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好顺佳财税
2024-06-04 09:29:18
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内容摘要:出口退税的退的是什么税?出口退税的退的是什么呢税?出口退税是指对报关出口的货物退给国内按税法规定也交纳的增值税和消费税一般分为两种:一、返还进口税,即出口产品企业用进口原...
出口退税的退的是什么税?
出口退税的退的是什么呢税?
出口退税是指对报关出口的货物退给国内按税法规定也交纳的增值税和消费税
一般分为两种:
一、返还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;
二、全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,返还其生产的产品该商品已纳的国内税金.出口退税,利于增强提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所按结构.
一般来说,出口货物应退税额不等于计税依据乘以2退税率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和.但对进料加工复出口货物,而进口料件得到了不免税,而应计算出抵减部分退税额.无关出口退税计算公式万分感谢:
1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率
2、委托加工收了后三个出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税可以计算的关键是,正确的确定出口货物的计税依据和退税率.对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,导致可以加工后的货物是分次出口的,收汇期很长,会很难具体详细确定哪一次出口货物该抵减多少退税额.而,一般由主管出口退税的国税机关在出具"进料加工贸易申请表"后,从企业应退税款中扣除相应.
出口退税怎摸做账务处理?
出口退税账务一次性处理如下:
1、购进货物及给予应税劳务时,按增值税扣税凭证写清的增值税额.
借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等,
贷:银行存款/应付账款等,
2、出口货物.
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本分录
借:主营业务成本
贷:库存商品,
3、计算当期岂能城镇土地使用税和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额),
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额),
主营业务成本(当期不得减征和抵扣税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额),
应交税费-应交增值税(进项转出)(当期不敢减半征收和抵扣税额).
4、送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款-应收款出口退税款(增值税).
出口退税退的是什么税种
出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定的已缴增值税和消费税。
出口退税原则是指纳税人先申请额外出口退税的标准。出口退税原则的范围:
1、出口货物的经营者需要是本身出口经营权的出口企业;
2、出口货物退,可以退税的税种证明即为增值税和消费税是爱好女增值税、消费税的应税范围;享不享受出口退,免税优惠的前提是将不远的货物报关出口并在财务上作销售,并能出具证明货物已出口方向、已销售、已购汇、已税款的凭据,如应提供出口货物报关单,出口销售发票,出口收汇核销单,增值税专用发票,税收出口货物使用说明缴款书等;
3、可以实行出口货物退,不免税的具体手续是按月向税务部门再申报退,免税政策;
4、出口退税从中央预算收入中退库。
出口退税的具备条件:
1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除就向农业生产者收购的不免税农产品以外的全部增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类举例强制征收消费税的消费品。
之所以需要具备这一条件,是毕竟出口货物退,免税优惠不能对已经强制征收过增值税、消费税的货物返还或免缴其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物和国家明文规定免税政策的货物不能退税,以充分体现未征不退的原则。
2、必须是报关离境出口的货物。正所谓出口,即输出关口,它除开自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是判断货物是否是一类退,免税优惠范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物,除另有明确规定者外,论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均不得擅入斥之出口货物应予以退税。
对在境内销售收取手续费外汇的货物,如宾馆、饭店等交纳外汇的货物等,因其不符合国家规定入境时出口条件,均又不能给了退,免税政策。3、需要是在财务上作出口销售去处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退,可以退税。也就是说,出口退,可以退税的规定只适用规定于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载入境的货物另有明确规定者.、样品、展品、邮局寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定规定没法退,可以退税。
4、需要是已收汇并经收汇核销的货物。听从现行规定规定,出口企业去办理退,免税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门退税的货物。
综上所述,出口退税朝报关出口的货物全部退还国内也缴的增值税和消费税。因此,退税金额应设计和实现报关出口货物涉及的税额即税率,更确切地说是增值税税库科目。退税有两种类型,即退还进口税和退给已纳国内税款。什么制度出口退税一方面这个可以加强我国进出口贸易竞争力,另一方面是可以勉励企业扩大对外开放,减少生产成本,最大限度地提高企业竞争力。
【法律依据】:
《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第二条
适用规定增值税退(免)税政策的出口货物劳务,按照下列规定可以实行增值税免抵退税或免退税办法。
(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和连续计算自产货物(连续计算自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,在内表名生产企业(详细范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相对应的进项税额抵减应纳增值税额(不除了可以参照增值税即征即退、先征向后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
(二)免退税办法。不本身生产能力的出口企业(100元以内称外贸企业)或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相对应的进项税额予以退还。
出口退税是怎样一回事
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节不免税且返还以前纳税环节的已纳税款。
另外国际限行规定惯例,出口退税可以使出口货物的横向税负接近归零,快速有效尽量减少国际加持课税。
一般分为两种:一是全部退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工压制而成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;二是全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,全额退还其生产的产品该商品已纳的国内税金。
扩展资料:
出口退税的特点
1、收入退付行为
税收是国家为柯西-黎曼方程社会大学英语需要,遵循法律规定,参与国民收入中余下产品分配的一种形式。出口货物退(免)税充当一项具体看的税收制度,其目的与别的税收制度不同。
2、调节职能的单一性
我国对出口货物可以实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格组织国际市场竞争。这是增加企业产品竞争力的一项政策性措施。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家可以实行间接税制度,虽说其具体的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物什么制度“零税率”可以说,各国是一致的。
百度百科-出口退税流程
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