![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-23 09:30:48
3246
内容摘要:出口退税备案变更流程法律主观想法:基本你是什么参与进出口贸易的公司都会参与进出口退税,进出口退税的税额能为公司省掉不小资金支出,使公司具备更多的资金应用于别的公司建设。一...
出口退税备案变更流程
法律主观想法:
基本你是什么参与进出口贸易的公司都会参与进出口退税,进出口退税的税额能为公司省掉不小资金支出,使公司具备更多的资金应用于别的公司建设。一、出口退税登记流程1、企业在资源进出口权后,应当及时于30日内直接办理出口企业退税登记,并如何领取查找登记表格以及送验或者证件;2、企业办理出口退税先申请,要将如何填写后并加盖公章以及有关人员印章的出口企业出口退税登记表联通出口产品经营权批准文件和工商登记证明一起报送相关材料至税务机关,由税务机关对再申请文件及其他材料并且审核,审核通过后即受理后退税申请;3、隶属税务机关确认退税申请并经审核无误并按规定程序批准后后签发出口退税去登记至企业;4、已可以办理出口退税去登记的企业,当企业经营状况发生了什么变化或则某些退税政策发生了什么变动时,要参照不好算要接受变更退税登记或自动注销退税登记。二、外贸出口退税公式确切地计算出口退税,必须手中掌握正确的的计算方法。一般来说,出口货物应退税额等于零计税依据乘以退税率,当期(次)应退税额不等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,的原因进口料件得到了免税优惠,因此应计算出抵减部分退税额。或者出口退税计算公式万分感谢:1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×范围问题退税率2、委托加工收了后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率工缴费金额×14%3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额不超过那是出口退税登记流程的内容。出口企业的出口退税所有的实行计算机电子化管理。实际计算机申报、核审、审批,从2003年起关闭了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保全了申报单据的真实性和准确性。
出口退税怎么改备案人员名字
出口退税改备案人员名字的步骤不胜感激。
1、登陆外贸企业出口退税系统,需要填写需要变更内容。需变更的内容:备案人员姓名、备案人员身份证、备案人员。
2、填好必须变更手续的信息后,打印备案成功报表。
3、化合审批相关数据,导出并上传成功至网上税务局,在文件导入数据时必须插到税控盘才能文件导入快速有效文件。
4、可以上传成功了后,将再打印出去的变更表格交于法人签字确认并加盖公章,提交到主管税务局的外贸窗口受理即可。
谁知道有关出口退税的流程,以及会计处理方法
出口退税第一项业务操作要求
就是为了进一步规范出口企业的退(免)税业务操作,抵防出口骗税行为,加快出口企业退(免)税业务办理的速度,增加出口企业资金运转效率,我们因为平时出口退(免)税业务管理工作中的实际中情况,把企业在可以办理出口退(免)税业务中一些不规范的要求的现象和容易出现的问题接受了梳理,现增强有关文件规定对出口退(免)税第一项业务中的重点内容及规定要求明确追加:
一、出口退(免)税证实、变更及注销
1、办理期限1、证实:对外贸易经营者按《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,以及没有出口经营资格的生产企业个人委托别的企业出口自产货物(含按规定自产产品,下同),应分别在备案登记、代理商出口协议签订之日起30日内持或是资料,如何填写《出口货物退(免)税认定表》,到税务机关主管退税部门(以下全称退税部门)直接办理出口货物退(免)税认为手续。某一特定退(免)税的企业和人员自不可能发生出口业务或依税法法律规定也可以享受退免税政策的业务之日起30日内到退税部门办理认为手续
2、变更:已办理出口货物退(免)税都认定手续的出口企业,其认为内容突然发生变化的,须自工商行政管理机关审核批准变更登记或是无关变更审核批准之日起30日内,持变更登记的或是证明文件和《出口退(免)税认定变更表》一式二份向退税部门申请办退(免)税认为注销手续。对不属于经营类型变化的,应一次性结清关联退(免)税款。
3、注消:出口企业突然发生重新整顿、破产、可以撤销在内其余依据相关法律规定应暂时终止出口货物退(免)税事项的,须在审批同意撤销建制之日起30日内,在工商行政管理机关去办理销户前,持相关证件、资料向退税部门申请办理出口货物退(免)税销户认为手续,并在注消以前一次结清其出口货物退(免)税税款。
(二)注意事项
1、变更认为的范围和:企业名称变更、法定代表办理变更、经营地点需要变更、经营范围变更、注册资本变更、企业性质或股份组成进行变更、开户银行及帐户变更手续、经营类型进行变更、办税员变更等内容。尤其要指出企业直接授权的办税员变动后,须及时持新的授权书办理办理变更,未可以办理变更的,新办税员办理退(免)税业务将不予受理。
2、在直接办理认为、办理变更、注销手续时,应注意办理期限并火药类资料齐全所需的资料,有不应明确的事项可早就咨询退税部门,以降低不必要的往返。
3、出口企业在去办理出口退(免)税都认定前也出口方向的货物,凡在出口退税申报期期限内申报退(免)税的,可按规定批准后退(免)税,但是企业如未按规定去办理出口退(免)税认定的,应先按规定处罚后再申请办理退(免)税。
(根据文件:国家税务总局国税发[2006]102号)二、出口货物退(免)税申报
企业在办理退(免)税正常申报时,前提是能做到按时、如实申报,且需要需要提供品种齐全、规范、神秘、准确的申报资料。?
