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好顺佳财税
2024-06-02 09:25:10
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内容摘要:出口退税操作流程及账务处理实务可以参考一下我的整理:出口退税纳税申报填表教程发票要点:日期(尽量与报关单不同,省很多麻烦)、出口货物代码(做出决定了退税率,要不然错账)、...
出口退税操作流程及账务处理实务
可以参考一下我的整理:
出口退税纳税申报填表教程
发票要点:日期(尽量与报关单不同,省很多麻烦)、出口货物代码(做出决定了退税率,要不然错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总表格计算,有误差,不好处理)
一般情况下发票较报关单按照计划可到达(不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也肯定没来,但是当月三个出口要当月申报后。
一、录入电脑程序:
进入到出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报时录入”,然后点击增加,窗口不显示可如何填写状态(按报关单明细逐条填好)
1、管辖区域期:自动生成
2、序号:四位编码,0001就开始,最好就是按顺序填(不过了,按照序号魔皇神佛鲨可手动排队领号,不尽如意)
3、记销售日期:自动出现
4、所属标识:自动
5、进料登记册好:国外来料加工企业填
6、出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好资料后,以后同盟协议资料没有必要再重复一遍如何填写,只如何修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)
7、出口日期:填报关单出口日期,如果不可以确定,也可填发票日期(那以后需冲减、修改、补录)
8、外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。
9、找代理商证明号:有则填
10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销单按照。
11、出口商品代码:选择类型自己的商品代码(上次要从网上可以下载,导入)
12、出口商品名称:系统依据什么填好的代码批量生成
13、计量单位:不自动
14、出口数量:实际
15:原币代码:选择填报关外币代码
16、原币币别:自动出现
17、原币离岸价:实际
18、原币汇率:填当月1日汇率
19、人民币离岸价:自动启动
20、美元汇率:不自动
21、美元离岸价:自动启动
22、征出口退税率:不自动(依据出口商品代码)
23、退税率:自动
24:征申报退税率:手动
25、应申报退税额:自动出现
26、出口发票号:实际
27、备注:
填完系统检查有误,保存。假如再继续填下一条,直接点击“增加”…
二、生成明细申报数据:
出口申报后是需要移动磁盘,预先在磁盘里建立起空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作成功后,后退,在“免抵退税申报”下选择类型“生成明细申报数据”,确定,此时又叮嘱是否是备份文件,按要考虑,提示要备份的文件存放路径,假如总是显示无误后,判断(无误就可以修改)系统能够完成系统备份工作后,关闭,此时明细表无法形成。
可以查询明细表情况:
在“免抵退税申报”下选择类型“可以打印申报报表”,鼠标右键点击要栏里点(或再打印)的报表,然后点击打印预览,就能看见了明细表了。系统会参照单证收齐情况,分别汇总“单证全的并且信息品种齐全销售额”及“单证不齐另外信息不齐销售额”,留下记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个重要数字,在会计做账时,这四个数字应该是记账的数字。
(期间如果要一直提高明细数据录入,是需要直接进入“申报数据处理”下的“可以撤销申报数据”,不然的话系统自然形成报表后,视同本期应上报到资料能够完成,继续认可新的资料录入)
眼下,暂告一个段落,再等会计增值税申报后成功后,再而后填200以内内容。
三、增值税申报表项目录入:
选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目数据录入”,按显示录入电脑数据。
四、增值税申报申报汇总表录入系统:
增值税表录入电脑能够完成后,可以不接受汇总表的数据录入
附一、冲减程序:
申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面肯定又出现严重的失误,或因单证过期后不齐转为内外销,具体的要求在出口申报后系统作冲减处理。
再次进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口选择类型要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,再次出现提示窗口,如果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上错误的号码,可以确定此时,系统自动启动将冲减内容回到“基础数据采集”下的“出口货物明细再申报录入系统”数据库及“收齐出口单证明细数据录入”数据库中,再次,直接进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报后录入电脑”。在索引窗口能找到索引为“Z000”的一条,这那是冲减的内容。鼠标右键点击该条,然后点击“修改”,是需要将“序号”Z000改成正常吗顺序号(以Z后面的编码,是因为冲减的条目我总是以Z000思想活动),然后把在“备注”栏简明填好冲减的原因,然后再需要保存,到此,冲减能够完成。
补录冲减内容:
如果不是不是外销转内销的情况,能够完成冲减后,还必须按冲减业务的对的内容补录,以保证申报金额的减少。替审核的方便,最好在冲减后,再鼠标右键点击冲减条目,然后再点击“提高”,此时总是显示冲减的内容,是从回车的,依次你选择要改的内容参与修改,除开序号(不带Z头,应和都正常申报后)、出口日期、报关单号(原申报后时很有可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条数据录入,报关单后三位自001起,逐条对照修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,后再需要保存,结束补录。
