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好顺佳财税
2024-05-09 13:43:19
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内容摘要:出口退税是中央负担50%吗出口退税并非中央负担50%。中国政府实施出口退税政策的时候,确实有一部分资金是由中央负担的,不过中央负担太大的比例不是固定不动增加的50%,而是...
出口退税是中央负担50%吗
出口退税并非中央负担50%。
中国政府实施出口退税政策的时候,确实有一部分资金是由中央负担的,不过中央负担太大的比例不是固定不动增加的50%,而是依据什么政策调整变化。进来,中国什么制度的出口退税政策中,中央财政对出口退税资金负担了减小的比例,但是近年来政策参与了调整,中央财政负担比例逐年降低。
具体详细的中央财政负担比例是随时会变动变化的。通常情况下,出口退税资金是由地方和中央财政各自承担的。
出口退税的政策
中国出口退税政策:
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或完全全部退还给出口商的一种措施,这又是国际规则。1994年1月1日正在全国实施的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对此出口商品,不仅在出口环节不特别税,不过税务机关又要退给该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格刚刚进入国际市场依据《增值税暂行条例》相关规定,企业货物出口后,税务机关应通过出口商品的进项税额为企业办理退税,的原因税收减免等原因,商品的进项税额来讲不=实际负担的税额,如果没有按出口商品的进项税额申报退税,变会产生少征多退的问题,索性就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革这几年,中国出口退税政策历经世间7次利多调整。
1995年和1996年并且了第一次利多出口退税政策调整,由那个的对出口产品实行零税率按照为3%、6%和9%三档。
1998年为促进出口进行了第二次根据情况,增强了部分出口产品申报退税
率至5%、13%、15%、17%四档。
自此,外贸出口在不三年幅度、超计划增长给了了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年进行了第四次变动,中国分期分批调低和能取消了部分“高污染行业、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时尽量多降底了纺织品等很容易影起贸易摩擦的出口退税率,想提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日负责执行了第五次根据情况的政策,调整共牵涉2831项商品,约占海关税则中所有的商品总数的37%。经过这回调整下次,出口退税率都变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%能提高到13%;部分竹制品的出口退税率想提高到11%。
第七次调整应该是将从2008年11月1日可以实行的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品,约占海关税则中全部商品总数的25.8%。通常以及两个方面的内容:一是尽量多提高纺织品、服装、玩具等劳动力密集商品出口退税率。二是增加抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时,中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
2008年12月1日起执行了第八次根据情况的政策,不属于增强退税率的商品范围有:
(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。
(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%想提高到11%。
(三)将部分水产品的退税率由5%增加到13%。
(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。
(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。
(六)将部分机电产品的退税率分别由9%想提高到11%,11%增强到13%,13%想提高到14%。
2009年1月1日起执行了第九次决定的政策,提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定追加:
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%增加到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%想提高到14%。
2009年2月1日起先执行了第十次根据情况的政策,将纺织品、服装出口退税率能提高到15%。
2009年4月1日起负责执行了第十一次按照的政策,增加部分商品的出口退税率。具体内容明确::
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不不知是什么原因供电电源(UPS)、有衬背的武器精炼银制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率想提高到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率增强到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率能提高到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率增加到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、设计模拟首饰等商品的出口退税率提高到9%。
六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率能提高到5%。
2009年4月1日,国家宣布发文,中国纺织企业出口退税从原先的15%上调至16%,我希望借用冲击纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号):经国务院批准,自2010年7月15日起可以取消a.商品的出口退税:
1.部分钢材;
2.部分有色金属加工材;
3.银粉;
4.酒精、玉米淀粉;
5.部分农药、医药、化工产品;
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
已取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。
具体详细执行时间,以“出口货物报关单(出口退税有带)”海关写清楚的出口日期不一致。
出口退税运行机制改革:
国务院2003年10月13日查找关与改革现行规定出口退税机制的决定,做出决定特别强调,按照“新账不欠,老账要还,完善机制,同盟协议负担,推动改革,进一步促进发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政你们负责一次性偿还,必须保证改革后继续再一次发生新欠,同时成立中央、地方联合起来负担太大的出口退税新机制。改变内容明确了改革的具体内容。一是适当会降低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量是需要应用于出口退税。三是成立中央和地方约定负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例共同负担。四是推进外贸体制改革,变动出口产品结构。通过系统完善法律保障机制等,加快推动生产企业自营出口,积极引导外贸出口代理制经济的发展,降底出口成本,进一步修为提升我国商品的国际竞争力。同时,特点决定出口退税率,进一步促进出口产品结构优化,想提高出口整体效益。五是累计时间欠退税由中央财政负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响大地方的财政收入,所有由中央财政负担。其中,对欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起根据不同情况全额贴息等办法不予解决。
