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好顺佳财税
2024-05-13 11:49:53
2048
内容摘要:分析我国的进出口贸易政策和措施,并进行科学的分类,比较各自的优缺点和...我国的进出口贸易政策和措施这个可以按照政府干涉程度、形式和目的等方面并且分类,要注意除开以上几类...
分析我国的进出口贸易政策和措施,并进行科学的分类,比较各自的优缺点和...
我国的进出口贸易政策和措施这个可以按照政府干涉程度、形式和目的等方面并且分类,要注意除开以上几类:
1.关税政策:要注意除开关税税率、关税怎么优惠、关税配额等。优点是政府可以调节能力强,适用于保护本国产业和无法发展竞争;缺点是易造成贸易摩擦和贸易战。
2.非关税壁垒:主要注意包括配额、进口许可证、反倾销、反补贴等措施。优点是可以参照换算情况接受灵话按照,区分于对某个特定商品或国家采取措施没限制性措施;缺点是易遭贸易伙伴的反制和投诉,影响不大双边关系。
3.出口退税政策:比较多是为勉励出口企业提供给一定的财政支持,缓解其税费负担,促进出口。优点是也可以提高企业的出口竞争力,提高外汇收入;缺点是肯定造成资源浪费和诡异扭曲市场价格信号。
4.自由贸易区政策:要注意是为促进区域经济一体化和贸易自由化提供便利条件,包括关税和非关税措施。优点是可以可促进区域合作和国际贸易投资,提高竞争力;缺点是肯定可能导致资源流失和市场加剧。
5.外汇管理政策:通常是为再控制外汇供求和稳定汇率提供一定的干预措施,除开限制修改外汇结汇、汇率管制等。优点是可靠了国际收支平衡和货币稳定,如何防止金融风险;缺点是很可能限制企业的境外投资和国际贸易活动。
综上分析所述,不同类型的进出口贸易政策和措施各有其优缺点和适用条件,不需要依据求实际情况和政策目标参与选择和调整。
如何加强外贸风险管理
导语:全面风险管理理念的形成和在中国的发展市场经济条件下企业遭遇的经营风险主要是指未来的不确定性是对企业经营目标的影响,比较普遍于经济形势、市场状况、财务安排、生产运营等诸多方面。
(一)增强出口退税风险管理意识,积极地预防和治疗管理风险
警戒出口退税管理风险,主要是应对出口骗税风险。根本方法的是想提高出口退税风险防范意识,增强对出口退税风险危害性和加强风险防控必要性、紧迫性的认识。近年来,国家税务总局三次微博发文,没有要求各级国税部门要认可并起到出口退税预警分析评估工作,防范出口退税管理风险。并把相继开展出口退税风险防范、预警分析、核查评估写进了《出口退(免)税管理工作规范》。各级国税部门要在做好出口退税政策宣传的同时,相继开展出口退税风险防范教育,使税务人员充分认识到出口退税风险的危害性,郑重做好出口退税风险防范、预警分析、核查评估。约束出口企业组建风险内控机制,以保证政策愿意、程序合规、行为法律有规定,尽量避免违法分子行为,朝着远处合法合规经营、谨守税法、健康发展的路子行进。
(二)进一步完善退税政策法规,实力提升法规层次
2012年财政部、国家税务总局对以前零零散散发布的出口退税法规进行梳理整合,分类连成了《退税政策》、《退税管理办法》,2015年国家税务总局又发布了《出口退税管理工作规范》,2016年又通过了修订。近两年,国家公务员考试综合教材可以实行“营改增”后,又提升了一些出口劳务退可以退税的政策规定。这个法规有许多不国家公务员考试综合教材、不完备之处。有点政策必须明确度太少,绝对无法不能操作,在先执行时困惑不解。甚至于,见意从国家层面上进一步整合、系统完善出口退税政策及管理法规,提升到法规层次。国家税务总局应提出处理意见全国人大或国务院以法律或行政法规的,制定比较好详细、系统、系统完善的出口退税管理办法,对与退税相关的部门和企业提出来本身普遍约束力的行为准则,管用相关规范出口退税管理行为。
