好顺佳财税
2024-05-22 16:56:02
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内容摘要:出口退税额怎么计算现如今,外贸企业在经营期间多牵涉到到出口退税咨询操作。这样,什么是出口退税?出口退税是什么呢意思呢?出口退税额怎么可以计算?下一步,本文将对这一这款问题...
出口退税额怎么计算
现如今,外贸企业在经营期间多牵涉到到出口退税咨询操作。这样,什么是出口退税?出口退税是什么呢意思呢?出口退税额怎么可以计算?下一步,本文将对这一这款问题通过具体详细说明。
所谓“出口退税”,是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定公司缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税政策且全部退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税
一般来说,出口退税主要分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工做成产品出口时,返还其已纳的进口税;二是全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,返还其加工生产该商品已纳的国内税金。
而实生,是为无惊无险结束出口退税去相关操作,很多企业都对出口退税额如何可以计算未知疑问,下面本文将带大家对这进行全面了解!
常见,“免、抵、退”税适用规定于有进出口经营权的生产企业自营店铺或指派出口的自产货物的增值税,计税依据为出口货物的离岸价,退税率与外贸企业出口货物申报退税率不同。其特点是,出口货物的应退税款又不是全额申报退税,只不过是先城镇土地使用税出口环节税款,再抵减内销货物应纳税额,对内销货物应纳税额不足以抵减应退税额部分,依据企业出口销售额占当期(1个季度)完全货物销售额的比例确定是否需要给了退税。具体详细计算公式如下:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期给了免征抵扣和退税的税额
当期得到减半征收抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物未提交免征抵扣和退税的税额
当期出口货物予以免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×(增值税规定税率-退税率)
当生产企业1个季度出口销售额不足其同期所有的货物销售额的50%,且季度末应纳税额会出现负数时,应将未抵扣完的进项税额结转下期再抵扣。
当生产企业1个季度出口销售额占其同期彻底货物销售额50%以上(含50%),且季度末应纳税额又出现负数时,按c选项公式计算应退税额:
(一)当应纳税额为负数,且绝对值≥本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率时,应办理退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率;
(二)当应纳税额为负数,且绝对值<本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率时,应出口退税额=应纳税额的绝对值;
(三)结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应出口退税额。
出口退税额怎么计算
1.先算出当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(举例无内销)-(5800/*17%-6000*(17%-9%))-0(题中为零)=-(843-480)=-363
其中:
当期免抵退不得擅入免缴和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物出口退税率)-免抵退不得擅入免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480
2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540
3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;
当第1.项计算结果为负数时,要将第.项计算结果的绝对值接受比较比较,小者为当期应退税额.|-363|<540故。就单纯该单相比,你的退税为363.
你的利润=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
扩展资料:
出口退税比较多实行两种办法:
1.对外贸企业出口货物强制推行免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已公司缴纳增值税给以退税;
2.对生产企业自营产品或指派出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。
出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配下了命令给各省(区、市)先执行。不容许超计划退税,当年的计划再不结转下年在用。
出口企业的出口退税所有的什么制度计算机电子化管理。实际计算机申报、审查、审批,从2003年起重新设置了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与核发单证的政府机关信息对审的办法,确保全了申报单据的真实性和准确性。
条件:
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除真接向农业生产者收购的免税农产品除了的所有的增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类简要概括征收消费税的消费品。
之所以前提是具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对早就征税过增值税、消费税的货物全部退还或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(和国家相关规定可以退税的货物)没法退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。说白出口,即输出低关口,它除开b2c出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否是不属于退(免)培亩税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物。
除另有相关规定者外,论出口企业是以外汇应该以人民币穗孝结算,也论出口企业在财务上应该怎么处理猜准稿,均不得更视出口货物给以退税。
生产企业出口退税计算公式
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能免缴和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税公司购买原材料价格×出口货物退税率
免税政策公司购买原材料包括国内企业购入免税政策原材料和进料加工免税政策进口料件,其中进料加工不免税进口料件的价格为分成计税价格。
进料加工可以退税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税岂能免征和抵扣税额的计算
免抵退税再不免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率)-免抵退税再不免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税不敢免征和抵扣税额抵减额=不免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物办理退税率)。
新不可能发生出口业务的生产企业自再一次发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不算出当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期一直抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式可以计算当期应退税额。
扩展资料:
(1)货物出口并去确认收入利用时,依据什么出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵退税无权城镇土地使用税和抵扣税额”做:会计处理:
借:主营业务成本(或服务业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做追加会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)收到消息退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
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