好顺佳财税
2024-05-30 09:31:50
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内容摘要:生产企业出口退税的注意事项外贸型和生产型出口企业这两种类型的企业大都需要做出口退税工作的,一般来说外贸企业理解过来比较比较简单的,不过后期实操中遇到的问题会比较多。生产企...
生产企业出口退税的注意事项
外贸型和生产型出口企业这两种类型的企业大都需要做出口退税工作的,一般来说外贸企业理解过来比较比较简单的,不过后期实操中遇到的问题会比较多。生产企业理论解释过来较难,可是如果表述了,后期实操中遇到的问题相对较少。实操中生产企业出口退税是需要注意一点一些什么哪?
1、出口报关附合比较靠谱的报关行合作,货物出口想退税,必须出口报关,出口退税都属于后期工作,如果不是出口报关不清楚,后期改单的周期比较长,极为严重影响不大企业去办理出口退税,开始报关前一定要认真核对报关草单的数据,实操中报关单比较普遍的申报错误为:生产销售单位申报错误、成交量申报错误、商品编号申报错误、规格型号申报错误等。
2、出口后要什么收入确认的条件应及时确定,生产企业各地一般都要求开出口发票,实操而言,出口收入的确认一般在出口当月,再确认后应准申报纳税。
3、非表名生产企业外购货物出口应条件按未自产的规定,退税申报时出口明细应确切选择业务类型。
4、电子口岸或单一窗口再打印出口货物报关单,是从出口退税综合服务平台外部数据查询或数据录入退税软件自检栏里点报关单如何确定有电子信息(使用网页版在报关单数据采集时“更新信息”后可就一栏是报关单否电子信息),有信息应及时申报时出口退税。但应注意的是申报后退税前应确切能量供应的进项,生产企业出口退税的先决条件有二,其一是当期期末要有留抵税额,其二是要有当期免抵退税额。当期免抵退税额跟当期期末留抵税额比较好,哪个小退哪个。当期申报免抵退税额小于期末留抵税额时会出现免抵税额,免抵税额要交附加税。
5、生产企业增值税纳税申报表附表二第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”填写好当期出口退税申报系统中“免抵退税申报汇总表“第25栏“免抵退税再不减半征收和抵扣税额”中的数值,两者去确认的口径是一致的。未申报出口退税,生产企业增值税纳税申报表附表二第18栏不要需要填写!
注:2020年3月20日后出口的货物(“两高一资”货物咯),税率制度征多少退多少,免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额不存在地了,又省事儿了!
6、出口企业应在出口退税申报后后15日内并且单证备案成功,未按规定备案成功的或备案单据有问题的,适用免税优惠政策。(注:按规定出口货物及对外提供修理修配劳务不什么制度备案成功单证管理)7、注意一点核查出口退税申报情况,未正常申报出口退税应做了记录,属于报关单无电子信息应及时你操作信息查询,补交信息。
8、核查出口退税货物收汇情况,如不属于企业操作不正规店应及时关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定,出口申报时退税货物未收汇且不要什么视同收汇的9类情形的,适用可以退税全面处理。
9、来料加工委托加工业务的应在次年5月15日前申请办理来料加工出口货物免税政策退税。进料加工应在次年4月20日前办理进料加工收汇核销。
...可以告诉我出口退税务的流程吗,有哪注意事项?谢谢
1、报关单边海关去购买得到,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关收汇核销联、其他证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后直接退回出口企业两联—出口结汇联(红色)和退税证明联(白色)。
报关单须在90天内正常申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。
2、核销单单边外汇管理局提出,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联退税后企业留迹,右第三联核销单后撕下来做出口退税联报税务局不使用。出口单位和受托行及解付行填好,海关凭此不受理报关,外汇管理部门凭此退税收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先再次进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局能领取纸质核销单。领完核销单再次进入出口收汇/口岸备案成功中进行口岸需要备案,备案完成后去海关报关,货物出口海关不打印出报关单后进入到出口收汇/企业交单中键入核销单号码查找出该核销单及不对应的报关单,然后把进行交单,交单成功了后5天500左右去外管局收汇核销,交单同时也可以不再次进入出口退税/数据报送中做统一报送,报送相关材料完成后5天70左右这个可以去国税办退税。(附:1.进入到中国电子口岸,点击出口收汇,你选择企业交单,键入核销单号,选择交单,统一上报到外管局,再次界面。2.进入到出口退税,选择类型数据报送,然后输入你所选的报关单号,选择类型要报送的数据,报送材料到国税局。这是一般出口在电子口岸都差不多的操作流程)。
出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不最多出口货物报关单(出口退税清洁液)上写明的“出口日期”180天(远期结汇.)。
3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理包括经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可遵循“出口退税申报系统”的要求化合《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连带有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。
附:外贸出口退税具体点操作流程:
1、上网下载外贸企业出口退税申报系统,安装后按照系统维护通过企业信息设置。
2、通过退税系统结束出口明细申报数据的数据录入、审核。
3、拿到增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局参与发票信息认证。
4、退税系统完成进货渠道明细申报数据的数据录入、核审。
5、实际系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“外汇兑换成本检查”后生成气体预申报数据。
6、网上预申报时和查看过预审综合反馈。
7、在申报系统中录入系统单证备案成功数据。
8、预审实际后,进行开始申报,把预申报数据再确认到正式地再申报数据中。
9、再打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中肯定有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备好退税申报资料,到申报退税科开始正常申报退税;(需要在出口日期算起90天内并且开始申报)。所需资料不胜感激:
再打印好的有带封面纸;
《出口退税申报汇总表》;
《外贸企业出口退税进货明细申请表》;
《外贸企业出口退税出口明细申请表》;
出口退税胶核销单;
增值税票抵扣联;
做代理出口证明(如属代理出口的);
出口退税胶报关单;
资料封底。不超过单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖放靠右侧在上方整理装订,装订成一册。另应附两套退税申报表(申报退税汇总表格申报表;退税进货明细表;退税出口再申报明细表)并加盖公章。
企业到退税机关办理退税开始再申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格完了,企业将软盘和资料及一套退税申报表送到退税机关,退税机关会将一张退税信息汇总申报表签字盖章后能返还给企业。临时申报后退税即结束。
跨年申报出口退税时应注意什么问题?
