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好顺佳财税
2024-05-15 09:48:07
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内容摘要:出口退税的操作明细流程?1、报关单边海关去购买得到,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关所存联、企业收存联、海关退税联、证明联(出口结汇用)、可以证明联...
出口退税的操作明细流程?
1、报关单边海关去购买得到,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关所存联、企业收存联、海关退税联、证明联(出口结汇用)、可以证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后直接退回出口企业两联—出口结汇联(灰色)和退税证明联(白色)。
报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。
2、收汇核销分流外汇管理局拿到,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销单后企业收存,右第三联核销后撕下了做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此不受理报关,外汇管理部门凭此退税收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。
先直接进入出口收汇/核销单申领,申请办理最终后,去外管局去领取纸质核销单。领完核销单直接进入出口收汇/口岸备案成功中并且口岸备案成功,备案最终后去海关报关,货物出口海关不打印出报关单后再次进入出口收汇/企业交单中输入输入核销单号码查看出该核销单及对应的报关单,后再通过交单,交单顺利后5天以内去外管局核销,交单同时也也可以再次进入出口退税/数据报送中做报送相关材料,统一报送完成后5天左右是可以去国税办退税。
(附:1.进入到中国电子口岸,然后点击出口收汇,你选择企业交单,输入输入核销单号,选择交单,报送材料到外管局,再次界面。2.进入到出口退税,你选数据报送,再输入相对应的报关单号,中,选择要报送相关材料的数据,报送相关材料到国税局。这是一般出口在电子口岸基本是的操作流程)。
出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税清洁液)上写清的“出口日期”180天(远期结汇.)。
3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可遵循“出口退税申报系统”的要求能生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并如何填写《出口货物退税汇总申报表》,连同或是退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。
扩展资料:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物城镇土地使用税其在本国境内消费时应缴的税金或退还其按本国税法规定已缴的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中通常需要的、并为各国所接受的一种税收措施,目的本质鼓励各国出口货物通过公平竞争。
根据国际社会通行无阻的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的限行规定做法,中国制定并实施了出口货物退(免)税制度包括管理办法。该办法明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月统一上报税务机关审核批准返还或免征增值税和消费税。
出口退税主要实行两种办法:
1.对外贸企业出口货物可以实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前单独的生产流通环节已缴纳增值税应予以退税;
2.对生产企业自营产品或代理人出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所工厂采购的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再应予以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配最后的命令给各省(区、市)负责执行。不允许超计划退税,当年的计划不得冲减下年在用。
出口企业的出口退税彻底强制推行计算机电子化管理。是从计算机申报、审查、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与申领单证的政府机关信息对审的办法,以保证了申报单据的真实性和准确性。
百度百科:出口退税流程
出口退税如何体现到财务报表
出口退税的会计分录
出口退税账务处理追加:
1.单位购买货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写明的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不得免缴和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款--应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得城镇土地使用税和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项转出)(当期不得免征和抵扣税额).
4.收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).
出口转内销账务处理
出口转内销账务处理:
冲减出口销售收入,增加内销销售收入.
借:主营业务收入--出口收入
贷:主营业务收入--内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以2征税税率计提销项税额
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
出口转内销通过会计处理:
对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因倒致不能退税的,应决定出口销售成本,须办转内销手续.
借:主营业务收入--外销收入
贷:主营业务收入--应按国外销售
贷:应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以2(1+征收率)*征收率
借:其他应收款--其他应收出口退税--增值税红字
贷:应交税费----应交增值税(出口退税)红字
借:主营业务成本--外销红字
贷其他应收款--应收帐款出口退税----消费税红字
借:主营业务成本--外销红字
贷:应交税费----应交增值税(外销进项税额)红字应该怎样做?企业出口产品,条件符合国家出口退税政策的,可以再申请出口退税,在上面的文章中我们详细介绍了企业出口退税的计算,和在会计处理上,出口退税的账务处理,期望我们的回答能指导你更好的理解国家出口退税政策.
出口退税该如何接受会计处理?
外贸企业或者生产企业出口货物时,柯西-黎曼方程一定的条件可享不享受出口退税政策。对此出口退税,具体怎么做会计处理?
出口退税的会计处理怎么做?
1.货物出口并确认收入基于时,依据出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵退税予以城镇土地使用税和抵扣税额”做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本(或两项业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
3.月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“应出口退税额”做不胜感激会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做追加会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.通知出口退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
出口退税是什么东西意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全部退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税,即出口环节免税且返还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际限行规定惯例,出口退税可以不使出口货物的构造税负归零,最有效以免国际冰火课税。
一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,全部退还其已纳的进口税;二是全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其加工生产该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所常规。
出口退税需应具备有什么条件?
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除就向农业生产者收购的可以退税农产品之外的大部分增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类举例征税消费税的消费品。
本来要拥有这一条件,是而且出口货物退(免)税只能对也征收过增值税、消费税的货物全部退还或减半征收其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物(和国家规定免税的货物)不能不能退税,以充分体现
未征不退
的原则。
(2)可以是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出低关口,它和自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是可以确定货物有无都属于退(免)税范围的主要注意标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有明确规定者外,论出口企业是以外汇我还是以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均岂能纳入出口货物应予以退税。
对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合国家规定再入境出口条件,均不能给予退(免)税。
(3)需要是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用规定于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载出入境的货物(另有明确规定者.)、样品、展品、邮寄品就这些,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。
(4)要是已收汇并经收汇的货物。通过现行规定,出口企业办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门退税的货物。
国家明文规定外贸企业出口的货物需要要同时具备什么以上4个条件。生产企业(除开有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)办理出口货物退(免)税时必须提高一个条件,即再申请退(免)税的货物要是生产企业的自产货物或按未自产货物才能直接办理退(免)税。
出口退税已认可申报后如何打印报表,第八步已认可申报是否影响退税
出口退税已重视申报后后,生成气体申报数据后就是可以打印申报表了。
①、网上查询并打印出来退税申报表再确认申报数据准确无误后方可打印表格。打印出来明细申报表:在“退税申报能够参加正常申报明细”和“退税进的货大赛期间申报明细”中,负责执行“扩充卡功能”申报表打印,预览确认无误后后,然后点击打印及可。
②、生成并不打印汇总表汇总表的主要内容依据什么明细表数据自动生成报表,要与《外贸企业出口退税出口明细申报表》和《外贸企业出口退税进货明细申报表》的总进项金额、再申报申报退税额核对。
接受后肯定不会影响不大退税,要及时交资料到税务局申请办理出口退税手续。
张总监 13826528954
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