好顺佳财税
2024-05-22 17:00:19
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内容摘要:谁能提供最完整的的出口退税流程吗出口货物退(免)税,简称出口退税,其都差不多含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际中缴交的产品税、增值税、营业税和不光消费税。出...
谁能提供最完整的的出口退税流程吗
出口货物退(免)税,简称出口退税,其都差不多含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际中缴交的产品税、增值税、营业税和不光消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要注意是返还出口货物的国内已纳税款来均衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本直接进入国际市场,与国外产品在同等条件下参与竞争,最大限度地增强竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式颁发证书了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,明文规定从1985年4月1日起什么制度对出口产品退税政策。1994年1月1日起,与此同时国家税制的改革,我国改革了仅是退给产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
外贸企业出口退税
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及合法授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于审批同意之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关如何填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写好一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),可以申请办理退税登记证;
2、还没有进出口经营权的生产企业应在再一次发生第一笔委托出口业务前,需持指派出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关申请办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关直接办理变更手续注册登记的,应自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关去办理变更手续税务登记,填写好《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。遵循明确规定企业不需要在工商行政管理机关去办理注册登记的,应在自或者机关审核批准的或宣布需要变更之日起三十日内,持或者证件向退税机关申请办变更税务登记。变更退税去登记的范围和:
·变化名称;
·变动企业代码;
·改变法定代表人、财务经理、办税员;
·设置8或可以撤销分支机构;
·变化住所或经营地点;
·改变生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·改变人事关系;
·决定生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本帐号;
·变动其他税务登记内容。
·企业在办理变更退税再登记时,应重新提交的资料:
·需要变更税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业再一次发生解散队伍、破产、撤消以及别的情形骗税行为暂时延缓退税,依照法律规定终止退税业务的,应在向工商行政管理机关去办理注销手续前,清算已退税款,努力挽回多退税款,再持或者证件向原退税机关正常申报可以办理自动注销退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而不属于变化退税税务登记机关的,应当由在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或则住所、经营地点什么变化前,向原退税登记机关申请办理自动注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当及时自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关可以申请销户退税登记。
出口企业直接办理注销出口退税税务登记时,应重新提交的资料以及:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应报送相关材料政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关不同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);
·付清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·那些关联资料、证件。
5、未去办理出口退税税务登记证的企业,一律予以办理出口退(免)税,对贷款逾期办理出口退(免)税登记时的企业除令其限期改外,处予1000元罚款。
6、出口退税税务登记证制度年审和定期定时到期换证制度,时间由市局统一会制定。
(该项制度目前也取消)
出口企业应设兼职做或兼职办理出口退税人员,经税务机关培训考试成绩合格后发我《办税员证》。企业直接更换办税员,应及时安排主管其退税业务的税务机关注消原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被直接更换后与税务机关再一次发生的一切退税活动和责任仍由企业共同负责。
(一)a.企业出口属于什么增值税、消费税征收范围货物可直接办理出口退(免)税,除另有规定外,受到可以退税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营店铺出口或指派外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业收购1后然后不远或代理人其他外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进就从那里或去加工后再出口的货物;
5、a选项某种特定企业(不远远超出是否需要有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;
(2)作为室内外装饰工程修理修配业务的企业主要用于对外修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而交纳外汇的货物;
(4)企业在国内采购并销往境外充当在国外投资的话的货物;
(5)援外企业用来中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;