(三)系统完善增值税管理制度,构建求下载的增值税链条
增值税管理制度是出口退税管理的根基。唯有体系增值税管理制度,形成完整求完整的增值税链条,加强增值税征管,才能从根本上防范出口退税风险。一是相关规范增值税优惠制度。已取消造成增值税链条碎裂的优惠政策,切实保障增值税链条的完整性。对确需大力扶持给了增值税减免的,应需要不引响增值税链条完整性的政策措施,如制度先征后返等。二是相关规范增值税抵扣凭证。统一增值税抵扣凭证,能取消农产品收购凭证等其他增值税抵扣凭证,企业没法凭增值税专用发票参与抵扣,彻底能解决收购1农产品等进项税抵扣不能控制和管理的问题,遏制住骗取进项税抵扣情况的发生。三是系统完善增值税及专用发票管理。提高增值税政策执行的科学性和统一性,装备强化增值税征收管理,严密防范和依法打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为。
(四)改革出口退税管理机制,防范退税管理风险
改革传统的就单审单、就票审票的管理,以计算机自动比对其它的东西人工审核,把工作重点移回出口退税风险防控过来,强化反骗税监测分析工作。一是详细如何实施计算机自动比对审查。必须明确出口企业退税申报制度自核自报及法律责任,系统完善增值税专用发票信息采集,由计算机比对审查出口退税申报与增值税专用发票、出口报关单、外汇收汇、货物运单等查找信息。二是确立完善风险预警监控管理体系。建立出口退税风险管理团队,优化系统预警监控运作流程,系统完善出口退税预警监控指标体系,迅速能识别出口退税风险点和监控点,自然形成总局、省、市、县四级监控网络。三是强制推行专业化管理。继续开展出口退税风险应对,对较低风险级别的出口企业,由纳税服务部门督导企业自查和彻底整改;对较高风险级别的出口企业,由退税部门和税源管理部门通过案头审计、约谈、举证、分析、实地核查等方法参与退税评估;对高风险的出口企业,交由稽查部门并且检查。
(五)尚未建立部门间协调机制,结合部门间密切协作
出口退税的管理,比较多是对企业申报的退税是否需要要什么政策规定、出口与购置业务有无都是假的来接受审核判断。在审核过程中不需要对咨询信息接受查对后才能判断其业务的真实性及如何确定符合国家规定政策规定,而那些个信息要海关、外管、商务、商检、货代、承运等部门提供给,也就是说出口退税的管理需要得到相关部门的配合与协助,不然没法能完成。甚至于,包括哪些国家和省级层面上比较完备部门间的协调机制,以法规的形式应予以比较明确。一是应应明确各单位的配合职责。海关能提高出口商品查检率,严厉查处空箱第三关、编造出口、虚假报关、买单做业等违法行为,并及时准确的为税务部门可以提供结关信息;外管和银行部门要增强对出口企业的收结汇管理,坚决打击并向税务部门请示不正常了收结汇行为;商务部门要森严的戒备打听一下外贸出口发展动向,起到出口经营资格管理,并适时向税务部门知会企业审批及出口动向情况;报关行、货代、承运单位及时、假的、详细的向海关、税务部门需要提供货物装运情况及单证信息;海关、商务、外管等部门在做了对出口企业严厉监管的同时,及时向税务部门禀告出口企业注册登记情况。二是应实现方法部门间的信息共享。相关部门彼此间组建注册登记信息、报关出口信息、货物装运信息、收汇结汇信息、信用等级信息、违规查处信息的定时查看同样机制。三是应建立起规范标准的协作机制,定期自查召开部门联席会议,通报、交流、分析相关情况,协调解决或者问题。
(六)深化征退一体化管理,全国推行“四位一体”的互动管理机制
