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好顺佳财税
2024-05-13 11:49:57
2052
内容摘要:国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」_百度知 ...为贯彻执行党中央、国务院决策部署,持续深化改革力度、优化营商环境,主动积极执行落实中办、国办印发文...
国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」_百度知 ...
为贯彻执行党中央、国务院决策部署,持续深化改革力度、优化营商环境,主动积极执行落实中办、国办印发文件的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,要好服务市场主体,按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求,税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统并且了整合,在金税三期工程系统中变更土地性质了出口退税管理模块。能够参加系统的整合工作,要坚持为民便民服务,以优化执法服务、办好惠民实事为导向,转弱简并优化系统了出口退(免)税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施,提高了便捷服务功能。现将关於公告如下:
一、取消后部分出口退(免)税申报事项
(一)纳税人因申报出口退(免)税的出口报关单、代理商出口货物其他证明、委托出口货物可以证明、增值税进货凭证就没电子信息或凭证内容与电子信息不一致,不能在规定期限内正常申报不远退(免)税的或开具《代理出口货物证明》的,取消后出口退(免)税凭证无具体电子信息申报,开始统一报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退(免)税凭证及咨询电子信息后,表就行正常申报去办理退(免)税。
(二)纳税人因未收齐出口退(免)税相关单证,没能在明文规定期限内申报时出口方向退(免)税或是开具证明《代理出口货物证明》的,已取消出口退(免)税申请延期正常申报,停止下来报送相关材料《出口退(免)税延期申报申请表》及具体举证资料。待收齐退(免)税凭证及去相关电子信息后,即可再申报申请办理退(免)税。
二、简化后出口退(免)税报送资料
(一)纳税人可以办理出口退(免)税提交备案时,停止下来报送相关材料《对外贸易经营者备案登记表》《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》《好顺佳财税人民共和国海关报关单位注册登记证书》。
(二)纳税人可以办理出口退(免)税备案变更时,在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容。该提交备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)先发布。
(三)生产企业去办理增值税免抵退税正常申报时,报送材料简并优化系统后的《免抵退税申报汇总表》(附件1)和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》(附件2),开始报送相关材料《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》;直接办理消费税退税申报时,报送相关材料简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》(附件3)。
(四)生产企业办理年度进料加工业务退税时,统一报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)。企业某些的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的,报送相关材料简并优化软件后的《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)。主管税务机关再确认收汇后,生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》最后确认的应根据情况岂能减征和抵扣税额在唯一一个纳税申报时申报后调整。
(五)外贸企业在内横琴、平潭(以下全称区内)去购买企业申请办理出口退(免)税申报时时,报送材料简并系统优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(附件6)和《外贸企业出口退税出口明细申报表》(附件7),再继续统一上报《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。
(六)纳税人直接办理已使用过且未可以计算抵扣进项税额设备的出口退(免)税申报后时,统一上报简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》(附件8),停止报送相关材料《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
(七)纳税人申请办理可以购买水电气、采购人员杂牌子设备退税时,统一报送简并优化软件后的《购进自用货物退税申报表》(附件9),再继续报送相关材料《购进水电气退税申报表》。
(八)纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时时,报送材料简并优化系统后的《免抵退税申报汇总表》,再继续报送相关材料《免抵退税申报汇总表附表》。其中,办理国际运输(空运)免抵退税正常申报时,统一上报简并360优化后的《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》(附件10);办理其余跨境应税行为免抵退税申报后时,报送简并优化系统后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》(附件11)和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》(附件12)。
(九)纳税人去办理航天运输服务或地球静止轨道交付空间飞行器及去相关货物免退税申报时,统一报送简并优化软件后的《航天发射业务免退税申报明细表》(附件13);申请办理别的跨境应税行为免退税申报时,报送简并系统优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》(附件14),开始统一上报《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