(6)外商投资企业特定的事件投资项目工厂采购的部分进口牌子设备;
(7)凭借国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标,由国内企业中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构教材习题解答官员网上购买的中国产物品。
以内“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、证书挂靠企业不予退(免)税。根据上述规定“除另有规定外”是指出口的货物一类税法列举明确规定的免税货物或没限制、禁止出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应具备什么的条件
1、可以是属于什么增值税、消费税征税范围的货物;
2、需要报关离境,对出口到出口加工区货物也按规定报关入境时;
3、必须在财务上做销售;
4、前提是收汇并已收汇。
(三)下列出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税优惠,加工民间自制的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销可以退税,出口也不免税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其余非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品这些军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拔的货物不免税。
5、国家条例税收优惠政策中惬意的享受免税优惠的货物,如饲料、农药等货物出口未提交退税。
6、一般物资支持项下制度实报实销结算的援外出口货物;
(四)a.企业出口的货物,除另有规定外,给与免税,但无权退税
1、属于生产企业的小规模纳税人自营店铺出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购入并持管通发票的货物出口,免税优惠但不予退税。但对下列选项中出口货物判断其占出口比重较高教材习题解答生产、采购的特殊因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业真接企业购入国家规定的免税货物(和免税农产品)出口的,免税但予以退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品大量收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司出售出口的货物。
(五)除经批准都属于进料加工复出口贸易外,c选项出口货物不免税也不退税:
1、一般援助物资项下可以实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家禁止不远的货物,除开天然除开天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~)白金等;
3、生产企业b2c或代理人出口的非自产货物。
国家规定不予受理退税的出口货物,应通过出口货物提出的销售收入土地税增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(办准生证需要什么证件取消后),对一般贸易、进料加工、易货贸易、进口合同这个可以按规定申请办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易计算一致;来料加工免税政策。
外贸企业出口退税办理流程
一、退税流程
1、关联证件的送验及登记表的领取
企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门登记备案的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2、退税办理登记的再申报和受理
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关填写好,单位印章企业公章和或是人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核有误后,即受理登记办理登记。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的开始申请,经审核确认无误并按规定的程序批准后,注册登记给企业“出口退税登记”。
4、出口退税办理登记的变更或注消
当企业经营状况不可能发生变化或有一些退税政策不可能发生变动时,应依据实际需要办理变更或自动注销退税登记。
二、申请条件
1、要经营出口产品业务,这是企业申请办理出口退税登记最基本的条件。
2、需要300499高澜股份工商行政管理部门注册登记的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法合规经营权的凭证。
3、要是可以实行单独的经济核算的企业单位,具备法人地位,有求完整的会计工作体系,的的编制内财务收支计划和资金平衡表,并在银行培训点独立帐户,是可以联合可以办理购销业务和货款结算。
凡不同时必须具备根据上述规定条件的企业单位,一般不给以申请办理出口企业退税登记。
三、资料要求
1、税收(出口货物)清洁液缴款书和税收出口货物完税分割单;
2、增值税专用发票抵扣联;
3、出口货物外销发票;
4、出口货物销售明细账;
5、出口收汇核销单单(出口退税联);
6、好顺佳财税人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);
7、出口货物可以退税信息汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;
8、预审疑点反馈表;
9、税务机关具体的要求统一上报的其他资料。
扩展资料
外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购入出口货物增值税专用发票上所标明的进项金额和退税率计算出。实行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体看有两种方法。
一、单票对应法
有所谓单票不对应法,是指在出口和拿货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报,对进货数据可以实行加权平均,合理分配各出口电脑资源的数量,可以计算出每笔出口的实际中退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置中的一种退税基本方法。
在一次再申报的同关联号的同一商品代码下应持续拿货数量和出口数量已经一致,拿货。出口均不结余。对每一笔进货渠道分批出口的,应到主管税务机关出具拿货分批申报时单。其都差不多公式如下:
应退税额=外贸收购不含增值税企业购入金额*退税率
或=出口货物数量*变动率单价*退税率
现行规定的出口与与进货的对应主要注意有200以内4种,一是出口一票进货一票,二是出口多票进的货一票,三是出口一票拿货多票,四是出口多票进口多票。
百度百科-出口退税流程
谁知道财务中详细的出口退税流程?
