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好顺佳财税
2024-06-01 09:29:02
3853
内容摘要:请问一下通常所说的进项税额抵扣跟出口退税有什么联系吗没有关系。增值税的应交税金=销项-进项,抵扣进项税应该是指购进时包涵的进项税可抵减买进时需交的销项税也就是可抵扣应纳税...
请问一下通常所说的进项税额抵扣跟出口退税有什么联系吗
没有关系。
增值税的应交税金=销项-进项,抵扣进项税应该是指购进时包涵的进项税可抵减买进时需交的销项税也就是可抵扣应纳税金。
出口退税是指国家帮助和鼓励出口而在商品出口时退还企业交纳的部分税款。
出口货物退税额的计算
法律主观想法:
一、出口货物的退税计算方法(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予受理免征、抵扣和退税的税额)2、当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。当生产企业本季度出口销售额占本企业同期所有的货物销售额50%及不超过,且季度末应纳税额再次出现负数时,按下列选项中公式计算应退税额:1、当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:当期应退税额=本季度出口货物的船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税率2、当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率时:应可以退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以"进料加工"贸易进口料、件加工复出口的,按:公式计算"免、抵、退"税:1、当期出口货物不予减征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的船舶注册价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销可以退税原装进口料件分成计税价格×(征税税率-退税率)公式所列的"当期海关收汇核销免税优惠一般进口料件组成计税价格"原则上以收汇时海关计算出免征增值税的价格掌握。2、剩余"免、抵、退"税公式按已公开披露公式负责执行。本案所涉公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年","上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算1、出口货物未提交退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)2、当期12个自然月外销货物的进项税额=当期累计时间完全进项税额×(当期12个自然月外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)当期可累计出口外销货物的应退税额=当期12个自然月外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)(四)组织修理修配的出口退税可以计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额×退税率。(五)出口企业委托生产企业加工放下后报关出口的货物退税算出:应出口退税额=(去购买加工货物的原材料等发票进项金额+工正常缴费发票金额)×退税率(六)出口企业出口货物应退消费税的计算应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)(七)凡从小到大规模纳税人购置特准退税的出口货物的进项税。二、个人所得税可以申请退税后多久可以到账一般情况下是10个工作日特殊情况肯定会延长至一个月。线上使用个人所得税app并且退税的,如果没有显示退税已结束意思是已能完成退税的申报,此时如果申报记录电脑提示是税务审核中则可以表示要再等待税务审核,税务审核通过后,在等待退款申请即可解决。三、退税流程出口退税的一般程序及附送资料出口退税再登记的一般程序:(一)或是证件的送验及登记表的领取企业在得到相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。(二)退税去登记的申报和受理申请企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及及如何填写,加盖企业公章和或是人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等可证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核无误后后,即不受理登记。(三)填发出口退税登记证税务机关交给企业的正式先申请,经审核无误后并按规定的程序批准后后,核发给企业“出口退税登记”。(四)出口退税登记时的变更或注消当企业经营状况发生变化或其它退税政策发生了什么变动时,应依据什么实际是需要办理变更或注消退税登记。
法律客观:
《出口货物退(免)税管理办法》第二条出口商自营或授权出口的货物,除另有明文规定者外,可在货物报关出口并在财务上做销售核算后,凭或者凭证报送所在地国家税务局(以下全称税务机关)审核批准返还或减征其增值税、消费税。根据上述规定对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者别的执业手续,经商务部及其合法授权单位赋予了生命出口经营资格的普通机电设备对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中,个人(以及外国人)是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。本案所涉某个特定退(免)税的企业和人员是指按国家具体的规定也可以可以申请出口货物退(免)税的企业和人员。第三条出口货物的退(免)税范围、退税率和退(免)税方法,按国家有关规定执行。第四条税务机关应当由遵循申请办理出口货物退(免)税的程序,依据什么工作不需要,系统设置出口货物退(免)税当事人管理、申报受理、审核、复审、调查、审批、退库和调库等相应工作岗位,建立岗位责任制。因人员少不需要一人多岗的,人员设置前提是遵循什么岗位监督制约机制。
进出口退税流程有哪些?