我想知道为什么特别要求在冲减后随即二本补录呢?主要注意是替利用原对的资料,只如何修改出现了错误的资料,不再说补录时出现失误,造成前后录入系统的资料不符。特别注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统手动参考那一条的基础资料。
附二、收齐单证
假如以前申报后出口资料单证收齐(报关单、核销单),必须在出口申报时系统中接受“单证收齐”你的操作。
在“基础数据采集”下你选择“收齐出口单证明细录入系统”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,总是显示可以修改内容窗口,直接点击改,逐项核查可以修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,检查一下无误,保存。
收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总资料。(详见能生成的明细再申报数据),只有一单证收齐的出口业务,才充当出口退税基础数据资料。
五、出口退税申报资料:
1、表头
2、交接清单
3、确认单
4、汇总表
5、明细表
6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、)
7、增值税申报表(含附表二)
8、上期汇总表
9、有应纳税额需符税票复印件
10、销售明细帐
11、扣费调整说明
12、出口退(免)税审核情况表
六、申报
上列申报表之外“报关单”、“出口退免税优惠审核情况表”外,彻底要加盖企业公章,于次月15日前到税务进行检查、申报后。
七、注意事项
为绝对的保证出口资料与账务处理的一致性,需注意一点200元以内几点:
1、汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为做账汇率。
2、参与外币算下来人民币计算,以海关报关单规定为准逐条计算出,以免再次出现误差。
3、为可以保证计算得出的确切,建议您再行数据录入出口申报数据,再遵循出口申报时数据进行账务处理。账务处理能够完成,申报增值税,再遵循申报顺利的增值税资料,再录入数据出口申报数据中的增值税资料。
4、为以免出口资料又出现快到期现象,建议并且出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时完全控制已到期申报时间,尽量避免因单证没过期导致免抵税损失。
5、因发票金额与收汇金额不相符导致的差额,要及时调整申报后出口收入;因按外汇牌价计算出的出口收入与求实际结汇造成的人民币差额,要随时按照汇兑损益。
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持五项条件证件资料向主管税务机关先申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审批证书(无进出口经营权的生产企业不必提供给);
4、海关自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不必提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人去申请认定审批表;
6、主管税务机关特别要求的其他资料,如找代理商出口协议等。
(二)出口企业在法律规定期限内持上列证件资料,向主管出口退税机关去申请办理退税登记,并能领取《出口企业退税登记表》。登记表内容必须需要填写全的、表达确切、加盖印章,连带附送资料一并统一上报主管退税机关。主管退税机关按现行退税相关文件规定进行审核,判断出口企业办理退税方法及申报,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业突然发生决定单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或者无关变更批准后之日起30日内,持变更登记的关联证明文件和原退税登记证等资料向主管办理退税机关再申请办理退税变更登记。
(四)出口企业不可能发生破产、解散队伍、可以撤销以及以外依据相关法律规定应暂时终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关去办理注销登记前,持关联证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关去办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或审验期能提供证件资料通过审验或换新证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》有关数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关土地税部门申请办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门二次审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。本案所涉两表由生产企业在购入进口料件时到退税部门填报可以办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽早收齐有关出口退税凭证,全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子内部执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)相关证明联电子数据进行核对资料并报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将有关数据录入出口退税再申报系统(SB40),向退税部门申报时可以办理"免、抵、退"税的电子预申报后。(SB40正常申报业务处理戊戌变法档案史料"第三部分")
4、是从出口退税电子预审核的出口货物,生产企业不打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,标明隶属于月份,申报2批,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门申请办理"免抵退"税的正式地正常申报。
或者单证齐全临时申报时的具体新规定,在下面概括。