(一)退(免)税申报期限要求1、申报期限:生产企业b2c出口(包括按规定自产货物)或指派外贸企业代理出口货物,外贸企业b2c出口或授权外贸企业代理出口货物,应在货物报关出口方向之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上写清楚的出口日期规定为准)起90天后第一个增值税申报期报名日期之日,办结有关出口退(免)税申报手续,这里不光要叮嘱的是碰到法定节假日纳税申报期天雨顺延时,如报关单出口之日起第90天是在封闭时间期限内的,也前提是在当期并且单证齐全正常申报。
2、延期后申报:企业有符合国家规定国家政策明文规定的几种特殊情况是需要去办理可以延期申报后的,应在相关规定的退(免)税申报期限前提出书面申请,经退税部门审核批准后方可延期,可以延期申报期限最长不得最多3个月。
1、海关电子信息要求
企业在退(免)税申报后之后要很认真做了海关“口岸电子执法时系统”报关信息核实、确认及本地上传工作。企业相关人员在通知纸质报关单后,应及时在“口岸电子执法过程中系统”中核实确认报关单信息,核实有误后及时确认本地上传,在是没有能完成此项工作前,别接受退(免)税申报时操作,不然在申报时无海关信息,退(免)税申报不能。
2、外汇核销单信息具体的要求要很认真做到外汇核销单电子数据报审工作。根据省市规定,我市已强制推行“出口收汇核销单网上报审系统”的出口企业,自2008年1月1日起出口的货物,在申请办理退(免)税正常申报时可免于需要提供纸质核销单,税务部门将依据外汇局电子退税信息接受退(免)税申报二次审核,因此特别要求企业速速要如此重视外汇核销单电子报审工作,可以做到及时核销、真确操作,必须保证上传的图片的电子收汇数据准确无误。企业内部若是如此配有专职外汇退税人员的,应做了内部工作衔接,落实工作责任。
3、收汇核销单工作中应特别注意100元以内几点:a.若企业有特珠结汇且外汇管理部门依旧向企业提供纸质核销单的,企业在再申报退(免)税时也仍不需要附送纸质核销单。
b.企业如因报审的出口额与不好算收汇差额超过5%自动启动需要审核不予处理,企业需即向外汇管理局报告该收汇审批批次号,由外汇管理局参与人工审核。
c.出口企业如有经外汇管理部门许可的预计收汇期远远超过180天的远期结汇及其他特殊的方法结汇情况,应在退(免)税申报时的有效期限内,持外汇管理部门出具的《远期收汇备案证明》等有效证明到退税部门直接办理备案成功及退(免)税申报手续,最多退(免)税申报期限的一律不受理。按远期结汇结汇的出口企业可以在备案估计收汇日期起30天内去办理出口收汇核销手续。
d.对企业实际中已收汇但最多规定提供给收汇核销信息时间5个工作日仍无电子数据信息的,应向退税部门去申请直接开具《无出口收汇已核销电子数据查询通知书》(下称《查询通知书》),然后再持《查询通知书》到外汇管理局先申请网站查询外汇核销情况。企业应在《查询通知书》拿到之日起15个工作日内,凭外汇管理部门出具的证明的单位印章“已核销”章的纸介质《企业已核销情况查询清单》去办理出口退(免)税手续,退税部门依据什么无纸质“企业已收汇核销情况网上查询清单”和外汇局补传的电子数据为出口企业直接办理退(免)税。
(三)退(免)税正常申报软件操作要求
1、正确的可以设置申报系统中的精灵召唤配置。
2、正确的录入申报数据。
企业录入系统的数据要与报关单等原始凭证内容相符、顺序一致,在录入数据报关单内容时一定要以临时报关单数据时间计算,企业若是授权报关行等中介机构进行报关的,一定要尽早提出报关单,要按照正式地报关单录入数据,避免数据因疼时可以修改而严重延误再申报。在出口货物明细录入电脑时,“出口金额”要通过报关单中的离岸价录入数据,如报关单中没有你自己做的离岸价数据而只有一到岸价数据,那一定要直接扣除运费、保险费金额,即度量单位为离岸价后的金额录入系统。
3、严肃做到预申报时信息核对工作。目的是增强临时正常申报准确性,系统有专业点的预申报功能模块,企业躲避预申报时反馈的信息接受认真核对,检查一下核对确认反馈提示的疑点问题,在所有的问题都核对确认无误并能解决的前提下,再参与临时退(免)税申报数据上传。
(四)并提交出口退(免)税纸质申报资料要求
3、资料内容的规范:
(1)企业可以提供的纸质申报资料所上级主管部门的内容需要表单相符、表表无差、表证相去太远。如出口日期这项内容,汇总表、明细表在内其余单证中所具体地的出口日期应与报关单出口日期一致,项目里以此类推,反正要符合逻辑互想不对应不产生矛盾,要参照曾经在的上古时代单证来自己制作其余派生的表、证、单、书,外贸企业要尤其特别注意增值税专用发票中货物名称、计量单位和数量是否需要与报关单一致。
