好顺佳财税
2024-05-24 09:24:51
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内容摘要:出口退税会计分录怎么做1、月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应出口退税额”做万分感谢会计处理:借:其他应收款—出口退税,贷:应交税费—应交增值...
出口退税会计分录怎么做
1、月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应出口退税额”做万分感谢会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
2、月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵税额”做:会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
3、通知申报退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款—出口退税。
生产型出口企业退税会计分录
1、企业依据“当期免抵退税岂能减征和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、企业依据什么“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、企业参照“当期应退税额”,在实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
生产型出口企业申报退税应通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目通过核算。该科目核算一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定再退的增值税额。
出口退免征税额的会计分录
1、未强制推行出口退税办法退减征税额,会计分录为:
借:应收账款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、实行免抵退办法退减征税额,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、收到消息减征税额退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业参照未可以实行外贸企业出口退税办法退城镇土地使用税税额或实行免抵退办法退减半征收税额,应当“应交税费”咨询二级科目以及“应收账款”去相关二级科目核算。
张总监 13826528954
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