好顺佳财税
2024-07-21 10:09:11
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内容摘要:什么叫冲销销售收入冲销销售收入,那是冲减销售收入,政策规定,1、规定出口退税以出口货物离岸价为计税依据,若企业是以包含了运、保、佣的到岸价计作销售,则申请支付的运、保、佣...
什么叫冲销销售收入
冲销销售收入,那是冲减销售收入,政策规定,1、规定出口退税以出口货物离岸价为计税依据,若企业是以包含了运、保、佣的到岸价计作销售,则申请支付的运、保、佣金冲减销售收入,2、货物因质量等问题突然发生申请退货的,冲减销售收入。
学习拓展资料:
是会计学中的专用术语。是指收入也可以费用互相相互之间被抵消,冲减也可以部分冲掉,也可以不全额冲掉。但比较多应用于将某一科目的金额,除以一部分,而不是什么全部。那就是以前记多了,如今是从账务处理把多的部分“找”回来的意思。红字发票是相对于一般纳税人在拿到增值税专用发票后,突然发生销货退回、开票有误等情形但不条件符合作废发票条件的,或是因销货部分退回及发生了什么销售折让的,可以购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由网上购买方主管税务机关核审后,出具的证明《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭网上购买方能提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具证明红字发票;相对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关就参照纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。红字发票是指符合缴销条件的,发票注明作废发票,增票软件写清作废的发票。必须同时不满足三个条件,分别是(一)通知已退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税因此未记帐;(三)去购买方未认证也可以认证结果为“纳税人识别号认证不相符合”、“专用发票代码、号码认证不符”。销售方须在专用发票认证期限性格内向主管税务机关填报申请单,在申请单上需要填写具体一点原因和相随机蓝字专用发票的信息,同时能提供由去购买方出具的写清拒收退回理由、出错详细项目在内正确的内容的书面材料,主管税务机关审核确认后开具通知单。销售方凭通知单出具红字专用发票。
请问当期出口退税额如何冲减当期成本,即如何做帐务处理?
出口退税业务处理:
1.进货方便的时候:借:库存商品
应交税金-进项税17%
贷:银行存款
2.出口退税(若退税率为5%)
借:应收账款经济补贴款
贷:应交税金--出口退税5%
3.进项税转出
借:主营业务成本
贷:应交税金--销项税12%
出口的货物退运后要不要开红字发票冲销
不需要开红字发票冲销。
外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关可以申请补开《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关去办理出口货物退运手续。出口企业发生了什么退换,需在出口退税申报系统通过退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补交税款(未退税)可以证明申请表等资料去主管税务机关去办理出口商品退运可证明。外贸企业发生了什么退运的,已正常申报退税的,需先需要补税,未再申报退税的,不需扣税。申请补开《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,需要提供正式地申报后电子数据及a.资料:
①出口货物报关单(退运突然发生时已申报后退税的,不需能提供);
②出口发票(外贸企业不需需要提供);
③税收可以修缴款书原件及复印件(退运发生了什么时未申报后退税的不需可以提供);
④主管税务机关具体的要求报送材料的其他资料。
在外贸企业出口退税申报时平台录入退运证明的操作说明:
刚刚进入外贸企业出口退税申报系统-直接进入向导-单证申报向导,
(1)第二步-单证申报数据录入-退运已需要补税(未退税)其他证明申请表-录入数据后‚再点“可以设置标志”;
(2)第五步-能生成临时再申报软盘-打印出来单证申报数据-退运已补交税款(未退税)证明申请表;
(3)第五步-化合临时申报后软盘-生成单证申报数据。
(2)外贸企业退运时的账务处理:
冲变弱运收入:
借:应收帐款外汇账款(红字)
贷:主营业务收入-出口收入(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
借:主营业务成本(征退税率之差)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(征办理退税率之差)
对已去办理申报退税的出口货物,参照其主管税务机关相关规定的应补交税款,作万分感谢会计分录:
借:应交税费-应交增值税(出口退税)
主营业务成本(消费税退税)
贷:银行存款
张总监 13826528954
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