一、外贸企业1、差别年度出口业务的退税应分别参与申报时,没法把差别年度出口的退税放在旁边一个管辖区域虚空中2、管辖区域期和申报年月,管辖区域期指的是再次进入退税申报系统的“当前管辖区域期”,该分部期的填报规则::对此正常申报有所不同年度的退税时,上年度出口的,其分部期应用上年度12月份的,即201912,或者用出口月份的(视各地税务机关的规定):本年度出口的区分本年度的:比如:2019年4月份出口的,在2020年申报后退税时,其隶属于期可以不按结构201912,也可以采用201904申报年月应于所属期一致,注:这是为了操作方便才把隶属期按此规则进行填写的,这样是目的是也能把申报年月与隶属期一致起来。也可以不不按这样的规则如何填写,只是隶属于期随便进入但在正常申报上年度出口退税时,应把申报年月如何修改为上年度的。如2020年申报时2019年度的出口退税,登陆申报退税系统时管辖区域期随便选填,但在录入明细数据时,申报年月并转成上年度的;至于再注意:江苏省裂天系统不再继续按出口年度分管辖区域期和申报年月,反而转成按生产企业那样的话,即对此跨年申报后上年度退税的,其分部期及申报年月也按本年度的。例如:2019年的出口在2020年3月申报期申报,则隶属期为202002,3、批次:如果不是在跨年度申报上年出口的业务时,不是一次性正常申报完的,则应该参与分批申报时。即隶属于期为201912,第一次申报后时批次为01,第二次申报时批次为02,以此类推:4、关联号:关联号是按申报后隶属期进行编写,即申报分部期为201912,则关联号为201912XX0要是是分批次申报后时,关联号接时上一本批次的关联号按顺序排列,不敢重复一遍。例:在2020年2月份跨年正常申报2019年度出口的第一批时,隶属期为201912,批次为01,关联号排布到2019120009:第二批次申报时,管辖区域期201912,批次02,关联号迁转第一批次的排列,自2019120010就开始c语言程序,假如第二批次关联号最后一个为2019120020:则第三批次申报时,隶属于期为201912,批次03,关联号自2019120021又开始编,如果最后一个关联号为2019120050。2019年3月份申报后2019年度业务,分部期201912,批次04,关联号自2019120051正在按顺序汇编语言。。。。。。,如此类推二、生产企业1、分部期,生产企业的所属期然后按纳税隶属期填写。如在2020年1月再申报期(1月1日至1月15日互相)申报后退税,纳税管辖区域期为201912,退税系统管辖区域期填写201912,2月申报期再申报退税(2月1日至2月17日),那就这样的纳税管辖区域期为202001,退税中报系统的直接进入分部期应填好202001生产企业跨年申报退税时,不分会不会申报后上一年度的出口业务,这个可以把上年度和本年度出口的业务放在一个分部期参与申报后。如在2020年3月份申期申报出口退税,申报的业务既有2019年度出口的,也有2020年1、2月份出口的,那就都按所属期202002进退税申报系统。注:这样的进退税系统也替都能够在数据录入明细数据时的所属期按设置这个可以在进入即将退市系统时所属期你随便填,但在数据录入明细数据时所属期应改为月增值税分部期。2、记销售日期,记销售日期指财务上确定出口销售收入的日期,一般按出口月份考虑,即哪出口的记销售日期就填出口日期或出口月份最后。3、分部期标识,管辖区域期标识是单独意思是哪年出口的,即出口日期是哪年的,该管辖区域期标识就填哪年。退税申报系统中是就按“记销售日期”的年度来默认取数的,即“记销售日期”是2019-1031,管辖区域期标识就设置为2019,“记销售日期”是2020-01-31,分部期标识就设置成为2020。特殊情况:如果本年申报免抵退税时,某一笔业务是前年及更往回年度出口的,则隶属于期标识要填上年度的,而且退税系统中生成气体出口退税汇总表附表没有办法能生成今年和去年的两张表,没法生成沉淀前年及更往前年度的。对此正常申报上年度出口业务的时候,应把管辖区域期标识可以修改为上年度的分部期标识又是改变出口退税汇总表附表生成几份的最重要的数据,即汇总表附表是按管辖区域期标识进行能生成的,有所属期标识有几个年度就会生成几份(实际上是2份,本年度出口的一份,上年即以前年度出口的合并为一份)。.例如2020年2月份申报出口退税既有2019年不远的也有2020年1月份出口的,所属期标识是2019和2020那么增值税申报汇总表附表会化合2份,一份是2019年度,一份是2020年度:如果没有隶属期标识都填好了2020,则化合的两份汇总表附表中2019年度的附表数据为0,企业申报办理退税后,税务审核系统对审是会总是显示29和2020年数据企业和税局的不一致,但合计数一致。
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