好顺佳财税
2024-05-24 09:24:16
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内容摘要:出口退税税率有哪些改变出口退税税率的改变:一是原来是征退税率一致:征17%退17%、征11%退11%。调整为征16%退16%、征10%退10%。这种情形只不过增值税税率逐...
出口退税税率有哪些改变
出口退税税率的改变:
一是原来是征退税率一致:征17%退17%、征11%退11%。调整为征16%退16%、征10%退10%。这种情形只不过增值税税率逐渐下降间隔大都征多少退多少,彻底地出口退税,但因此课征率的会下降,相应增加了企业的资金占用,对出口企业的影响中性略偏多。
对外贸企业可以说,提出的进项发票是5月1日前开具证明的,大多数按老退税率计算可以退税,5月1日后开具证明,通常按新退税率计算退税。这个不必商议进项发票的开具时间,征多少退多少,彻底退税。对生产企业而言,5月1日后报关出口销售的按新退税率计算免抵退税额。
二是原来是征退税率不一致,又分两种情形:
只降征税率,不降退税率。比如说征17%退13%、征11%退5%,按照为征16%退13%、征10%退5%。这样的情形征退税率比有些能提高,对出口企业的影响中性偏多。
扩展资料
出口退税的主要目的
1、加强出口产品的国际竞争能力。是发达国家的比较多目标;
2、降底外销成本、鼓励出口以加快国内工业。发展中国家在采取高关税保护国内产业时用此为配套措施。导致高关税使出口产业的投入物进口成本上升,而不利于出口业的发展。
退税对国内经济才能产生的负面影响:
1、税收的征、纳双方工作繁重,且造成出口厂商资金货屯负担;
2、出口骗税现象。正常的厂商依靠假出口真退税,虚报进口税款,或者国内基级原料加工出口,虚报进口原料退税;
3、有机可趁产业结构均衡。因此工业发展中上下游之间的不配合协调,厂商急于求成,偏向于加工工业,而绝不愿想投资于基础工业,以致基础工业发展很缓慢;
4、利益分配换算下来的难度颇大。同一制造出品的相关产业彼此间(上下游间)不是那么容易在退税问题上达成妥协。
出口退税特点
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为满足的条件社会公共需要,听从法律规定,联合国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税才是一项详细的税收制度,其目的与其他税收制度差别。
它是在货物出口后,国家将从那里货物已在国内征收的流转税全部退还给企业的一种收入退付或减免所得税的行为,这与别的税收制度筹集财政资金的目的很显然是相同的。
2、它更具可以调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格组织国际市场竞争。这是能提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与那些税收制度安慰和鼓励与限制相辅相成、收入与直接减免同存的双向调节职能也很,出口货物退(免)税具高调节职能单一性的特点。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度,确实其具体的间接税政策千差万别,但就间接税制度中对出口货物强制推行“零税率”来说,各国大都一致的。
为恪守出口货物间接税的“零税率”原则,很多国家制度免税制度,有是国家可以实行退税制度,其目的也是对出口货物退给或免征间接税,以使企业的出口产品能以不含利用的价格进行国际市场的竞争。
参考资料
百度百科-出口退税率
取消出口退税意味着什么
一、那面回答
国家加快产业结构调整和推进外贸发展转变的政策意图,能够提高阻止企业优化产品结构,提高出口产品质量和档次;有利于强行企业能提高精深加工程度,促进低碳排放、节能产品出口。
二、分析详情
出口产品退(免)税,是由出口退税,其都差不多含义是指对出口产品全部退还其在国内生产和流通环节求实际缴的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品申报退税制度,是一个国家税收的不重要组成部分。出口退税通常是按照全部退还出口产品的国内以纳税款来平衡的国内产品的
税收负担
,使本国产品以不含税成本再次进入
国际市场
,与国外产品在同等条件下接受竞争,最终达到加强竞争能力。
三、出口退税制度对我国外贸动摇军心的影响
