好顺佳财税
2024-05-11 12:34:59
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内容摘要:外贸企业出口退税收入怎么确定?当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期彻底进项税额当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人...
外贸企业出口退税收入怎么确定?
当期
应纳税额
=当期内销货物的
销项税额
+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期彻底
进项税额
当期应退税额=出口货物
船舶注册价格
×外汇人民币牌价×退税税率
左右吧计算公式的或者说明
①当期进项税额以及当期所有国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定是可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法确认,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的总平均价。计算方法一旦确认,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业实际中
销售收入
与出口货物统一上报但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的课征,按
出口货物报关单
上记载的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
出口退税到底退多少?税负多少?
这要依据具体的产品和退税率来定,是因为出口退税并不是统一的数值。
【出口退税企业的税负计算】
(1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报后退税的进项留抵包括,且数额较大,比较多形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能不能申报出口退税,其金额放在旁边留抵进项中能够体现。
(2)是对不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种:
第一种计算方法是(出口的免抵税额内销的应交税金)/(出口销售的销售额外销的销售额)=税负]
第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项税额期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
【出口退税的主要目的】
(1)增加出口产品的国际竞争能力。是发达国家的主要目标;
(1)减少外销成本、热情鼓励出口以带动好国内工业。发展中国家在采取什么措施高关税保护国内产业时用此为配套措施。导致高关税使出口产业的投入物进口成本上升,而则影响出口业的发展。
【出口退税的特点】
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为满足的条件社会二级需要,通过法律规定,进行国民收入中剩下的产品分配的一种形式。出口货物退(免)税以及一项具体一点的税收制度,其目的与其他税收制度不同。
2、它本身可以调节职能的单一性
我国对出口货物可以实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参加国际市场竞争。这是想提高企业产品竞争力的一项政策性措施。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家可以实行间接税制度,确实其详细的间接税政策不相同,但就间接税制度中对出口货物制度“零税率”可以说,各国都是一致的。
如何看懂增值税申报表(特别是出口退税企业的增值税申报表)
内销货物的销售额填在《增值税纳税申报表》第二行“应税货物销售额”栏;
出口销售额填在《增值税纳税申报表》第七行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏;
内销货物提纯的销项税额填在《增值税纳税申报表》第十一行“销项税额”栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“销项税额”栏的本期发生额一致。出口货物销售额免税优惠不再提取销项税额;
大部分的进项税额填在《增值税纳税申报表》第十二行“进项税额”栏,与“应交税金-应交增值税”借方“进项税额”栏的本期不可能发生额一致;
出口退税额填在《增值税纳税申报表》第十五行“免抵退货物应退税额”栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“出口退税”栏的本期发生了什么额一致;
进项缴纳凭证(不可能抵扣的)和进项转账支票(征退税之差)填在《增值税纳税申报表》第十四行“销项税“栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“进项转出”栏的本期突然发生额一致;
进项税额转出的明细在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填报:
进项转账支票(征退税之差)填在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第十八行“外贸企业出口退税办法出口货物不敢抵扣进项税额”栏;
其他不容许抵扣的项目根据情况的差别分别填在14行“免税货物用”、15行“非应税项目用”、16行“进项税额”、17行“按简易工具征税办法征税货物用”、19行“纳税检查调增进项税额”、20行“未经认证已抵扣的进项税额”。
其余的内容基本都也是依据什么逻辑关系,申报软件自动导入。
张总监 13826528954
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