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好顺佳财税
2023-12-16 08:57:40
3265
内容摘要:出口退税时无法形成的汇率差要如何并且账务处理?《企业会计准则--外币折算》第十条法律规定,外币交易应当由在初始最后确认时,采用交易发生了什么日的即期汇率将外币金额折算后为...
《企业会计准则--外币折算》第十条法律规定,外币交易应当由在初始最后确认时,采用交易发生了什么日的即期汇率将外币金额折算后为做凭证本位币金额;也是可以常规明确的合理不的方法可以确定的、与交易发生日即期汇率类似的汇率折算.
第十一条规定,企业在资产负债表日,应当由遵循下列选项中规定对外币货币性项目和外币非货币性项目通过处理:
(一)外币货币性项目,需要资产负债表日外汇掉期汇率折算.因资产负债表日即期汇率与初始最后确认时或是前一资产负债表日中间价不同而出现的汇兑差额,管理费用当期损益.
汇兑差额的处理万分感谢:
《企业会计准则第19号--外币折算》应用指南规定,依据什么本准则第十一条规定,在资产负债表日,企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理.
货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以且固定或可考虑的金额扣取的资产的或偿付的负债.货币性项目分为货币性资产和货币性负债.货币性资产以及库存数量现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等;货币性负债除了短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等.
是对外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的远期外汇汇率折算而有一种的汇兑差额,冲减当期损益,同时调增或减收外币货币性项目的记账本位币金额.
依据是什么本案所涉规定,要是公司出口产品因结算而再产生的汇兑差额,应记入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额.
出口退税账务处理::
1.购进货物及认可应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额.
借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等.
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物,
借:银行存款/应收账款等,
贷:主营业务收入,
结转成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品.
3.计算当期不得城镇土地使用税和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款-应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额),
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额),
主营业务成本(当期不敢免征和抵扣税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额),
应交税费-应交增值税(进项税额)(当期岂能免征和抵扣税额).
4.发来出口退税款,
借:银行存款,
贷:其他应收款-应收账款出口退税款(增值税).
出口金额×汇率÷(1+税率)×税率=应出口退税额。
比如:某外贸企业出口产品78940欧元,汇率为,进项发票有554928元,税率为13,则计算公式为:78940×÷(1+13)×13≈59311元,即该外贸企业需要退税59311元。
留抵退税政策:
1、自2019年4月1日起,正式实施增值税期末留抵税额退税制度,同时要什么200元以内条件的纳税人,也可以向主管税务机关申请返还增量留抵税额。
2、纳税信用等级为b级的或B级。
3、去申请退税前36个月未突然发生骗取留抵退税、出口退税或虚情形的。
4、先申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以内的。
5、自2019年4月1日起未贵宾级别增值税即征即退、先征后返(退)政策的。
张总监 13826528954
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