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好顺佳财税
2024-05-22 16:57:24
4695
内容摘要:生产企业委托异地企业代理出口可以出口退税吗也可以。参照查询小红书网工商资料:条件符合国家规定的话是可以代理人异地代理出口退税的,是需要提供给代理出口协议、增值税专用发票等...
生产企业委托异地企业代理出口可以出口退税吗
也可以。参照查询小红书网工商资料:条件符合国家规定的话是可以代理人异地代理出口退税的,是需要提供给代理出口协议、增值税专用发票等资料的,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
生产企业出口退税怎样算
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠公司购买原材料价格×出口货物退税率
免税优惠购置原材料以及国内购进免税原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工免税优惠进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得减征和抵扣税额的计算
免抵退税岂能减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物出口退税率)-免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税不得减半征收和抵扣税额抵减额=免税政策企业购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新不可能发生出口业务的生产企业自再一次发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不换算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期一直抵扣,从第13个月结束按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
储存资料:
(1)货物出口并再确认收入利用时,依据什么出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税未提交减半征收和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或两项业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项转出)
(3)月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“应出口退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵税额”做万分感谢会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
生产型企业怎么退税
法律主观想法:
出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行安慰和鼓励的一种措施,对其采取所交的出口税通过一定的返还,可以提高我国在国际上的商品竞争力。在退税进行结束后就必须会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应交纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即还没有可退税额(只不过也没留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(提走未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于0“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理::借:应收帐款补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,是对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于等于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理不胜感激:借:应收帐款补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律强制推行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步全面处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退再不城镇土地使用税和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除就向农业生产者收购的免税农产品之外的所有的增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类例举征收税费消费税的消费品。并不可以拥有这一条件,是毕竟出口货物退(免)税只有对已经征收税费过增值税、消费税的货物全额退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(和国家法律规定免税政策的货物)肯定不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、需要是报关离境出口的货物。所谓出口,即作为输出关口,它除开自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是考虑货物是否是不属于退(免)税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有相关规定者外,论出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也论出口企业在财务上应该怎么处理,均再不斥之出口货物对其予以退税。对在境内销售另收外汇的货物,如宾馆、饭店等收取手续费外汇的货物和,因其不条件符合离境出口条件,均不能给与退(免)税。3、可以是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只区分于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境时的货物(另有明确规定者咯)、样品、展品、邮递品等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能不能退(免)税。4、可以是已收汇并经核销单的货物。明确的现行规定规定,出口企业办理申请退(免)税的出口货物,可以是已收外汇并经外汇管理部门核销单的货物。国家相关规定外贸企业出口的货物可以要同时具备左右吧4个条件。生产企业(除了有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,6530万元)申请办理出口货物退(免)税时需要增强一个条件,即可以申请退(免)税的货物可以是生产企业的自产货物或视同自产货物才能去办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、或者证件的送验及登记表的去领企业在全面的胜利有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记2、退税再登记的再申报和受理登记企业去领"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准如何填写,单位公章企业公章和有关人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等可以证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核确认无误后,即受理后登记时。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的开始去申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后后,核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或销户当企业经营状况不可能发生变化或特定退税政策发生变动时,应据实际必须变更手续或注销退税登记。
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