(2)企业需要提供的纸质申报资料签字、单位盖章要规范标准齐全。尤其要一针见血地指出的是,企业应在出口发票上盖全签章,必须保证出口发票的有效,可以使用自印发票的企业应签盖发票专用章或财务章、法人签字章和收入成本章,不使用统一发票的企业除根据上述规定印章外还需加盖公章开票单位名称章;出口退税汇总表和明细表中填表人和负责人需要签字确认及加盖公章。
(3)《出口退税申请表》填好要规范。实际办理退税时企业须严肃填写《出口退税申请表》,最好别又出现差错,在需要填写退税申请理由时一定要注明退税货物来源地、退税出口金额、出口国家等内容。《出口退税申请表》中企业经办人栏要由经办人签名,负责人栏中一定要负责人签字确认并盖章
4、资料交接手续。企业在提交纸质申报资料时,须需要填写《出口退免(税)申报资料受理通知单》一式两份(见附表一),最重要的要列明不能再制的原始凭证及一些有用凭证,经退税部门的经办人员核点确认无误后后,在通知单上签字盖章,一份留迹企业,一份退税部门备案。
(五)别的应该
1、进料加工业务、来料加工业务?
有进料加工业务的企业应及时办理进料加工备案登记、再申报及核销等手续。对既有来料加工又有进料加工的混合型业务,企业应合算划分国内辅料的进项税额,并将划分的理由以书面形式报退税部门审核,经退税部门审核同意下来后后方可执行。对接受深加工业务复出口的,若要享受啊进料加工退税政策的,拿到的增值税发票再不作进项税抵扣。
2、应按自产产品申报
生产企业有外购的四类按规定可连续计算自产产品出口情况的,须在统一报送别的申报资料的同时另外统一报送《生产企业出口视同自产货物申报明细表》(附表二),超过自产产品50%以上的,须到报送《生产企业出口视同自产产品审批表》(见附表2),报请申报退税部门审批。
3、外贸企业进货发票开具与认证
外贸企业应在企业购入货物后及时要求供货企业按规定开具增值税专用发票或普通发票,公司购买货物补开的增值税专用发票属增值税防伪税控系统出具的,应自开发票之日起180日内办理认证手续。
4、外贸企业可以申请补开《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下简称《证明》)期限
外贸企业出口货物未在法律规定期限内申报后退(免)税或已申报退(免)税但未在相关规定期限性格内向退税部门必须补或是凭证,包括未在相关规定期限内正常申报直接开具《代理出口货物证明》的,应自法律规定期限截至到之日的次日起30天内,向退税部门关可以申请补开《证明》,《证明》一式三联,第一联由退税部门留迹,第二联由退税部门亲自护送主管特别税的税务机关,第三联企业留存。
外贸企业全面的胜利《证明》后,应将《证明》容许抵扣的进项税额需要填写在《增值税纳税申报表》附表第11栏“税额”中,并在提出《证明》的下一个征收期申报纳税时,向主管课征的税务机关可以申请抵扣你所选的进项税额。最多申报时限的,未提交抵扣5、外贸企业主要用于退税的已按照认证这部分增值税发票,在并且增值税纳税网上申报时请选择进项税额不进项税标志,同时申报表进项转出一栏也不需填写好。6、企业有200以内情况的须在申报以前重新提交咨询说明:
(1)从比较敏感口岸(编号为53和67带头的口岸)报关出口的货物;
(2)外贸企业有2020年规划供应商的,生产企业有新增加产品出口的
(3)生产性出口企业会导致是没有免抵税额只有退税额的,的或免抵税额占免抵退税总额比率很明显低于猎杀者企业的(拟于指标:水产企业少于20%,其余企业高于30%,对绿蜥企业换算下来指标若有根据情况,我们将另行发布);
(4)企业出口增幅十分的;
(5)企业从流通企业出售大额货物出口的;
(6)同好顺佳财税种出口货物海关税则号不一致及前后发生变化的;
(7)购货方与付款方不一致的;
(8)外贸企业出口货物金额高于购置金额的;(9)以外申报十分的情况。
7、是为确保税企双方退(免)税申报系统的安全,企业应加强防范计算机病毒的意识,安装先进科学的杀毒软件,千万不能将中有病毒的电子数据上传,避免彻底破坏整个退(免)税申报系统。
三、出口货物退(免)税单证备案要求
依据什么国家税务总局国税发[2005]199号、[2006]904号文件要求,从2006年1月1日起,对出口企业出口退(免)税或是单证实行备案管理制度。
(一)单证提交备案的内容
1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签定的补充合同等;
2、出口货物明细单;物运输单据(除了:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人开具的货物收据)。
