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好顺佳财税
2024-05-15 09:48:14
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内容摘要:出口退税如何做会计分录?急1、未提交减征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免缴和抵扣税额抵减额)货:应交税金-应交增值税-进项税额2、应退税额:借...
出口退税如何做会计分录?急
1、未提交减征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免缴和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额
2、应退税额:
借:其他应收各种补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4、收到退税款
借:银行存款
货:应收帐款补助款-出口退税
储存资料:
c选项企业出口都属于增值税、消费税征收范围货物可可以办理出口退(免)税,除另有规定外,给予不免税并退税:
1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营平台出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业出售后就不远或委托以外外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业公司购买然后不远或去加工后再出口的货物;
5、c选项特定企业(不限于是否需要有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;
(2)作为工作室承接修理修配业务的企业应用于作为修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而扣取外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运回境外充当在国外投资什么的货物;
(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口方向的货物;
(6)外商投资企业特定的事件投资项目工厂采购的部分国产货设备;
(7)凭借国际金融组织或国外政府贷款,需要国际招标,由国内企业公司中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆教材习题解答外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员定购的中国产物品。
不超过“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业无权退(免)税。上列“除另有规定外”是指出口的货物属于税法举例说明明确规定的可以退税货物或限制下载、私自出口的货物。
百度百科-出口退税
出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程,具体不胜感激:
1、单位购买货物及给予应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额;
2、出口货物;
3、计算当期再不减征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;
4、通知出口退税款。
特定的事件地区、特定企业的或有特定用途的进出口货物减征或则免征关税,在内临时减征或者免征关税,听从国务院的有关规定不能执行。
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关才发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人可以办理退还手续。
纳税义务人才发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,是可以以书面形式没有要求海关退给多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当及时自受理退税申请之日起30日内查实后并通知纳税义务人申请办理退还手续。
纳税义务人应在自收到消息通知之日起3个月内申请办理或者退税手。
出口货物退税如何做账务处理?
出口货物出口退税是指在国际贸易中,对我国报关出口的货物可以实行出口免税优惠且返还以前纳税环节已交纳的税款。企业再一次发生出口货物申报退税时,具体一点的账务处理怎莫做?
出口货物退税的会计分录
1、最后确认销售收入:
借:银行存款/应收账款/预收账款
贷:主营业务收入--出口销售
2、结转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷:库存商品
3、决不可出口退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)
4、出口退税时:
借:其他应收款--应收账款出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
什么是其他应收款?
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收帐款分保合同准备着金、长期应收款等之外的其他某些应收及暂付款项。
主要和其他应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受吃惊损失而向或是保险公司收取的赔款等;应收款的出租包装物租金;应向职工扣取的各种垫付医疗费款项,如为职工提前垫付的水电费、应由职工压力与负担的医药费;备用金;存出保证金;预付账款再从;别的特殊应收、暂付款项。
应交税费是什么?
应交税费是指企业依据在一定时期内拿到的营业收入、实现程序的利润等,听从条例税法规定,按结构一定的计税方法计提的应缴的各种税费。应交税费包括企业按照法律规定需要缴纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等。
张总监 13826528954
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