市、县(区)国税局应通过系统完善并只要能坚持退税审核、预警分析、核查评估、函调管理和课税与退税管理、分析评估、稽查相结合的出口退税“四位一体”的互动管理机制,堵塞出口货物税收管理漏洞,严查严打偷出口骗税不法行为。强制征收、管理、退税、稽查等部门要实际及时高速连接信息,衔接征退税管理,使可以退税预警分析、评估与检查制度化、每天都化。退税管理部门在日常管理和退税审核、预警分析及评估中突然发现的疑点或偷骗税嫌疑与线索,要及时通报给管理部门由其接受调查核实或暂时扣押稽查部门接受查处。稽查部门在接到消息征管和退税管理部门审议决定检查的要求和暂时扣押的`案件时,要飞速去安排并且详细踏入检查,并在检查结束后后及时将检查中发现的问题及检查情况向主管局和退税管理部门反馈处理,以便相互协调改进。
(七)建立起现代自然科学防范严密的信息监控网络,完善系统出口退税预警分析系统
导致全国各地税务部门互相以及与出口退税业务或者的海关、外汇管理、银行、商务、货物运输等各部门之间,就没实现程序计算机联网,以致还不能充分句子修辞税务部门征退税、海关查验结关、外管收汇、银行结汇、承运运货、商检验货等信息来对货物出口的真实性和退税情况参与看专业监控,致使有是企业凭借假出口货物报关单、假出口货物胶税票、虚假提交备案单证和大多数税务部门的捏造复函来骗取出口退税。就国税部门对于,目前使用的税收征退税管理系统有金税三期征管系统、防伪标签税控稽核协查系统、出口退税二次审核系统、出口退税预警评估公司系统、出口货物税收函调系统,这些系统既有不系统完善之处,又就没接受管用整合应用。为结合出口退税预警分析评估,国家税务总局授权大连龙图公司的新了“出口退税预警出具评估报告系统”,该系统从运用的情况看,还不太我们的理想,既若能与金税三期征管系统、出口退税审核系统、出口货物函调系统、防伪税控稽核协查系统通过各个呼吸顺畅的对接,又没能实现程序主题突出、疑点确切、分析详细的预警分析,但是可操作性、实用性尚佳。
在此之前,见意立法,成立全国性的出口退税管理系统,制度可以退税机关与海关、外管、银行、工商、商检、外贸主管部门这些征税机关之间的计算机连网,无法形成政府出口退税电子执法时管理系统,利用各单位的信息资源共享(除开注册登记备案信息、结关信息、货运信息、收结汇信息、专用发票出具与认证稽核信息、清洁液税票信息、征退税信息),适时准交流信息。进一步规范并系统完善出口退税电子化管理系统,实际全部整合金税三期系统、增值税防伪税控系统、出口退税二次审核系统、出口货物税收函调系统、出口退税信息传输系统、出口退税预警分析评估系统,与外部相关部门不能联网,信息共享,统合高度统一、功能强大彼此农银的税收管理信息平台,打破地区、部门和各信息管理系统间信息不工银、征退税信息不畅的状况,率先实施征、退税和外部信息的自动比对、提示和达庄共享,进一步促进日常监控管理,有效防范出口货物税收管理风险。
出口骗税的成因与对策
骗取出口退税类型的多样性和成因的复杂性,判断了当前抵御和摧毁骗取出口退税是一项长时刻的系统工程,应进一步完备增值税制度、出口退税管理机制和外贸出口管理制度。
我国自1985年正在详细如何实施出口退税制度历来,出口退税在促进我国商品出口和对外贸易发展,冲击国民经济持续健康发展方面再发挥了重要作用。2008年这几年,国家一次调高出口退税率,出口商品的你算算退税率从%提高到%。近年来,骗取出口退税的违法犯罪活动时有不可能发生,不法分子借用政策和管理漏洞骗取出口退税的更专业、隐蔽点、智能。
出口骗税的类型及特征
从近年立案查处的比较多骗税案件分析,出口骗税比较多有以下两种类型:
一是跨省市虚开。骗税分子窜逃全国各地,与生产企业或销售企业互相勾结,以低廉的开票价格直接把增值税专用发票开给骗税企业,不能形成供货企业虚开发票的违法事实,骗税企业若要不能形成照相显影剂申报出口退税的发票电子信息。
二是虚增
进项税额
或顾忌
销项税额
。出口企业是从捏造进货渠道、虚构的故事自产货物等形式,显然是故意拿到虚开增值税的进项发票或收购凭证,虚增进项税额;或是刻意的隐瞒内销货物的销售收入,降低当期内销货物的增值税销项税额,使销项税额大于1进项税额,终致自然形成骗取出口退税的“资源”。
三是虚构的故事出口业务。出口企业把纯内销业务操作为内销和出口水的混合物业务,凭借海关增加出口贸易便利化,出口货物查验率低的特点,按照假报出口或借货出口的,采取什么措施以次充好、低价高报、以少充多、虚增数量等手法,虚构的故事出口业务。
四是大量的买单业务。出口企业采用买单业务经营模式,简直不进行查找业务活动,由骗税分子在幕后操纵,一手包办简直所有的手续,既提供捏造货源,又介绍伪冒外商客户,无法形成申报出口退税的法律有规定单据,但没有都是假的出口业务的欺骗行为。
五是编造报关出口。骗税分子一般说来采取的措施虚抬出口价格,把低退税率商品、不予受理退税的商品改变成用此为原料的制成品,虚报为高退税率商品或以制成品名义申报出口等手段,非法获取多报出口货物的退税单证电子信息。
六是不真实货运和报关代理。报关行、货代公司以正当业务为幌子,将其手中掌握的大量真实货物单证信息层层转卖给虚开增值税发票分子,能制造众多不真实退税提交备案单证,对付税务机关的检查。
出口骗税的成因
骗取出口退税行为的原因相对于奇怪,既有经济利益驱使的主观认知原因,也有增值税机制不健全、出口退税管理机制不完善等客观的评价原因。
一是增值税税制尚不体系。随着营改增的各个率先实施,增值税曾经的我国第一大税种。但为了使增值税改革平稳运行,在目前的增值税政策中存在地大量的减免税政策,四孔征收税费、差额征税、税率档次过于等不条件增值税税制原则的问题仍比较高修真者的存在,使增值税抵扣链条在特定环节上关闭;多种抵扣凭证并存,给虚开发票骗税留下了隐患;增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物或劳务时,这个可以不开具发票,最大限度地不能形成虚开增值税专用发票的漏洞。
二是出口退税管理机制不健全。出口退税管理和手段又不能慢慢适应出口退税工作要求。出口退税审核管理模式与外贸出口不慢慢适应。目前出口退税审核通常出口退税的审核系统,依托企业计算机结束各种验收核审环节。出口退税的管理人员对出口企业的经营状况、外贸出口的运行机制、出口货物或劳务所经过的各种验收没有必要流程等没法做到心中有数,不能从高站位、多角度形象的修辞出口税收政策做好对出口经济的服务和管理,出口税收政策效应发挥不肯定。出口企业征、退税管理联系不够,征、退税管理之间严重缺乏最有效信息传递,客观上难以对跨市供货企业接受快速有效核查;出口骗税风险监控机制尚不尚未健全。
警戒出口骗税风险的对策
骗取出口退税类型的多样性和成因的复杂性,改变了当前应对和威胁骗取出口退税是一项常期的系统工程,不可能一蹴而就。
提高出口骗税风险意识。抵防出口骗税行为的发生,首先要装备强化出口骗税风险意识,引导出来出口企业建立起风险内控机制,确保政策不允许、程序合规,想提高出口企业自身防范风险能力。或者要正确的价值取向外贸
科学发展观
,应弱化外贸出口指标考核,摒弃高度依恋国际市场的出口发展模式,认可调结构、扩内需,种子培育经济发展的内生动力。
