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好顺佳财税
2024-05-30 09:26:16
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内容摘要:问一些关于出口退税的问题1。也不是所有的出口的商品正式销售环节都可以不免税优惠的,唯有出口退税率不是0的商品组织销售环节才可以免税优惠的。那在国外销售好,要据国外的税收政...
问一些关于出口退税的问题
1。也不是所有的出口的商品正式销售环节都可以不免税优惠的,唯有出口退税率不是0的商品组织销售环节才可以免税优惠的。那在国外销售好,要据国外的税收政策在国外交一些税的。
2.回答一下这些个专业术语。留抵税额,免抵税额,免抵退税额。
“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,减半征收本企业生产销售环节增值税;
“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予返还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于0应纳税额时,对未抵顶完的部分不予退税。
参照税法关於“免抵退税”计算方法的有关规定,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。足以证明,当期免抵税额是指当期免抵退税额乘以3当期应退税额结束后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,又不是企业期末存根联税额,更不是企业次月的期初存根联税额。
3.说说这些是怎莫算不出来的?留抵税额,免抵税额,免抵退税额。应退税额。
1.当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税再不免缴和抵扣税额)其中:
(1)免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)-免抵退税不得减征和抵扣税额抵减额;
(2)免抵退税岂能减征和抵扣税额抵减额=免税企业购入原材料价格×(出口货物征税率-出口货物出口退税率)
2.免抵退税的计算:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物出口退税率免抵退税额抵减额其中
(1)出口货物离岸价以出口发票可以计算的离岸价为准;
(2)免抵退税额抵减额=不免税公司购买原材料价格×出口货物办理退税率不免税购置原材料包括从国内购入免税优惠原材料和进料加工免税政策进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算:
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0
(二)企业免、抵、退税可以计算实例
某自营店铺出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2002年8月有关经营业务为:购原材料一批,提出的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物按照上述规定抵扣进项税额为34万元,货已暂估入账。当月进料加工不免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元现金存入银行,本月出口货物销售额1125元人民币200万元。试计算出该企业当期的“免、抵、退”税额。
(1)免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=不免税购置原材料价格×(出口货物课税率出口货物出口退税率)=100×(17%-15%)=2(万元)
(2)免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额=出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物办理退税率)免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)-2=2(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税政策购置原材料价格×出口货物退税率=100×15%=15(万元)
(5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)
(6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=15万元
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)
(8)8月期末留抵结转下期再抵扣税额为6(21-15)万元。
(三)具体会计处理
1.企业按出口货物适用规定的征税率和退税率,计算出出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中剔除,其会计处理为:
借:产品销售成本20000
贷:应交税金——应交增值税(进项转账支票)20000
2.企业按相关规定的退税率计算出出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时,其会计处理为:
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
注:本题此数值为03。企业在送来出口货物的直接退回的税款时,其会计处理为:
借:银行存款150000
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)150000
4.月份终了,企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目再从“未交增值税”二级科目,其会计处理为:
借:应交税金——未交增值税60000
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)60000
骗取出口退税罪司法解释
法律分析:以假报出口或者别的背叛手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年100元以内有期徒刑的或拘役,并处骗取钱财税款一倍左右吧五倍100元以内罚金;数额巨大无比也可以有其余相当严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处欺骗手段税款一倍以内五倍100元以内罚金;数额特别巨大或是有其他而且严重情节的,处十年以上一年六个月也可以无期徒刑,并处骗取他人钱财税款一倍以下五倍100元以内罚金或者没收财产。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理,规范标准税收征收和缴行为,最有保障国家税收收入,保卫纳税人的合法权益,可促进经济和社会发展,制定出本法。
第二条凡依据相关法律规定由税务机关征收的其它税收的征收管理,均范围问题本法。
第三条税收的征收房产税、停征以及减税、可以退税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律直接授权国务院法律规定的,依据法律规定国务院如何制定的行政法规的规定执行。一丝一毫机关、单位和个人不得违反法规、行政法规的规定,私自对他税收开征、停征在内企业减税、免税政策、退税、补税和那些同税收法律、行政法规相抵触情绪的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人要依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
关于出口退税问题
出口退税,是我国安慰和鼓励企业出口的一项优惠政策,分别是免、抵、退三项:免,是指通过关联税务规定,但凡出口的产品收入,免交增值税。作为一个一般纳税人企业,则是价格收购产品,要是出口,原来是的销项税,只不过出口则下一界毛利润,要知道出口利益所在了;抵,是指而且出口,有一部分优惠,也可以抵减内销产品销项税;退,是指出口企业因为出口,当有留抵税额时,要是柯西-黎曼方程退税条件,税务局这个可以退税。(以下主要因为退税给以介绍):
一、退税的主要前提条件:
1、出口企业是一般纳税人
2、出口业务单证收齐(以后以后解释)
3、增值税有留抵税额
二、什么是单证收齐?
正所谓单证收齐,是指出口企业出口产品,是需要要申报海关《报关单》,当企业发来纸质报关单、电子版报关单这个可以网上查询换取的时候,就叫“收齐单证”——也就是说,税务机关能互相访问得到海关的出口信息。
三、又为何要有增值税留抵税额?
出口退税,不好算退的是增值税,也就是企业目的是出口货物等,在购入环节直接支付的进项税额净额。
四、出口退税,能退多少税?
出口货物,按照完全不同货物品种,国家都有有所不同的退税率规定,大部分是13%。以13%的退税率为例,一般纳税人征税率大多是17%,那就,按照规定,两者之间的差额,叫“未提交减半征收和抵扣税率”,此税率和出口收入的乘积,就是“无权免征和抵扣税额”,这个税额,应该不能可以退税,而,出口收入*退税率-无权城镇土地使用税和抵扣税额,是也可以退税的大值,然后与进项税留抵税额通过比较比较,孰小,就退这些小的数额。
五、出口退税是需要申请办理的手续
持海关有关文件证明,到税务直接办理咨询事宜,具体税务会通知你准备着无关资料,不太难。
六、出口退税必须的软件程序
税务相关文件办好后,税务会告诉你吧的。
七、出口退税申报
不需要专业的会计人员计算、申报时。如果不是不是专业会计人员,很难通过出口退税正常申报。
但,出口退税,只未知会不会的问题,而不未知敢不敢的问题。
张总监 13826528954
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