1、抑制出口,扭曲对外贸易结构。增值税是由中央、省、市、县四级政府分享,但,要地方政府分担出口退税,不单要确认中央与省级政府的比例,但是要考虑省、市、县政府的比例。对于出口企业所在地而言,以外极大多数的三级产品外,绝大多数产品都将多含外地成分,所以说,不管是收购产品也可以本地产品出口,出口所在地企业都要承担全部出口退税。例如,我是内蒙古的企业,在北京采购部门了原料,在内蒙古出口,25%的增值税收入就由北京地方政府拿了,而从那里时,出口退税超基数部分的25%要
内蒙古政府
承担部分,这在政策上就落人口舌公平。这样,有的是地方政府会从自身利益出发到达,或者取消出口,或则拖欠工资出口退税,这样的会疲惫打击出口。至于,而出口一定,出口地分担的出口退税越多,而出口地政府不仅会限制收购外地产品出口,但将限制下载不使用外地原材料,不单会攻击外贸中心城市的竞争力,同时可能会加速恶化出口产品结构。由于大量上游料件的出口,将使我国出口总体的产品出现低度化。另肯定会给企业给他政策性利润亏损:企业早就签的合同,不过可以不有利润,因退税率的下调转成亏损生意。
2、出口企业成本向上升,利润会下降,影响不大企业扩大出口的积极性。出口退税对出口的影响的很直接和方便,安全。据有关专家起卦,
出口退税率
每下调1个
百分点
,我国出口变会逐渐下降个百分点。照此算出,这回你算算出口退税率再次下调3个百分点左右,则出口约下降两位数。企业出口成本会必然增加,产品价格会猛升,而产品竞争力、出口额则肯定会下降。据关联机构统计计算,出口退税下调1个点,一般贸易成本的增加1个点。有统计报告说出口退税政策调整影响不大最大的将是占中国企业总数23%的出口型企业。如占中国出口贸易较高比的部分机电产品、服装和棉纺织品退税率由现行17%降至13%,低了4个百分点,而每会降低1个百分点,出口成本将减少1%,这意味着成产机电和棉纺织服装产品的企业
生产成本
将增加4%.虽然出口企业可通过提高产品价格来部分抵消其冲击,但出口产品价格的上涨受到的是国际竞争力下降,终于将对外贸出口造成影响。一些虽然生产出来保本微利商品的企业有可能彻底放弃出口,被迫后退国际市场,由此使中国出口增速和总量不断扩大被较高影响。
3、行业竞争加剧。近几年,国内市场的饱和现象催进企业下大力气开拓国外市场,想办法出口订单。会降低或可以取消出口退税,企业将在两难的境地。若提高产品价格,很很可能使企业遭遇没了客户的风险,其产品出口竞争力将会下降,以价格实惠赢得漂亮海外市场的企业船舶概论产品很肯定所以
市场份额
涨大,就会有相当一部分企业将以前外销的产品替换成国外销售,在国内市场竞争已很激烈的的情况下,外销的产品返过来涌入国内市场,必然加剧国内市场氯化铁溶液,升级价格战。出口企业如果没有无可奈何决定放弃国外市场,而国内市场又难以容纳其产品,企业的生产能力就没法我得到充分发挥,企业的生产成本又会上升。也是非常一部分加工生产传统产品的企业产品单一、资金不足,靠低价打市场,出口退税率的下调,将加剧那些企业的困难,并可能会波及上游产品生产企业。若不提高出口价格,企业将直接出现收益迅速下降,出口退税率再次上调将愈发严重那些个企业的亏损。尤其对自营产品出口业务、产品附加值较低的民间商品及产品远销欠发达地区的企业影响低些较小。那些
企业规模
较小、利润不过就低,有些企业比较多利用出口退税来保护,而退税率再次下调后产品的成本上升、竞争力迅速下降,导致部分企业转型生产或倒闭关门,将造成新的人员失业保障金和下岗。一些全靠一双手价格战打天下的部分中小型出口企业更面临被踢直接出局的险境。同时,对出口企业上游供应商的利润和下游销售环节的利润也都有极其严重的影响。
4、对不同行业的影响程度差别。新的出口退税率改革内生性调整力度较高,而,不同的行业造成的影响程度也各有不同。其中,受影响比较大的除了纺织品、服务、计算机及
电子元器件
、家用电器、稀土金属矿、钨矿砂、羊绒、焦炭等出口比例高的资源性产品等,这些个行业中外销比例大的企业是被影响总体非常大;以纺织品、服装、技术含量较低的机电产品出口为主兼顾的外贸流通企业比同类的外向型生产企业被大得多冲击。因此外贸流通企业的利润率仍旧少于生产企业,以纺织业为例,生产企业总平均
净利润率
全都是外贸企业的3-5倍,并且,外贸流通企业对退税率下降的反应要比较敏感得多。
我国出口退税政策的历史演变及其效果分析