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内怎么消费时应缴纳的税金或退给其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中大多数按结构的、并为各国所认可的一种税收措施,目的在于帮助和鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行无阻的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的高速公路通行做法,我国会制定并率先实施了出口货物退(免)税制度这些管理办法。该办法比较明确相关规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有相关规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月统一报送税务机关批准后退给或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物申报退税制度是据我国国情建立起过来的、各自独立于其余因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了详细改革。根据改革的指导思想,国家税务总局几乎在同一时间制定并法律中了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常见管理、清偿去检查等作了具体规定。近年来。又依据实际中情况通过了多次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要有以下几方面:
享受政府出口退税权的企业,是指经有关部门审核批准的、有进出口经营权的企业。要注意是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,同时也有出口量较小的一些特殊能量企业,如外轮供应公司、免税品公司等。目前这类企业约为10户计。今后不断出口经营权的松开,可以办理出口退税的企业户数将逐渐增强。
贵宾级别退税的出口货物,除免税政策货物、禁止打开出口货物和明文相关规定无权退税货物外、别的货物都可贵宾级别退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共三5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,总平均退税率为12%左右吧。消费税的退税率按法律规定的征税率负责执行。
出口退税要注意什么制度两种办法:一是对外贸企业出口货物强制推行可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴增值税不予退税;二是对生产企业自营店铺或个人委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再不予退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好出口退税计划,同国家税务总局分配做出了决定给各省(区、市)执行。不允许超计划退税,当年的计划不敢冲减下年在用。
出口企业的出口退税完全强制推行计算机电子化管理。计算机申报、二次审核、审批,从2003年起禁用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现方法了与签发时间单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
根据现行税制法律规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴交的增值税和应公司缴纳的消费税。
关键词:流转税
是代指所谓以商品为特征对象的税种。就我国条例的税制可以说,流转税除开增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记时的条件
1.要经营出口产品业务,这是企业申请办出口退税登记最基本的条件。
2.要2.15亿股商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业以此从事外贸守法经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.前提是是可以实行独立经济核算的企业单位,本身法人地位,有求下载的会计工作体系,单独的编制人员财务收支计划和资金平衡表,并在银行设有会计单独的帐户,可以不正式直接办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备什么根据上述规定条件的企业单位,一般不不予可以办理出口企业退税登记。
前提是打听一下出口退税的4个时限
出口企业在申请办理出口退税时要特别尽量申报程序,再注意时间观念,避免造成经济损失。出口企业在直接办理出口退税时,应特别注意四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业企业购入出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,属于什么仿伪税税控增值税发票,要在增票之日起30天内可以办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业可以在货物报关不远之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业可以在货物报关从那里之日起三个月后免抵退税申报期内申请办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关不远之日起180天内,向所在地主管退税部门提供给出口收汇退税单(远期收汇.)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质出口退税凭证丢了或内容如何填写有误,按有关规定可以不补办或更改后的,出口企业可在申报期限内向人退税部门做出延期办理出口货物退(免)税再申报的申请,经批准后,可可以延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税登记时的一般程序:
1.或是证件的送验及登记表的领取
企业在拿到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
2.退税去登记的正常申报和受理后
企业领取到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关填写,单位印章企业公章和有关人员印章后,连带出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等其他证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理后再登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式再申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,申领给企业“出口退税登记”。
4.出口退税办理登记的变更或自动注销
当企业经营状况突然发生变化或特定退税政策不可能发生变动时,应依据什么实际是需要进行变更或注销后退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关申请办理申报手续,以备万一海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业依据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的比较多凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。可以提供进货渠道发票要注意是是为确认出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否需要是生产企业的销售价格,尽快划分和计算确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业真接三个出口或个人委托出口上用产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一上报进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳众多税金额等。
7.产品课税可证明。
8.出口收汇已退税可以证明。
9.与出口退税或是的其他材料。
什么东西情况也可以可以申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于已征或征女产品税、增值税和最重要的消费税的产品,除国家必须明确相关规定无权全额退还已征税款或减征来应征税款。
出口产品,一般应具备200以内的3个条件:
1.可以是属于什么产品税、增值税和不光消费税范围的产品。
2.必须报关签证过期。所谓的出口,即是作为输出关口。这是区分产品是否属于什么应退税出口产品的比较多标准之一,以加盖公章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票不一致。
3.要在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只有一在同时具备上列3个条件的情况下才不予退税。但是国家对退税的产品也做了特珠规定,特准某些产品按规定出口产品给以退税。
特准退税的产品主要有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.联合修理、修配业务中所在用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门买应用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内预中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上列3个条件,也不不予退税;
国家应明确不予退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家不可以出口的产品;
4.出口企业收购1出口外商投资的产品;
5.来料加工、欠料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产货或一般进口原钻石加工的钻石再出口或的销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、从网上下载出境时的商品暂不退税。
二、都有哪些企业这个可以出口退税?
1.更具外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经经贸主管部门审核批准,享受政府相当于对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要指具高出口经营权的企业代理出口,承担全部出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物退税办法和“先征快速后退”和“免、抵、退”税。
“先征急退”是指生产企业自营平台出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例相关规定的征税率课税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征向后退”办法遵循当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价可以计算应退税额。
“离岸价”(英文编译程序为FOB价)是卸运港船上交货价,但这些交货价属于什么象征性装船,即卖方将必要的运往目的地单据送到买方按合同明确规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装上船为界限。而,FOB价是由买方专门负责租船订舱,办理保险全额支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
所以,如果没有企业以到岸价格作为对外出口未成交的,在货物离境后,应扣除相应不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交数量的,应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)不超过计算公式的无关说明:
①当期进项税额和当期所有的国内购料、水电费、不能抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明文规定这个可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法判断,即国家公布结果的当日牌价或月初、月末牌价的你算算价。计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业不好算销售收入与出口货物统一报送但、外汇核销单上古代文献的金额不一致时,税务机关按金额大的特别税,按出口货物报关单上古书的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
通俗的解释:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200美金,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240美圆,并每打申请支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期利用内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征退后”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离海岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
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