5、生产企业自货物报关出口方向之日起,远远超过申报后期限但已收齐关联出口退(免)税凭证或未向主管国税机关直接办理"免、抵、退"税(预免预抵)正常申报手续的,业务主管国税机关按未内销货物换算特别税。
(二)生产企业"免抵退"税基本都财务核算
1、购入货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物内销时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售,直接开具出口销售发票
借:应收帐款外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项转出)
4、每月底算出应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵正常申报时:
借:应收出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、根据收到出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在开具出口销售发票时,在如何填写实际成交价格(C&F)的同时,必须标明船舶注册价格(即扣掉国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的咨询数据一致。
C&F价与FOB价的差额通过"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表查找数据一致。生产企业按月申请办理"免、抵、退"税正常申报预免预抵后,应据税务机关的审批反馈情况,做好"应收款出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税再申报时可以计算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整或者帐户。应退税额须全额转往"应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本是财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售,想办法收齐关联出口退税凭证。全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子会执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)相关证明联电子数据接受查对并报送相关材料;取得防伪标签税控增值税专用发票的应自增票之日起30日内去办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将或者数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将正常申报数据生成气体预申报软盘(或生成沉淀在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口参与预审(或网上预审)。
3、外贸企业在将预审未通过的数据并且直接修改后出现临时申报后数据,可以打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入数据、再打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关统一印制的封皮装订成册,封皮所列内容前提是填求全部、准。打算价格公道后,外贸企业在相关规定的申报期限内,随身武器临时再申报软盘、报表、退税资料到退税部门直接办理申报后。
外贸企业出口退税申报流程操作
外贸企业出口退税申报流程操作::
1、进出口贸易公司按照直接登陆电子口岸执法系统,你选再次进入出口收汇选项,领取核销单申请领取;
2、进出口贸易公司需要凭换领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》前去外汇管理局领取纸质核销单;
3、进出口贸易公司通过登录电子口岸执法系统,选择出口收汇选项直接点击口岸备案成功并且纸质核销单备案;
4、进出口贸易公司直接办理报关手续;
5、进出口贸易公司填写出口商品专用发票,此发票是需要抵达国税局能领取;
6、进出口贸易公司是从出口退税退免税申报时软件参与数据录入并可以打印两份接受重新提交暂免征收正常申报,分别重新提交至外汇局以及出口单位;7、进出口贸易公司通过企业交单,需要是从电子口岸执法系统选择类型进入到出口收汇选项;
8、进出口贸易公司并且网上核销单正常申报,不需要不打印出出口收汇批次退税信息登记表;
9、进出口贸易公司进行工行出口收汇核销,要提供给收了日期和核销金额;
10、进出口贸易公司前往外汇局去办理收起退税,要需要提供核销单、报关单、工行签字盖章的核销单、出口收汇批次收汇核销信息登记表以及电子口岸IC卡;
11、进出口贸易公司实际网上申报直接进入国税系统输入报表在内纳税申报表;
12、进出口贸易公司将不远货物退不免税申报时系统中的免税数据上传至国税网站;
13、进出口贸易公司将出口方向货物退(免)税申报系统接受退税申报,申报顺利后另现金存入U盘备份文件;
14、进出口贸易公司准备出口退税纸质材料并带U盘到国税局申报;
15、进出口贸易公司等国税局或短信拿退税批复文件;
16、进出口贸易公司等国税局通知,随身武器退税皮肤包括公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续;
17、进出口贸易公司直接办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,数百年间出口退税完毕后。
《出口货物退(免)税管理办法》
第十一条出口企业应持对外贸易经济合作部教材习题解答授权单位审批同意其出口经营权的批件和工商营业执照于审批同意之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证(见附件一)。过去已办理退税再登记的出口企业在本办法做出了决定后三十日内按新的规定然后再认定。未办理退税登记或就没重新认为的出口企业一律不予申请办理出口货物的退税或免税政策。
出口企业如突然发生撤并、变更情况,应于审批撤并乡镇、变更之日起三十日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或需要变更退税登记手续。
张总监 13826528954
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