三、优化系统出口退(免)税办税程序
(一)纳税人可以办理出口退(免)税申报后时,依据什么现行规定规定应在申报表中填写业务类型的,按照优化后的《业务类型代码表》(附件15)如何填写。
(二)纳税人才发现已申报、但并未经主管税务机关核准的出口退(免)税申报数据无误的,应统一报送《企业撤回退(免)税申报申请表》(附件16),主管税务机关未突然发现未知予以退税情形的,即可撤出该一批次(所属期)申报数据。
纳税人自愿放弃已申报、但未经主管税务机关批准的出口退(免)税的,应报送材料《企业撤回退(免)税申报申请表》,主管税务机关未突然发现修真者的存在无权退税情形或者因涉嫌违法骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未案件审结的,即可撤走该笔申报数据。已撤回来申报数据牵涉的咨询单证,再不新的作用于申请办理出口退(免)税申报时。
(三)国家计划内出口的免税政策卷烟,因指定口岸海关职能变化不直接办理报关出口业务,而由其领导海关办理卷烟报关出口业务的,自海关职能变化之日起,老总海关其为指定口岸海关。从上述上司海关出口的免税政策卷烟,可按规定直接办理免税政策核销手续。
已实施通关一体化的地区,自本地区通关一体化率先实施之日起,从输入海关报关出口的免税卷烟,较多按规定直接办理不免税核销手续。
四、简化出口退(免)税证明开具
(一)纳税人去申请出具《代理出口货物证明》时,报送材料简并360优化后的《代理出口货物证明申请表》(附件17),停止报送材料纸质的《委托出口货物证明》。
(二)纳税人突然发生退运或则需要如何修改、已撤销出口货物报关单时,统一报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18),开始报送相关材料《退运已补税(未退税)证明申请表》。主管税务机关明确的c选项规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写好核实结果并反馈纳税人。
1.出口货物未申报出口退(免)税的,核实结果如何填写“未退税”。
2.已再申报但并未申请办理退(免)税的出口货物,区分免抵退税的,待纳税人申请撤销免抵退税申报后,或是向纳税人出具的证明《税务事项通知书》,那些要求其在本月或次月申报时免抵退税时以负数冲减原申报时数据后,核实结果分别需要填写“未退税”“已补税”;适用免退税的,待纳税人申请撤销出口退(免)税申报后,核实结果填写“未退税”。
3.已办理退(免)税的出口货物,范围问题免抵退税的,待向纳税人开具证明《税务事项通知书》,要求其在本月或次月申报时免抵退税时以负数冲减原申报数据后,核实结果填好“已补交税”;适用免退税的,待纳税人补缴社保已退税款后,核实结果需要填写“已需要补税”。
纳税人委托出口货物发生了什么退运的或必须直接修改、可以撤销出口货物报关单时,应由指派方向主管税务机关先申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转达受托方,受托方凭该可证明向主管税务机关申请直接开具《出口货物已补税/未退税证明》。
纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的,在冲减数据前不得立即申报退(免)税。
(三)纳税人必须作废发票出口退(免)税相关证明材料的,应向主管税务机关提出申请,并交回原开具证明的纸质其他证明。
五、系统完善出口退(免)税分类管理
(一)将《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2016年第46号发布,2018年第31号修改)第六条中“评定时纳税信用级别为C级,或并未评价纳税信用级别”根据情况为“评时纳税信用级别为C级、M级或尚未作品纳税信用级别”。
(二)年度评定结果于评定结束后的次月1日起生效,动态调整和复评于评定能完成后的次日起生效时间。新的管理类别生效前,已正常申报的出口退(免)税,仍按原类别申请办理。
(三)《出口退(免)税企业分类管理办法》中的“外贸看专业服务业务”,应符合国家规定《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(2017年第35号)中关于代办退税业务的规定。
六、增强出口退(免)税便捷服务
(一)为以便日后纳税人申报后办理出口退(免)税事项,第二环节系统整合可以提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线模式申报工具三种免费的申报时渠道,供纳税人建议选用。
(二)为便于掌握纳税人申请办理a选项出口退(免)税事项,上列三种在线申报时渠道中增强了便捷服务功能,纳税人可是从上述事项申报渠道,提出去相关申请。
1.出口退(免)税备案撤出;
2.已办结退税的出口货物免退税申报,发现申报数据信息有误而作申报调整;
3.将去申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税清洁液缴款书用途值改申报抵扣;
4.出口退(免)税证明材料缴销;
5.进料加工计划分配率调整。
七、本公告未比较明确的别的出口退(免)税事项,遵循原办法出口退(免)税相关规定负责执行。
八、正式实施时间
本公告自首页之日起施行;其中,江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起试行。《废止的文件条款目录》(附件19)中列明的条款相应停止正式实施。
故特公告。
原文地址:
《税法》辅导:出口退税基本知识归纳
在我国,出口货物增值税强制推行零税率,即或者的销项税额为零。恰好而销项税额为零,让进项税额无法能得到实际的抵扣,但,要以退税的形式以至于无法抵扣的进项税额能够得到实际中的抵扣。所以,出口退税并又不是返还“销项税额”,完全是退还进项税额。
目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面不是不能执行完全的零税率只是一种“超低税率”,即课征率(17%、13%)与退税率(各货物差别)之差,即税法法律规定的出口退税“不敢减半征收和抵扣税额”的计算比率。
我国对具备一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义::
“免”是指生产企业出口自产货物减征生产销售环节的增值税;
“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
“退”是指通过本案所涉过程判断的换算应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额若能几乎抵扣时,对未抵扣的部分予以所有的或部分返还。
出口退税备案资料有哪些内容出口退税备案资料有哪些
办理出口退税不需要哪些单据?
