好顺佳财税
2024-05-22 16:56:07
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内容摘要:出口退税如何做会计分录?急出口退税会计分录怎摸做?现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国发展生意,这类企业在做生意商客的时候,是会不属于到进出口业务,所以税务和...
出口退税如何做会计分录?急
出口退税会计分录怎摸做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国发展生意,这类企业在做生意商客的时候,是会不属于到进出口业务,所以税务和分录一定是大家必须手中掌握的。接下来的事情和我们一起清楚出口退税的账务处理方法吧。
1、单位购买货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期再不城镇土地使用税和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免缴和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(销项税)(当期不敢免征和抵扣税额)。
4、送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
咨询拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物城镇土地使用税其在本国境内怎么消费时应缴交的税金或退给其按本国税法规定已缴交的税金(增值税、消费税),该做法是就是为了鼓励各国出口货物参与公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭有关凭证按月统一报送税务机关批准后全额退还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录怎摸做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,出现出口退税情况时,企业该怎么写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并确定收入实现方法时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的
免抵退税予以免缴和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
3、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应可以退税额”:
借:其他应收款——应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收经济补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的那些某些应收款及暂付款项。其主要内容包括应收款的各种巨额赔款、罚款,如因企业财产等重创惊讶损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收款的出租包装物租金;应向职工扣取的各种先行垫付款项,如为职工垫支的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其余某些应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应按照“应交税费”科目,阐述具体地各种税费的缴交情况,并按照应交税费项目通过明细核算。该科目的贷方再登记应缴交的各种税费,借方登记已缴的各种税费,期末贷方余额反映业已缴的税费;期末如为借方余额反映多交或并未抵扣的税费。
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理如下所示:
1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定
出口货物的销售实现时间,不论是做何运输(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,以及出口销售收入的基于时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物需要不能设账核算购置金额和进项金额,如企业购入货物当时没法判断主要是用于出口或内销,一律管理费用出口库存账,内销时从出口库存账转入外销库存账。
(1)购置出口货物时的会计分录万分感谢:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,计算出征退税差额及应收账款出口退税额是的会计分录追加所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收帐款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请全部退还已纳消费税。
(1)货物出口后要计算应退税款的会计分录可再登记为:
借:其他应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到消息直接退回的消费税款时的会计分录可再登记为:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的返还给出口商的一种措施,这确实是国际通行做法。
1994年1月1日正在施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,相对于出口商品,反而在出口环节不特别税,不过税务机关又要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入国际市场参照《增值税暂行条例》法律规定,企业产品出口后,税务机关应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
因此税收减免等原因,商品的进项税额并不一定不不等于换算沉重的负担的税额,如果没有按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩展资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物什么制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前那里生产流通环节已交纳增值税给以退税;
2、对生产企业自营平台或委托出口的货物可以实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再应予以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配下了命令给各省(区、市)先执行。不不允许超计划退税,当年的计划不敢计提下年使用。
出口企业的出口退税所有制度计算机电子化管理。是从计算机申报、需要审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法时系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现方法了与批文单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理
出口退税账务处理万分感谢:
1.单位购买货物及得到应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期再不免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理::
借:其他应收款--应收帐款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免缴和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项税额)(当期不敢免征和抵扣税额).
4.通知出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--其他应收出口退税款(增值税).
出口退税认定当事人如何申请
依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在去办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,提供给a.资料到公司的主管税务机关直接办理出口退(免)税资格认定.
所需资料:
1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料必须不打印出纸质;
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》资料必须取得加盖公司备案登记专用章的资料;
3、好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关去注册登记证书;
4、银行开户许可证;
5、未办理备案登记不过有不可能发生授权出口业务的生产企业不必须需要提供第1、2项资料,仅要能提供委托代理出口协议;
6、主管税务机关特别要求需要提供的其他资料.
一般情况下,如若增值税一般纳税人适用规定来料加工贸易出口实行出口免税政策政策,除来料加工贸易之外的出口什么制度出口退税的政策;若是增值税小规模纳税人,这样则范围问题出口后实行出口不免税的政策.
企业出口退税申报系统可以从"中国出口退税咨询"网上可以下载,也可从主管税务机关全面的胜利.
生产企业出口退税申报时系统版本是供生产企业使用,外贸企业出口退税正常申报系统版本是供外贸企业建议使用.
目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简化操作步骤::
通过操作系统,直接点击界面右上角"向导"--界面左边出现"申报后业务处理向导"操作栏--选择"认为向导"一一资格评定明细喂养灵兽--退(免)税当事人先申请录入电脑,录入系统企业相关资料,核对资料无误后需要保存一一然后把,对录入信息并且"生成资格认定申报后",生成资格认定查找数据一一录入电脑申报时所属期,导入数据(再注意导出的数据需要放在不能新建文件夹)--到最后,再打印资格认定报表一一不打印进去出口退(免)税资格认定申请表.
出口企业应在申请办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关申请办理出口退(免)税资格认定并同时可以提供根据上述规定资料.
出口退税的账务处理怎末做?其实听从上文问起到的咨询资料详细介绍,是对外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时可以不是从主营业务收入科目记录,计提的是在冲减主营业务成本的科目核算的,最后通知退回去的税款计入其他应收款科目;假如你们觉得好顺佳财税老师讲解的不对,这样的话全是也可以来这里学习的.
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