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好顺佳财税
2024-05-19 10:28:59
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内容摘要:增值税纳税申报表中的15栏 关于免抵退货物应退税额指的是那个所属期的...1、增值税纳税申报表主表中的第15栏“外贸企业出口退税货物应退税额”不是系统不自动带进去,不需要...
增值税纳税申报表中的15栏 关于免抵退货物应退税额指的是那个所属期的...
1、增值税纳税申报表主表中的第15栏“外贸企业出口退税货物应退税额”不是系统不自动带进去,不需要手工填入,听从主管税务部门部门审核的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。
2、增值税纳税申报表的第15栏“出口退税货物应退税额”如何填写:
(1)要必须明确,这些数据是给生产企业保留的,制度免退税的外贸企业不填退税额。
(2)两个数据应该是是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“出口退税货物应退税额”也不是系统自动出现带出来,是需要手工填入,按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。
举些例子:企业申报后管辖区域期201502的免抵退税申报资料应退税额15万元,企业于3月15日前申报后,主管税务部门须于3月31日前审查,将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月17日(清明节封闭时间)前进行隶属于期201403的增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写分部期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。
(3)很多企业在填报那个数据的时点上把握的不好。他们在退税申报当月月底前未到主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通 知单》,也未在当月入帐接受会计核算,会造成增值税纳税申报时相关栏目金额不准确,然后会影响了“应纳税额”或“期末留抵税额”的准确性。
注意一点:(1)根据国家税务总局麻烦问下出口货物“免、抵、退”税的有关规定,出口企业“免、抵、退”税退税申报后,需要于当月月底前至主管出口退税机关提出《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。出口企业得到根据上述规定通知单后,应按规定在当月入帐接受会计核算。
(2)无论当月是否是实际中送来退税款,出口企业均应于次月纳税申报期限内按通知单上标明的“应退税额”金额在增值税纳税申报表第15栏“免抵退税货物应退税额”中进行反映。
外贸企业出口退税增值税申报表如何填
外贸企业出口退税增值税申报表该如何填
简单的方法,我们需要参照出口业务所可以确定的销售收入,来填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》和《增值税减免税申报明细表》.
第一步,将A公司出口货物的销售额填好在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第四、免税优惠的第18栏--货物及加工修理修配劳务销售额栏次.
再注意,如果没有外贸企业出口的是服务吧,则要将销售额如何填写在第19栏--服务、不动产和无形资产销售额栏次.
第二步,将从那里货物的销售额需要填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-不远免税-免征增值税项目销售额栏次.
如果不是外贸企业出口的是你服务,销售额也要同时如何填写在第9栏--"其中:跨境服务"栏次.
填写好完销售收入,外贸企业主要用于出口退税的进项税额退税勾选后,也要我记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》待抵扣进项税额的26栏--本期认证所对应的且本期未再申报抵扣栏次.(应填写26、27、28、35栏次,也可以是在附表二体现出来)
到最后,我们系统检查主表上有无已采集附表上的申报数据,检查确认无误后就可以提交申报了.
出口退税必须都有那些单据?
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内怎么消费时应交纳的税金或全部退还其按本国税法规定已缴交的税金(增值税、消费税).这是国际贸易中常见采用的、并为各国所得到的一种税收措施,目的只是相对而言鼓励各国出口货物参与公平竞争
办理出口退税一般需要的资料有:
1、报关单:报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关申请办理申报手续,尽快海关凭此收验和验放而填具的单据
2、出口销售发票:这是出口企业依据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据
3、进货发票:需要提供进货方便发票要注意是是为确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,希望能够划分和计算判断其进货费用等
4、结汇水单或收汇通知书
5、不属于生产企业真接三个出口或指派出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳特殊税金额等
7、产品课征可证明
8、出口收汇已核销单可证明
9、与出口退税无关的其他材料
外贸企业出口退税增值税申报表如何能填?
商贸企业出口退税增值税纳税申报表附列资料(表二)怎么填
一、生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报既已,免、抵退税申报在后,两者的申报完全是歌词同步的。生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的如何填写是相关联的,有4个统计口径是两张表都需要同时填好的,现将具体怎么样分析列示万分感谢:
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“增值税申报出口货物劳务销售额”的数据是有所不同的,两者统计口径完全不同。
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:
出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月参与增值税纳税申报。所以我增值税申报主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额,包含当期单证信息不价格公道的出口销售额。
二、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
根据国税函[2008]1075号修订
(一)本表“税款隶属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的分部时间,应如何填写具体的起止年、月。
(二)本表“填表日期”指纳税人需要填写本表的详细日期。
(三)本表“纳税人名称”栏,应单位公章纳税人单位公章。
(四)本表“一、正常申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别需要填写纳税人按税法规定符合国家规定抵扣条件,在本期申报时抵扣的进项税额情况。
存储资料:
1、本申报表可以参照于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业在用浅绿色申报表,B类企业不使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易工具办法据6%征收率公司缴纳增值税的货物,也建议使用本表。
2、本表“经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填好。
3、本表“本期销项税额”中的关联栏次,接c选项要求如何填写:
(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“可以退税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业之外的其他地方企业,岂能填报“地产地销”栏,绝大部分企业如有“出口货物”情况的都须再申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入“一般销售”、一半预提“地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及完全不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较少的企业,假如一张申报表货物名称如何填写不下的,
也可以按不同的税率汇总资料名称填报增值税纳税申报表,对信息汇总填报申报表的,要附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,即须添写“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率如何填写,一般纳税人按简易工具办法特别税的货物,该栏按6%的征收率填写。
(5)按有所不同销售类型计算出其所占销售总额的百分比①②③④。
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