一般贸易出口退税需要提供的材料万分感谢:核销和退税申报所需资料收汇核销所需资料:
1,核销单
2,报关单(出口收汇清洁液联),前提已以电子口岸交单
3,银行结汇水单
4,出口收汇收汇核销表(一式两份)退税申报所需资料:1,核销单(退税清洁液联,已收汇过)2,报关单(退税使用说明联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3,进项发票(已认证)4,出口发票(些地方你不附此单证)不超过资料把报关单顺序,外加封皮封底装订同时所需三表一盘:1,出口退税汇总表(一份)2,出口退税出口明细表(三份)3,出口退税进货明细表(三份)4,转为宣布再申报后生成的资料再导入U盘
出口退税全申报,需都有那些资料?
出口退税是需要的资料如下:1.增值税专用发票(抵扣联)2.核销单3.报关单(出口退税清洁液联)注:发票税务局不是需要,自己审批用.资料备齐后,先打开出口退税系统.一.先录入系统(出口申报数据与进口申报数据录入)二.关联检查三.化合预申报软盘,在网上参与预申.四.生成沉淀正式申报后数据,打印出来申报表(出口与进口申报表打印)五.汇总报表打印六.化合临时再申报软盘,在网上正申.正申通两次,把资料带齐,交到专管员那里就可以了.出口退税申报的正常吗操作步骤出口退税系统是增值税申报系统的一个不重要的辅助系统,它能解决的是企业出口业务应当及时享受的退税问题,就是算出当期的应退税额.撇开增值税再说,如果能有出口业务,税务局就没有要求企业不使用出口退税系统.出口退税系统企业、税务局和海关不使用的有所不同版本,将三者的数据并且对比和计算,连成了一个如有机的整体.不过相对于也没出口业务的企业而言,不可能运用到这样的系统.企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都做好申报时,况且当月还没有出口业务),应准备好好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后再,按200元以内步骤操作:一直接进入出口退税系统.精灵用户名:sa(尽量大小写字母);初始密码为空.二当期隶属于期设置.添写的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应最后输入200609.三基础数据采集-出口货物明细申报录入数据-新增.1所属期批量生成.2序号编制规则是从0001到9999,记销售日期批量生成.3所属期标志自动导入.4出料手册登记号填随机的进料加工手册号,假如是一般贸易(又不是进料加工业务),则为空.5出口报关单号视情况而定a如果没有当期出口因此当期巳经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填求实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(大多,一份报关单会有好几笔业务,要逐笔录入,索性第一笔报关单号为编码的后9位+001,依次类推.),报关单号为12位数字.b假如当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若还没有要求则为空,若特别要求填虚拟物品报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为2,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为出口日期为报关日期.7外汇核销单单号.要是外汇核销单早就收齐,填求实际核销单的号码,要是就没收齐核销单,则为空.8代理证明号.假如是代理业务,则为实际的代理证明号,假如是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.9单证收齐标志.如果没有当期出口且收齐单证,则为空,如果没有当期出口,没有收齐单证,则为出口商品代码.可最下面选择,为海关不对应的商品代码.该代码按具体的征退税率.11出口商品名称自动生成.12单位自动生成.13出口数量为实际中的出口数量.14原币代码可下拉选择类型.若为美圆,则为原币币别批量生成.16原币离岸价为报关的FOB价.17原币汇率可以不为月初的汇率或是是月末的汇率,任何关系到本币的当期出口销售额.18人民币离岸价批量生成.19美圆汇率同原币汇率.20美圆离岸价自动生成.21征税税率批量生成.22退税率自动导入,由商品代码改变.23征退税差额自动生成报表.24应退税额自动提取.25出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.26存放/取消后/保存并增强.能保存则存放该条记录,保存并提升直接再次进入下一条记录的录入电脑.27序号重排对记录的序号参与重新排列.假如断号的或重号,则肯定不能通过以后的明细数据正常申报.四基础数据采集-收齐出口单证明细录入电脑-再新增.这一操作是对前期出口但就没收齐单证的业务,本期做收齐单证.