出口货物退(免)税,是由出口退税,其基本都含义是指对出口货物退给其在国内生产和流通环节求实际缴的产品税、增值税、营业税和而且消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要注意是通过返还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本刚刚进入国际市场,与国外产品在同等条件下接受竞争,使可以提高竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院宣布颁发的证书了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起强制推行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,不断国家税制的改革,我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立起了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
外贸企业出口退税
【退税登记】
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及授权许可批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关如何填写《出口企业退税登记表》(生产企业填好一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),再申请办理退税登记证;
2、没有进出口经营权的生产企业应在发生了什么第一笔委托出口业务以前,需持指派出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关申请办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容再一次发生变化时,企业在工商行政管理机关去办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持关联证件向退税机关办理申请变更手续税务登记,需要填写《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。遵循相关规定企业不必须在工商行政管理机关直接办理注册登记的,应当自有关机关审批同意或者宣布变更之日起三十日内,持有关证件向退税机关去办理进行变更税务登记。变更退税办理登记的范围除了:
·变化名称;
·转变企业代码;
·变化法定代表人、财务经理、办税员;
·专设或可以撤销分支机构;
·转变住所或经营地点;
·转变生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·改变从属关系;
·变动生产经营期限;
·改变或增减开户银行都差不多帐号;
·转变以外税务登记内容。
·企业在可以办理变更退税办理登记时,应提交的资料:
·变更税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业突然发生解散、破产、申请撤销在内其余情形骗税行为暂时停止退税,依照法律规定强制停止退税业务的,应当及时在向工商行政管理机关去办理注销手续前,清算已退税款,追回多退税款,再持关联证件向原退税机关申报直接办理注销退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而牵涉到改变退税税务登记机关的,应在在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前的或住所、经营地点改变前,向原退税登记机关申请办理自动注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关再申请注销后退税登记。
出口企业去办理注消出口退税税务登记时,应提交的资料除了:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应报送材料政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关表示同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);
·一次结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·以外关联资料、证件。
5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律予以去办理出口退(免)税,对严重逾期申请办理出口退(免)税登记时的企业除令其限期改嘛外,被处1000元罚款。
6、出口退税税务登记证制度年审和定期审验制度,时间由市局统一制定并执行。
【出口退税《办税员证》制度】
(该项制度目前早能取消)
出口企业应设资深或兼职工作办理出口退税人员,经税务机关培训考试合格后发邮箱《办税员证》。企业更换办税员,应及时通知到主管其退税业务的税务机关注消原《办税员证》。凡未及时通知到的,原办税员在被可以更换后与税务机关发生了什么的一切退税活动和责任仍由企业负责。
【出口退税范围】
(一)a选项企业出口都属于增值税、消费税征收范围货物可直接办理出口退(免)税,除另有规定外,受到不免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营店铺出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业低价卖后真接不远或授权以外外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进再不远或加工后再出口的货物;
5、下列某种特定企业(不仅是否需要有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;
(2)对外高端婚礼拍摄修理修配业务的企业用于组织修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运送到境外充当在国外想投资的货物;
(5)援外企业借用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口的货物;
(6)外商投资企业某一特定投资项目采购人员的部分国产货设备;
(7)利用国际金融组织或国外政府贷款,需要国际招标,由国内企业预中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆非盈利组织会计外交人员、国际组织驻华代表机构及官员网上购买的中国产物品。
左右吧“出口”是指报关再入境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退(免)税。上述事项“除另有规定外”是指出口的货物一类税法例举相关规定的免税优惠货物或取消、禁止打开出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应必须具备的条件
1、前提是是都属于增值税、消费税征税范围的货物;
2、需要报关逾期滞留,对出口到出口加工区货物也连续计算报关再入境;
3、需要在财务上做销售;
4、必须收汇并已收汇。
(三)下列选项中出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口可以退税,加工想自己做的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税政策,出口也可以退税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。别的非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品这些军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调集的货物可以退税。
5、国家条例税收优惠政策中享受可以退税的货物,如饲料、农药等货物出口未提交退税。
6、一般国际援助项下什么制度实报实销结算的援外出口货物;
(四)c选项企业出口的货物,除另有规定外,给与不免税,但无权退税
1、属于生产企业的小规模纳税人自营平台出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购入并持管通发票的货物出口,免税但不予退税。但对下列出口货物考虑到其占出口比重会增大及生产、工厂采购的特珠因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业就企业购入国家规定的不免税货物(以及免税农产品)出口的,可以退税但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品大量收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司低价卖出口的货物。
(五)除经批准属于进料加工复出口贸易之外,a选项出口货物不可以退税也不退税:
1、一般国际援助项下制度承包结算制的援外出口货物;
2、国家不准进入出口的货物,除了天然以及天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~)白金等;
3、生产企业b2c或委托出口的非自产货物。
国家规定予以退税的出口货物,应遵循出口货物全面的胜利的销售收入征税增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易主要注意有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(更名已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口信贷也可以按规定办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易可以计算一致;来料加工可以退税。
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