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好顺佳财税
2024-05-19 10:34:35
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内容摘要:5月1日起,增值税三大改革带来哪些变化1、将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。改...
5月1日起,增值税三大改革带来哪些变化
1、将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。改革后,规定17%、11%、6%三档税率决定为16%、10%、6%。
2、统一小规模纳税人标准:将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元统一调价至500万元,并在一定期限内不能已去登记为一般纳税人的企业转去登记为小规模纳税人,让一些企业贵宾级别按较低征收率计税的优惠。
3、全部退还部分企业的留抵税额:对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合相关条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额应予以一次性退给。
扩大资料
增值税征收通常除了生产的产品、流通或消费过程中的各个环节,是基于组件增值额或价差为计税依据的弱酸性税种,理论上和农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,也可以按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税,属累退税,是设计和实现商品或服务的增值而征收的一种间接税,在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(GoodsbutServicesTax,GST),在日本常称消费税。增值税是法国经济学家MauriceLauré于1954年所发明的,法国政府有45%的收入依附增值税。
百度百科-增值税
7月1日起取消13%增值税税率,进出口货物哪些有变
财政部、国家税务总局日前公告《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号),自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,可以取消13%的增值税税率。并将相关政策通知追加↓
销售或国内生产a.货物税率为11%
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
购进农产品按a选项规定抵扣进项税额
(一)除本条第(二)项规定外,纳税人公司购买农产品,提出一般纳税人开具证明的增值税专用发票或海关进口增值税有带缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上写清的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法据3%征收率计算缴交增值税的小规模纳税人提出增值税专用发票的,以增值税专用发票上写明的金额和11%的直接扣除率计算出进项税额;拿到(补开)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上写明的农产品买价和11%的扣除相应率计算进项税额。
(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人公司购买主要是用于生产销售或授权受托加工17%税率货物的农产品保护原扣取力度变为。
(三)再向前推进农产品增值税进项税额扣减扣除试点,纳税人购入农产品进项税额已强制推行审核认定扣除相应的,仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)先执行。其中,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号五部门联合印发)第四条第(二)项法律规定的扣除率变动为11%;第(三)项明文规定的扣掉率决定为按本条第(一)项、第(二)项规定先执行。
(四)纳税人从批发、零售环节购入区分城镇土地使用税增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而提出的普通发票,不敢以及换算抵扣进项税额的凭证。
(五)纳税人购进农产品既应用于生产销售或授权受托加工17%税率货物又应用于生产销售那些货物服务什么的,应当由分别帐务处理作用于生产销售或指派受托加工17%税率货物和其余货物服务的农产品进项税额。未分别账务处理的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上标明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上标明的农产品买价和11%的直接扣除率计算进项税额。
(六)《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品可以参照免征增值税政策而补开的普通发票。
下列选项中货物的出口退税率调整为11%
文件附件所列货物(请点阅读原文查看)的出口退税率按照为11%。出口货物可以参照的出口退税率,以出口货物报关单上写清的出口日期界定标准。外贸企业2017年8月31日前表格所列货物,购进时已按13%税率强制征收增值税的,先执行13%出口退税率;购置时已按11%税率强制征收增值税的,先执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口上述事项表格所列货物,先执行13%出口退税率。出口货物的时间,明确的出口货物报关单上写清的出口日期想执行。
适用11%增值税税率货物范围注释
一、农产品
农产品,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的产品的特殊植物、动物的中级产品。具体详细征税范围暂再继续明确的《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行相关规定先执行,并除开挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、通过《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》(GB19645—2010)加工生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》(GB25190—2010)成产的灭菌乳。
二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜
上列货物的具体看征税范围暂再听从《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)及规定相关规定执行,并和棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油天生地养气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品(除了某些纸制品或图片)、国内批量印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准彩印且常规国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式灭虫灯、不自动太阳能杀虫灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养鸡设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。
三、饲料
饲料,是指作用于动物饲养的产品或其加工品。具体详细征税范围明确的《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》(国税发〔1999〕39号)负责执行,并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。
四、音像制品
音像制品,是指开始出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
五、电子出版物
电子出版物,是指以数字代码,可以使用计算机应用程序,将图文声像等内容信息编辑时需要加工后存储位置在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上,实际内嵌在计算机、手机、电子泛读设备、电子显示设备、数字音/播放视频设备、电子游戏机、导航仪这些那些具高类似于功能的设备上读取不使用,更具交互功能,用以表达思想、普及知识和积累知识文化的大众传播媒体。载体形态和格式要注意除了只读光盘(CD禁止读光盘CD—ROM、多屏幕光盘CD—I、照片光盘Photo—CD、高密度只读模式光盘DVD—ROM、蓝光只读光盘HD—DVD ROM和BD ROM)、一次写入式光盘(一次写入CD光盘CD—R、一次写入到高密度光盘DVD—R、一次写入到蓝光光盘HD—DVD/R,BD—R)、可光盘存储光盘(可可擦写CD光盘CD—RW、可可擦写高密度光盘DVD—RW、可可擦写蓝光光盘HDDVD—RW和BD—RW、磁光盘MO)、软磁盘(FD)、硬磁盘(HD)、集成电路卡(CF卡、fc卡、SM卡、MMC卡、RR—MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T—F1ash卡、记忆棒)和其它存储芯片。
六、二甲醚
二甲醚,是指化学分子式为CH3OCH3,常温常压下为本身轻微的咳嗽醚香味,易燃品、dnf双开工具、不易燃易爆的气体。
七、食用盐
食用盐,是指条件《食用盐》(GB/T5461-2016)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2003)两项国家标准的食用盐。
出口货物的退税率
一、硬撼回答
煤炭、农产品
出口退税率
为3%;以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品外按13%税率强制征收增值税的货物如:小农具、农药、化肥等,包括从小规模纳税人收购的要什么退税条件的货物农产品~~,出口退税率为6%;按17%税率征税增值税的一般工业品,出口退税率为9%;外贸企业委托生产企业加工放下后出口方向的货物,其直接支付的工正常缴费部分的退税率为14%。
二、分析
出口退税是一个国家或地区对已报送材料签证过期的出口货物,由税务机关将其在出口前的生产和流通中的各环节已经公司缴纳的国内增值税或
消费税
等间接税税款退给给出口企业的一项税收制度。国务院规定,从1985年4月1日起什么制度对出口产品退税政策。1994年1月1日起,与此同时国家税制的改革,我国改革了均的返还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立起了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。出口退税是一种国际惯例,是国际产品公平竞争的基础。我国于1985年就开始正式确立了原办法的出口退税制度,使出口货物以不含税价格再次进入
国际市场
,不仅可以提高了出口货物的竞争能力,分散了出口企业的积极性,也有所促进促进了我国外贸经济的发展。
三、出口货物的退税率如何能网上查询?
1、登陆账号
电子税务局
客户端,再点查询-出口退税查询;
2、出口商品可以退税率查询,筛选商品名称或
商品代码
,即可可以查询到所查商品的征税率和退税率;
3、双击单条信息,打开系统普通商品标注。商品标识为不可以不远或出口不退税,应征税如何处理。若标识为免税,即可以参照出口免税优惠政策。
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