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好顺佳财税
2024-05-14 09:50:16
4019
内容摘要:出口退税如何进行会计处理1、外贸企业采购货物,完成任务增值税进项发票:借:物资采购借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款等2、销售:借:应收账款等贷:主营业务收...
出口退税如何进行会计处理
1、外贸企业采购货物,完成任务增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的又不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
5、听从明确规定的退税率可以计算的出口退税:
借:其他应收款—应收帐款出口退税
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6、通知出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款—其他应收出口退税
退消费税时,退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后再申请出口退税
借:其他应收款—应收出口退税
贷:主营业务成本
2、收到返还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款—其他应收出口退税。
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理:
为核算纳税人出口货物应另收的出口退税款,设置中“应收账款出口退税款”科目,该科目借方思想活动销售出口货物按规定向税务机关申报应直接退回的增值税、消费税等,贷方具体地不好算收到消息的出口货物应再退的增值税、消费税等。期末借方余额,上级主管部门已通知的应退税额。
1.未可以实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,
借记“应收出口退税款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目,收到消息出口退税时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应收帐款出口退税款”科目;
退税额低于购置时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项税转出)”科目。
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定算出的退税额低于购入时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目;
按规定计算出的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,
借记“应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。在法律规定期限内,内销产品的应纳税额足于抵减出口货物的进项税额,不继部分按有关税法规定受到退税的,应在求实际收到退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。
出口货物发生退运,已经退税,税务局要扣回退税 账务怎么处理?
按原来是的分录红字冲回去就可以了。例如:
借:应收帐款出口退税(红字)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)红字
前面按退运处理。
张总监 13826528954
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