是因为前期出口,早就做了出口货物明细申报后录入数据,但是巳经接受了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上并且的工作.1依据什么收齐的单证,可以找到随机的前期录入的数据,点击如何修改.2隶属期自动提取.3序号规则同出口货物明细申报录入电脑.4单证收齐标志为BH.可以猜想,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏时变可填.5出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(常见,一份报关单会有好几笔业务,可以逐笔录入电脑,索性第一笔报关单号为编码的后9位+001,第三行.),报关单号为12位数字.6外汇核销单号为核销单上号码.7显示报关单号与以前报关单号不一致,核销单号与以前核销单号不相符合,确认替换后.8需要保存.进行下一笔不能操作.9序号nba状元签.对序号并且重新排列.断号或重号将不能接受后来的明细数据申报后.五基础数据采集-生成出口货物冲减明细.这一操作是对前期出口但是没有收齐单证,本期做收齐单证但是突然发现有出错的业务,并且负数冲回和原先录入的操作.其中出现了错误很有可能和:对与同一张报关单1出口货物明细再申报录入电脑为进料加工但收齐单证时才发现不是进料加工;出口货物明细申报时录入系统也不是进料加工但收齐单证时才发现是进料加工.2出口货物明细再申报录入数据的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.3出口货物明细申报时录入数据的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.4出口货物明细申报时录入系统的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.5出口货物明细申报时录入电脑的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.6出口货物明细正常申报录入数据的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.进行出口货物冲减:1对应有错误的报关单可以找到出口货物明细申报时录入的数据,再点击冲减出口,去掉后如何确定先收齐单证再做冲减前面的对号,确认.索性在出口货物明细再申报数据录入的里面会或者会出现一条记录,序号为对全部有出现了错误的报关单任务冲减后,逃离,进入到基础数据采集-出口货物明细正常申报数据录入,是可以看见能生成的所有的的冲减记录,序号也是Z000.接受序号替补全明星.3对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.特别注意:此时添写的报关单号和核销单号为实际中的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空.六免抵退税申报-生成明细申报数据.1分部期自动出现带出登陆是填如的隶属于期,可以改.考虑.2若要在申报前接受备份,复选备份文件当前系统.考虑.3填申报数据存放路径,也这个可以通过网页按钮选择路径.判断.最后输入的新的路径系统会自动修改.七再次进入基础数据采集-增值税申报表项目录入系统-增强.对照企业的增值税申报表,填上或者的数据.八进入基础数据采集-出口退税申报汇总表录入数据-增强.在空白处右键点击,系统会自动生成报表所有的数据.尽量:汇总表中批量生成的一丁点数据不不允许手工可以修改,直接再点击保存.九免抵退税申报-生成气体汇总表格申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据.十依据什么税务局的要求,将生成沉淀的明细申报后数据和汇总资料申报数据报送到税务局,并且预申报时.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等那些反馈信息,并将信息反馈到企业.十一企业能得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读取数据(给予).十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,网上查询税务机关反馈信息的信息,并对信息参与处理.十三将结果的数据报送到税务机关.十四免抵退税申报后-不打印申报报表.可以打印200以内报表:1出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)2出口货物免、抵、退税申报明细表(辅助单证收齐)3出口货物免、抵、退税申报汇总表4出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(视税务机关具体的要求)企业当月的申报工作到了此时结束后.注:1以上操作均以生产企业出口退税系统版为例.2以上操作不含当月突然发生进料加工业务.以后会在拿来的文章中详细介绍进料加工业务的处理方法和步骤.3各地税务机关的要求完全不同,可能会造成以内某些特殊操作步骤不详细.
张总监 13826528954
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