而现在从理论上说,成倍降低出口退税率,触犯了国际通行的出口零税率的政策贯例,因此这些权宜之计严重点耻骨骨折了出口企业的积极性。1996年当年,全国的出口增长仅有%,1997年的亚洲金融危机使这种下降势头十分肯定,1998年我国的出口贸易量趁1996年的下降势头继续急速下滑,全年仅增长的速度了%。对付日趋十分严重的内部环境和世界性的经济衰退,政府不得不又对出口退税政策再次作出调整。1997年,为简化手续以能解决企业自营平台出口的困难,国家对具备进出口经营权的生产性企业强制推行了“免、抵、退”的税收管理办法;同时在1998年重新恢复了纺织品和纺织机械17%的退税率,直到2001年政府还对部分商品的出口退税率作出调整。经三次调整,到2001年底我国出口商品的的综合考出口退税率达到了15%左右。与此同时退税率的会下调,全国的贸易出口又大幅度猛升从1999年到2002年全国的出口贸易年均增长%。而随着出口贸易的增长,中央财政的出口退税应退税额也在离线缓慢上升,从1999年到2002年,我国出口退税应退税额年均增长%,但他与此同时中央财政的收入年均增长仅有%,远低于支出增长年均为%。巨大无比的收支压力以至于中央财政难以及时筹措到相当资金摆脱退税空缺,所以到2002年底全国12个自然月应退未申请退货都没有达到了2477亿人民币。是为尽量的避免占用带宽企业的流动资金很有可能给企业带来的运营困难,外经贸部,国家税务总局、中国人民银行组织首页了一份通知,即从2001年初正在,可以实行“出口退税账户托管贷款”管理办法,也即企业可凭最有效的欠退税单据以及抵押,向商业银行申请贷款,贷款利息由两家分担,即省财政贴息80%,企业自付20%。导致具有国家担保性质,因为各家商业银行哄然抢揽企业,到2001年底有17家银行参加过了这种“质押贷款”业务。而现在而原指望立玄到期后的欠退税款因财力不继却未动手若能履行承诺,倒致了大量的滞压贷款。到2002年底累计提升到2500亿(这里除了利息部分)②。欠退税的存在不仅必然增加了企业的经营成本,并且提升了金融部门运营的风险。
紧接着以提高支出,扩大内需为主的积极财政政策的推行,而且政策措施因素的刺激,不但我国从2000就开始进出口贸易由原来的逆差转为顺差,但是趋势持续扩大;同时随着国家和各地方政府引进外资力度的加强,我国的资本项目确实是缓慢顺差。双顺差给他了我国在超过的汇率形成机制和外汇管制条件下外汇储备的不时增长的速度。到2003年上半年我国的外汇储备已战锤3648亿欧元,异常庞大的外汇储备使人民币由原来的贬值预期改变为会升值预期,市场预期的转变给他的是许多热钱都齐齐各种途径涌往国内。过多的外汇涌向增大了汇率升值的风险。替很稳定钉住美金的汇率制度,央行只能无奈大规模抛售人民币可以购买外汇。据相关数据统计我国近两年年均直接投放的这样的基础货币达一万多亿。基础货币的过于在信贷政策一定的情形下必然会会给予了国内通货膨胀的压力。与此同时贸易顺差的存在还提高了同伙伴国的贸易摩擦,照成国外对华反“倾销”的不停增加,据统计从1998年至现在我国出口贸易共遭遇反倾销调查300多件③。是为缓解人民币升值和国内通货膨胀的护体压力,舒缓贸易敌视,国内许多学者都认为应该是从向外扩展进口,减少出口来下降贸易顺差。
应该说《决定》就是在这样一个背景下近期出台的。
二、《决定》的内容及政策效应
1、《决定》的内容
在“内忧外患”的背景下,2003年10月13日蓄势待发已久的《关于改革现行出口退税机制的决定》又一次浮起了水面。这一次改革本着“新账不欠,老账要还,完善机制,联合起来负担,推动改革,促进发展”的原则对损坏的出口退税机制接受了较小的调整。其内容是什么主要除开五个方面:一是适当地降底出口退税率。即区分差别产口按照退税率,对国家安慰和鼓励的出口产品不降或少降,对一般性的出口产品适当地降低,对国家没限制出口产品和一些资源性产品多降或取消退税。事实上通过现行的出口结构,经调整后的出口退税率你算算降幅达了到3~4个百分点。即由原来是的15%的换算下来比率降到12%70左右。二是逐步减少中央财政对出口退税的支持力度。即从2003年起,中央用进口环节增值税和消费税收入增量来增强出口退税的资金来源。三是建立起中央和地方约定负担出口退税新机制。即从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对远远超过基数部分的应退税额由中央和地方按75:25比例同盟协议负担。四是普遍推行外贸体制改革,决定出口产品结构。即主要通过完善法律保障机制等,加快实施生产企业自营店铺出口,积极引导外贸出口代理制发展中,降低出口成本,进一步进阶我国商品的国际竞争力,同时加强根据情况出口退税率促进促进出口产品结构优化,提高出口整体效益。五是累计欠退税由中央财政负担,对截止到2003年底当日累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响大地方的财政收入,所有由中央财政负担,其中对欠企业的出口退税款,中央财政将从2004年起按结构金额贴息办法对其予以解决的办法。
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