好顺佳财税
2024-07-21 10:09:00
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内容摘要:出口退税的收入要做入本年利润吗?应该不要把 ?不确定出口退税,严格一点对于不是“收入”,能够体现了出口免、抵、退政策的特殊性。应按100元以内规定一次性处理:一、企业出口...
出口退税的收入要做入本年利润吗?应该不要把 ?不确定
出口退税,严格一点对于不是“收入”,能够体现了出口免、抵、退政策的特殊性。应按100元以内规定一次性处理:一、企业出口货物所我得到的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不原属利润征收企业所得税。
二、生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡听从财政部《关于消费税会计处理的规定》((93)财会字第83号),在计算消费税时做“应收账款”如何处理的,其所额外的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不划属利润征税企业所得税。
三、外贸企业自营平台出口所完成的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不就划属利润征收企业所得税。
出口退税是否影响企业利润?附相关计算公式
伴随着全球经济化的不断发展,越来越多人从事外贸外贸业务,出口货物劳务一般都会比较复杂退税的问题。那么出口退税是否是影响企业利润?
出口退税影响大企业利润吗?
答:出口退税不影响企业利润。
1、增值税不属于价外税,我们在采购环节和销售环节记账时,已经并且价税分离,既还没有将增值税计入收入,也还没有将增值税管理费用成本费用,到最后增值税由消费者承当,所以我出口退税不影响不大企业利润。
2、企业收到消息出口退税,银行存款减少,现金流动提升,这样一来引响了企业的现金流,但不可能引响利润。
出口退税具体计算公式
1、当期应纳税额:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额);
2、再不减半征收和抵扣税额:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物出口退税率)-免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额;
3、免抵退税额:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;
4、当期应退税额和免抵税额:
(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0;
(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
注:当期期末留抵税额按当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”考虑。
出口退税免抵税额怎摸作账?
出口退税相关会计分录
以外贸出口退税为例:
1、采购货物时(有专票):
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、出口货物收入,按FOB价核算:
借:应收账款
贷:主营业务收入
注:出口免销项税,不补提销项税
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、出口货物必然征收和退税的税率差,这部分需再从成本:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
5、计提出口退税款:
借:应收账款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、发来出口退税:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税款
出口退税算利润吗?
税法上出口方向已退回的增值税记入“应交税金-应交增值税(出口退税)”不原属企业利润。但是三个出口再退的消费税,冲进去减“主营业务税金及附加”账户,或则就提高了企业的会计利润。
比如:某公司上月增值税无存根联,本月采购材料1000万(不含税),货已到款已清,材料计价标准为不好算价。内销500万(不含税),款未收。出口来算人民币400万(FOB)款未到,单证已全,退税巳经做账。退税率17%。为一般纳税人。
借:原材料1000
应交税金---增值税—进项税170
贷:银行存款1170
借:应收账款585
贷:主营业务收入-内销500
应交税金---增值税—销项项税85
借:应收账款400
贷:主营业务收入--外销400
借:其他应收出口退税68
贷:应交税金—增值税—出口退税68
借:银行存款68
贷:其他应收出口退税68
利润是盈利的模式作用,根据企业经营来说,也以人力为资源配置要点的一种盈利模式对冲击经济的发展效果。促进组织资金的宽度融通和经济的宽度联系,想提高资源配置的总体效益。
张总监 13826528954
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