完备增值税制度。增值税制度是出口退税制度的根基。完备增值税制度,加强税收征管,构建体系求全部的增值税链条,才能从根本上抵御出口骗税风险。一是规范增值税优惠制度。能取消造成增值税链条断折的优惠政策,切实保障增值税链条的完整性。对确需再扶持给了增值税减免的,应区分不影响增值税链条完整性的政策措施,如实行先征后返等。二是国家规范增值税抵扣凭证。统一增值税抵扣凭证,能取消农产品大量收购凭证等其他增值税抵扣凭证,企业不能凭增值税专用发票接受抵扣,再次能解决出售农产品等进项税难以控制和管理的问题,遏制套取进项扣税情况的发生。三是完备增值税管理。想提高增值税政策执行的科学性和统一性,强化增值税征收管理,严密防范和依法打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为。放宽松一般纳税人认定标准,渐渐地将小规模纳税人纳入一般纳税人管理。四是增强出口商品征、退税衔接。全部整合综合类征管信息系统、增值税防伪税控系统和出口退税管理系统,构建垂直距离统一的税收管理信息平台,打乱地区互相间征、退税信息沟通不畅的局面,实现程序征、退税信息达庄共享。
进一步系统完善出口退税管理机制。在以计算机自动比对松蜡人工审核的基础上,把工作重点切实增强转回出口骗税风险防控出来,强化反骗税监测分析工作。一是完备出口退税审核系统的疑点设置。科学火弹设置审核疑点。疑点的设置要简而明,二次审核人员疑点的处置,切实增强能能起防范骗税、规范管理的作用。二是建立系统完善风险预警监控管理体系。组建出口骗税
风险管理
团队,360优化预警监控运作流程,完备出口退税预警监控指标体系,飞快不能识别出口骗税风险点和监控点,形成总局、市、区(县)三级监控网络。预警监控管理体系应以预防为主,实际风险防控,形成直接打击骗税的高压态势。三是制度专业化管理。可以提高出口骗税风险应对工作与其它部门的有效衔接。对较低风险级别的出口企业,由纳税服务部门督导企业自查和整改;对较高风险级别的出口企业,由退税部门并且案头审计、约谈、举证、实地核查等退税评估;对风险高的出口企业,由稽查部门进行检查。
系统完善外贸出口管理制度。外贸主体形式的多元化逐步减少了甑别外贸出口中假为出口、实为骗税的难度,要完善外贸出口制度。一是强制推行外贸出口代理制,嬴烈促进外贸综合服务企业的发展。进一步完备原办法外贸综合服务企业退税管理办法,本着扶持、促进、管理的逻辑顺序,适度地简单的结构外贸综合服务企业出口退税的管理要求,推进这一外贸新业态的长足的进步发展。促进促进外贸综合服务企业的发展,也可以避免出口货物在国内多环节流转,赌塞出口退税管理漏洞。二是稳妥安全推行市场采购出口贸易。市场采购贸易出口的货物,强制推行增值税免税政策不出口退税政策,是可以从制度上杜绝事故特别税不足以、可以退税过头包括骗取出口退税行为的发生。
依法严厉打击骗取出口退税行为。针对目前涉嫌违规出口骗税案件未必能经查实、没法取证、未必能定罪的问题,要完善系统
法律法规
,必须明确范围界定骗取出口退税
违法行为
,标准细化惩处骗取出口退税违法行为的法律条文,你做到有规可循。
尚未建立部门间协调机制。税务、海关、外汇管理、商务、公安等部门应积极沟通协调、进一步延伸合作途径、探索协作方法,制度完善和结合出口骗税风险防范协调机制。一是要必须明确各部门职责。海关能提高海关查验率,严厉查处借货出口、编造出口、不真实报关等违法行为;外汇管理部门加强对出口企业的外汇管理,重拳打击不正常收汇行为;商务部门查哈外贸出口发展动向,结合企业的出口经营资格管理;公安机关充实经侦力量,重拳打击骗取出口退税违法行为。二是要实现程序部门间信息共享。相关部门与成立征退税信息、出口信息、结汇收汇信息、生产企业和流通企业进出口资格审批信息、涉税违规企业查处违规信息的定时查看交换机制。
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