好顺佳财税
2024-05-31 09:29:03
1966
内容摘要:出口退税的会计处理怎么做出口退税的会计处理,1.货物出口并去确认收入实现方法时,根据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收...
出口退税的会计处理怎么做
出口退税的会计处理,
1.货物出口并去确认收入实现方法时,根据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等),
2.依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵退税无权减征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或服务业务成本等),
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出),
3.月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“应申报退税额”做追加会计处理:
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
4.月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做不胜感激会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
5.通知可以退税款时的会计处理
借:银行存款,
贷:其他应收款出口退税。
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中偶尔会会遇见进出口的问题,这就特别要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文通常详细介绍出口退税的会计处理怎末做?来一起清楚下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现方法销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税予以免缴和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减国外销售的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月通知退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以分开来可以设置账户核算企业购入金额和进项金额,如公司购买货物当时不能考虑用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时再从出口库存账转入国外销售库存账。
(1)公司购买出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,可以计算征退税差额及应收帐款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)—应交增值税(出口退税)
(3)通知出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收出口退税
出口退税的基本是流程包括哪些?
1.无关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记的申报和不受理
3.填发出口退税登记证
4.出口退税办理登记的变更或自动注销
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理不胜感激所示:
1、外贸企业出口货物的销售基于时间的确定
出口货物的销售实现程序时间,无论是何地运输(海、陆、空、邮),均以得到运单并向银行申请办理交单后,另外出口销售收入的基于时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以分开来设账核算购置金额和进项金额,如购置货物当时又不能判断主要是用于出口或内销,一律预提出口库存账,内销时从出口库存账转入国外销售库存账。
(1)购置出口货物时的会计分录追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录:所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税交款)
—应交增值税(出口退税)
(3)送来出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司b2c出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请全部退还已纳消费税。
(1)货物出口后要计算应退税款的会计分录可办理登记为:
借:其他应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)送来再退的消费税款时的会计分录可登记时为:
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或彻底退给给出口商的一种措施,这确实是国际通行做法。
1994年1月1日开始施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》明确规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,是对出口商品,而且在出口环节不征收,并且税务机关的要返还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入国际市场依据《增值税暂行条例》明确规定,企业产品出口后,税务部门应明确的出口商品的进项税额为企业办理退税。
而税收减免等原因,商品的进项税额并不一定不等于零不好算压力与负担的税额,如果按出口商品的进项税额办理退税,变会再产生少征多退的问题,只好就有了计算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
储存资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物实行免税政策和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前每个生产流通环节已缴交增值税给以退税;
2、对生产企业自营平台或指派出口的货物制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再给以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达命令给各省(区、市)想执行。不不能超计划退税,当年的计划不得结转下年建议使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、二次审核、审批,从2003年起重设了“口岸电子内部执法系统”出口退税子系统。对企业正常申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
张总监 13826528954
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