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好顺佳财税
2024-05-11 12:35:04
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内容摘要:外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?出口退税的会计处理怎莫做?在外贸企业的会计工作中偶尔会会遇到了进出口的问题,这就那些要求财务会计对进出口会计处理方法非常熟...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
出口退税的会计处理怎莫做?
在外贸企业的会计工作中偶尔会会遇到了进出口的问题,这就那些要求财务会计对进出口会计处理方法非常熟练掌握到。本文要注意介绍出口退税的会计处理怎莫做?来一起知道一点下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现程序销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税未提交减征和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-销项税
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月通知退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物需要不能系统设置账户核算购入金额和进项金额,如公司购买货物当时肯定不能确认主要用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账再从国外销售库存账。
(1)购置出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,计算出征退税差额及应收款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:应收账款出口退税
出口退税的基本流程除了哪些?
1.无关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记的申报后和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记的变更
外贸企业出口退税怎么算出?附账务处理
外贸企业多数业务都会比较复杂出口退税的问题,出口退税反正是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。怎莫可以计算外贸企业出口退税?怎么作账?就以上问题,本文将作详细帮下忙。
外贸企业出口退税计算公式
外贸企业出口货物增值税以公司购买出口货物增值税专用发票上所写明的金额的或海关进口增值税使用说明缴款书写明的完税价格另外计税依据,换算时可以要掌握200元以内公式:
应退税额=外贸收购不含增值税购置金额×退税率
外贸出口退税账务处理
1、采购货物时(有专票):
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、出口货物收入,按FOB价核算:
借:应收账款
贷:主营业务收入
注:出口免销项税,不坏帐准备销项税
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、出口货物必然征收和退税的税率差,这部分需返至成本:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
5、计提出口退税款:
借:应收账款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、发来出口退税:
借:银行存款
贷:应收款出口退税款
外贸企业出口退税的具体一点流程
出口退税是什么?
1、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给或减半征收在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税、消费税。出口退税一般除了免税、免退税、免抵退税三种,其中的不免税也就是不交个人所得税,不必计算出,退税是需要换算和理解。
2、出口退税是替将不远货物的整个结构税负清零,最有效尽量的避免国际加持课税,能减轻企业税负。
3、出口退税体现出来了绝对的公平税负原则、零税率原则。
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理万分感谢所示:
1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定
出口货物的销售实现程序时间,不论是何种运输(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行直接办理交单后,另外出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须另设账核算企业购入金额和进项金额,如公司购买货物当时没法考虑用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入外销库存账。
(1)购进出口货物时的会计分录追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及其他应收出口退税额是的会计分录不胜感激所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收帐款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税交款)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司b2c出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请全额退还已纳消费税。
(1)货物出口后要可以计算应退税款的会计分录可去登记为:
借:应收账款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到再退的消费税款时的会计分录可登记时为:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或彻底全额退还给出口商的一种措施,这又是国际惯例。
1994年1月1日就开始正式实施的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对此出口商品,反而在出口环节不特别税,而且税务机关也要全额退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格直接进入国际市场依据《增值税暂行条例》相关规定,企业产品出口后,税务机构应听从出口商品的进项税额为企业办理退税。
导致税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际沉重的负担的税额,如果不是按出口商品的进项税额可以退税,是会再产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩展资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物可以实行不免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已交纳增值税给以退税;
2、对生产企业自营产品或指派出口的货物可以实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所工厂采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再给以退税。
出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配下了命令给各省(区、市)负责执行。不愿意超计划退税,当年的计划不敢结转成本下年可以使用。
出口企业的出口退税彻底强制推行计算机电子化管理。实际计算机申报、需要审核、审批,从2003年起禁用了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业申报时退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,利用了与核发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
出口退税的会计分录怎么写?
出口退税指的是在出口环节可以退税且全部退还以前纳税环节的也交纳的税款,对于出口退税的业务,应如何能写会计分录?
出口退税的账务处理
货物出口并再确认收入实现程序时,根据出口销售额(FOB价):
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
月末,减半征收可以退税予以免征和抵扣税额:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
月末,参照应退税额:
借:其他应收款——其他应收补助款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
月末依据什么免抵税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
收到消息出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收各种补贴款
主营业务收入是什么?
主营业务收入是指企业从事行业本行业生产经营活动所得到的营业收入。
“主营业务收入”账户都属于损益类账户,应用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户应遵循主营业务的种类设置明细账,参与明细核算,并且期末无余额。
什么是主营业务成本?
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等生意性活动所不可能发生的成本,企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入或在月末时,将已销售商品、已提供劳务的成本再从主营业务成本。
“主营业务成本”账户都属于损益类账户,主要是用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而突然发生的实际中成本,同时应当由按主营业务的种类接受明细核算,
借:主营业务成本
贷:库存商品、劳务成本等
期末,将主营业务成本的余额返至“本年利润”科目,
借:本年利润
贷:主营业务成本
结转后,“主营业务成本”科目应无余额。
张总监 13826528954
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