(二)单证备案成功审批有两种:
第一种由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将需要备案单证随机装订成册,统一编号,并需要填写《出口货物备案单证目录》。
第二种由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序填好《出口货物备案单证目录》,无须将备案单证按装订成册,但必须在《出口货物备案单证目录》“审批单证存放处”栏内写清楚备案单证存放地点,如企业内部单证管理部门、财务部门等。不敢将备案成功单证丢给企业业务员(或那些人员)个人保存,需要能保存在企业。
提醒各位:六类企业可以明确的第一种办法需要备案,同时主管税务机关可没有要求六类企业在申报出口货物退(免)税时需要提供审批单证。(三)备案单证要求
1、提交备案单证应是原件,如根本无法审批原件,可审批有经办人签字声明与原件所对应的,并加盖企业公章的复印件。
2、属于一笔购销合同项下过出口的货物,可在第一次出口货物时应予以提交备案,其他出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中写清楚第一次购销合同审批的地点。
(3、除另有规定外,审批单证由出口企业储存时和存底,岂能擅动被毁。能保存期5年。
4、企业快的话应在申报出口货物退(免)税后15天内并且单证备案成功。
5、企业备案成功的单证必须与申报后退(免)税资料内容一致。四、暂缓直接办理退(免)税的几种情况
企业未遵循上述第一至第三条所述标准并且退(免)税业务操作的,在内有以上几种情况的,退税部门将暂缓直接办理企业的出口退税:
1、有欠税未缴清或被稽查局立案稽查有不算违法嫌疑的;
2、生产企业首笔出口正常申报已满一年的;3、同一种产品即牵涉来料加工业务又涉及进料加工业务,且未确切划分两者加工费收入的;4、存在其余疑点的。
五、无权可以退税并作应按内销处理的几种情况
视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物主要除开两类,一类是国家必须明确明文规定不贵宾级别出口退(免)增值税政策的货物,另一类是不符合国家相关规定的出口退(免)税条件的出口货物。(一)予以退税并应应按内销征税出口货物范围
1、国家明确法律规定予以退(免)增值税的货物;
2、出口企业未按规定申报退(免)税的货物,和享受啊出口免税政策的企业未并且可以退税申报后的货物;
3、出口企业虽已正常申报退(免)税但未在明确规定期限性格内向税务机关强短板有关申报后凭证的货物;
4、出口企业未在相关规定期限内申报补开《代理出口货物证明》的货物;�
5、生产企业出口的除四类视同自产产品其他的别的外购货物;6、外贸企业得到普通发票的出口货物;
(3)开始申报后时附送的延期申报时报告内容与申请理由不符;
(4)增值税专用发票与出口货物报关单上的货物肯定也不是同一商品
(5)无退税凭证、少退税凭证或乱涂乱写退税凭证;
(6)退税凭证所补开的购货、报关、收汇单位名称不-致的;
8、出口企业可以提供捏造备案单证、不含糊其词反映情况,或则不能不能能提供备案成功单证的出口货物;
9、出口企业自营产品或个人委托出口业务更具国税发[2006]24号文件第二条所述七种情形之一的,出口企业从事外贸“四自三看不见”等不相关规范出口业务的;
10、作用于出样、展览等出口的货物,只不过企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并还能够需要提供规定办理退税凭证的除外;
11、取得深加工业务结转材料并充当进料加工贸易,对拿到的增值税发票作进项税款抵扣的12、其他未提交退(免)税行为。
(二)出口货物视同内销特别税的计算
1、一般纳税人以一般贸易出口上述货物的:
销项税额=出口货物岸外价格×外汇人民币牌价÷(1+法律有规定增值税税率)×法律有规定增值税税率应纳税额=(出口货物内港价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率3、上述事项公式中出口货物离岸价是指出口发票上的离岸价(FOB)。若出口发票又不能据实以告思想活动离岸价的,应以实际成交价格判断,或者由税务机关依据什么有关规定核定;
4、对本案所涉应计提销项税额的出口货物,其或者的进项税额也可以抵扣,但对一般纳税人以进料加工复出口常规铁架征收方法征税,其按的进项税金不得抵扣。六、出口企业的分类管理.为了降低出口退税风险,可以提高出口退税管理,我们对大部分已可以办理出口退税当事人的企业划分为两大类通过管理,一类是B类企业,一类是C类企业,B类企业和C类企业在出口退(免)税管理上大部分内容是一致的,比较多区别在于:1、再提交或者申报信息的时间要求完全不同。2、提交备案单证的要求相同。(一)C类企业评定依据