新的出口退税机制最有效地化解退税不及时的难题,截止至2004年11月20日,全国可累计直接办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币,2003年12月31日以前的出口退税老账已全部欠款还清,2004年巳经可以办理出口退税申报的企业基本都可以不在年底前拿去退税款,应该要说新政策比较好地解决了长期性大量的历史遗留欠退税的问题,利用了短期政策调整目标,无论是从地方政府应该外贸企业,对这的反映大都积极主动的,总体上都给予了绝对的评价。
出口退税新机制在运行中再次出现了一些新情况和新问题,要注意是地方负担不均衡,部分地区负担较重,极少数地方甚至于限制外购产品出口、没限制引进出口型外资项目等。甚至于,2005年8月国务院公告《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》提道,在坚持中央与地方同盟协议负担出口退税的前提下完善超过机制,并自2005年1月1日起先执行。一、决定中央与地方出口退税分担比例。国务院批准审核确定的各地出口退税基数不变,超基数部分中央与地方按照:的比例联合起来负担。二、规范标准地方出口退税分担办法。各省(区、市)依据什么实际情况,无法制定出省100元以内出口退税分担办法,但再不将出口退税负担分解到乡镇和企业;不得擅入采取措施没限制外购产品出口等干涉外贸正常发展的措施。分部市县出口退税负担不营养平衡等问题,由县市级财政统筹安排解决。三、再改进出口退税退库。出口退税改由中央统一退库,你所选取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。
特点
我国从1985年就开始什么制度出口退税政策历来,先后在1994年、1999年和去年三次变动出口退税政策。根据去年10月最新出台细则的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定,与前两次根据情况比较,按原办法出口结构,这回出口退税率的平均水平减低了3个百分点500左右。研读新的出口退税规则,有五大独特鲜明特点。
第一,借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以算恰恰完善社会主义市场经济体制的主题中任何之意。我国已曾经的世界贸易大国之一,在某些行业道界类纺织服装、家用电器、电子元器件等行业,在国际竞争中本身的确的成本优势,减少其出口退税率,并肯定不会影响不大到这个行业的出口竞争能力。因为,在一定程度上会减少政策支持的力度,许多地实际市场的方法精心培育与发展中它们的竞争力,事实上短期是枉顾的,长期性则是最有利的。
第二,借国际规则不断扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行无阻的做法,特别是对农产品的政策支持无论发达国家肯定发展中国家大都当仁不让的。其中一个有用的原因就是目前农产品的某些政策支持业已政府绩效考核WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱加灵加,《通知》法律规定“条例出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行规定出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”保护重新组合的退税率。除此之外,对部分农产品的加工行业的产品还增加了退税率。好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率,就由5%调高到13%。
第三,借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部需要提供的资料总是显示,2002年我国外贸十强省(市)分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中,广东进出口总额高达2211亿美圆,占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所拥有的土地。如果说那些省市本来属于全国退税总额的绝大部分,当然了,强省从中央财政中通过退税渠道完成了更多的政策支持。相比之下,中央财政在退税资金方面则饮誉压力,全国尚欠出口退税额到年底将提升到3000亿之巨。新政策规定中央和地方约定负担出口退税,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例同盟协议负担。此项规定着实是一箭多雕,其一,中央财政压力减轻;其二,出口多的省市在超基数虚空当中负担部分退税额并肯定不会影响其财政能力;其三,可以不在一定程度上调节平衡不同区域间的利益分配。
第四,借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策依据有所不同产品国际竞争力和国内需求情况,采取什么措施了大概情况三类措施予以调节。一是保护部分产品的出口退税率不变。二是大幅下调部分产品的出口退税率。三是已取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中,资源性产品为多,道界类石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板其他。下调出口退税率的产品也有类似的情况,如钢坯、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较高幅度的下调。近几年这些产品的国内市场供给相对强旺的需求增长有缺口,通过税收政策杠杆可以在一定程度上达到抑制出口,彻底改善相关产品的国内市场供给。
到最后,借非汇率的手段缓解人民币升值的压力。近年来,以美国为首者的少数发达国家强烈没有要求人民币升值,尽管我国政府一次在各种场合都内容明确地怎样表达了人民币稳定对国内经济、亚洲经济在内世界经济的重要性,只不过人民币升值的求实际压力依旧必然。至8月底我国外汇储备总额至少3647亿美金。进一步说,多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长,使国际社会那些要求人民币升值的比较多理由却没被转变。因此,新出口退税政策是巧借非汇率的手段,追求精益求精下降与要注意贸易伙伴的贸易摩擦,以减轻国际社会对人民币升值的预期。
中央税、地方税、中央地方共享税各包括哪些税种?
一、中央税包括
1.关税
2.海关代征的消费税和增值税
3.消费税
4.中央企业所得税
5.地方银行和外资银行及金融租赁公司所得税
6.铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中在一起缴纳的营业税、所得税、利润和城建税
7.中央企业缴给的利润
8.外贸企业的出口退税
二、地方税包括
1.营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司等聚集缴的营业税)
2.地方企业所得税(不含地方银行和外资银行及金融租赁公司所得税)
3.地方企业上缴利润
4.个人所得税
5.城镇土地使用税
6.城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司几乎全部公司缴纳的部分)
7.房产税
8.车船税
9.印花税
10.农业特产税
11.耕地占用税
12.契税
13.遗产与赠与税(未物业税)
14.土地增值税
15.国有土地有偿使用收入
三、中央地方链接共享税和
1.增值税
中央分享75%,地方分享25%
2.资源税
海洋石油资源税归中央,那些资源税归地方
3.证券交易印花税
中央97%,地方3%
4.所得税收入
2002年中改铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行和海洋石油天然气企业外,以外企业所得税和个人所得税收入制度中央与地方按统一比例分享,中央60%,地方40%
5.外贸企业出口退税
在维持2004年经国务院批准重新核定的各地出口退税基数不变的基础上,对超基数部分,从2005年1月1日起,中央、地方按照:的比例负担
张总监 13826528954
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