C类企业评定的比较多依据是国税发[2004]64号文件、国税发[2004]113号文件所指的在两年内有下列情1.纳税信用等级评定为C级或D级;
2.未在明文规定期限内去办理三个出口退(免)税去登记的;3.财务会计机制不健全,日常申报出口货物退(免)税时三次直接出现错误或不详细情况的;
4.榜首次申报时办理出口退(免)税之日起未满两年的
5.有偷税、想要逃避依法追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;
6.有严重违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定以外行为的。不光须要强调指出的是:部分出口企业而办税人员不稳定更换,而导致日常再申报出口货物退(免)税时过又出现错误或不详细情况,对于这个企业也要划归C类企业参与管理。(二)类别的变更.
出口企业可以退税等级可参照情况作相对应变更,即原先是B类企业的,突然发生了C类企业的情况,可降为C类企业,而是地要是C类企业已符合国家规定B类企业评定条件的,企业可一一先给出生级书面申请,经退税部门审核批准后可转为B类企业。
七、违章处罚明文规定1、出口企业未按规定可以办理出口货物退(免)税认定、变更或注消认定手续的,和未按规定设置中、使用和保管关联出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十条规定给以处罚。2、出口企业未按规定期限直接办理退(免)税申报和统一报送申报资料的,税务机关遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定应予以处罚。3、出口企业拒绝税务机关检查或婉拒能提供有关出口货物退(免)税帐簿、凭证、备案等资料的,税务机关应明确的《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第七十条规定对其予以处罚。
4、出口企业以假报出口或别的愚弄手段骗取钱财国家出口退税款的,税务机关应当由通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定去处理。�
对骗取国家出口退税款的出口企业,按国税发[2008]32号文件规定经省级以上(含本级)国家税务局审批同意,分别有所不同骗税金额予以开始半年以上三年200元以内退税办理权,出口企业在税务机关突然停止所遗申请办理出口退税期间发生的自营产品或指派出口货物和做代理出口货物等,一律不得擅入申报时办理出口退税。在税务机关再继续为其直接办理出口退税期间,出口企业代理其他单位出口的货物,不得擅入向税务机关去申请开具证明《代理出口货物证明》。
出口企业触犯国家无关进出口生意的规定,以自营店铺名义出口货物,但实质是靠非法出售或去购买权益非法牟利,情节严重的,税务机关可以不查对根据上述规定规定在一定期限内开始故其直接办理出口退税。5、出口企业违反上述规定需采取税收保全措施和税收强制执行措施的,税务机关应遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》及《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。6、出口企业提供虚假备案单证、不照实思想活动情况,或是不能提供备案单证的,税务机关除遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外,应及时追回已退(免)税款,未申请办理退(免)税的,并没有办理退免(免)税,并按规定内销货物课征。7、有进料加工业务不可能发生的出口企业未按规定期限可以办理进料加工备案登记、申报后及核销等手续的,税务机关在再审查《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处罚后再直接办理相关手续。附表一:《出口退免(税)申报资料受理通知单》
附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》
附表二:《生产企业出口视同自产货物申报明细表》
(以上内容若与国家关联开始文件不相符,热情批评指正,并以国家或是宣布文件不一致)
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!