好顺佳财税
2024-01-23 09:38:43
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内容摘要:出口退税金额计算方法不胜感激:1、公司在通过海关备案时,分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再接受出口,生产型企业再出口自产商品,二者的退税形...
出口退税金额计算方法不胜感激:
1、公司在通过海关备案时,分为贸易型的外贸公司和生产型的工厂。外贸公司从国内供应商采购商品再接受出口,生产型企业再出口自产商品,二者的退税形式是差别的;
2、外贸公司出口的退税计算公式为:国内供应商的开票金额/增值税率*出口退税率。以开票金额10000元,退税率10为例,外贸公司的退税为10000/*10=元;
3、手中掌握出口权的生产商真接出口,退税率计算公式为:报关金额/增值税率*出口退税率。同时,开票金额10000元,退税率10,其申报退税金额为元;
4、在结算形式上,外贸企业的退税以现金形式返还,生产型企业以税金抵扣的形式返还。
【依据】
《人民共和国海关法》
第三十三条企业从事行业加工贸易,应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案,加工贸易制成品单位耗料量由海关遵循有关规定扣减。
加工贸易制成品应当在明确规定的期限内复出口。其中不使用的进口料件,属于国家规定经审核保税仓库的,应当及时向海关申请办理核销单手续;属于先征收税款的,按照法律规定向海关办理退税手续。
加工贸易保税进口料件或者制成品由于其他原因转为国外销售的,海关凭符合规定条件内销的批准文件,对保税的进口料件根据相关法律规定课税;属于什么国家对进口有限制性法律规定的,还应当及时向海关提交进口许可证件。第三十五条进口货物应当由收货人在货物的进境地海关申请办理海关手续,出口货物应在由发货人在货物的出入境地海关直接办理海关手续。
经收发货人可以申请,海关同意,进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人是可以在设有海关的成功交付地去办理海关手续。本案所涉货物的转关运输,应在要什么海关监管要求;没有必要时,海关可以派员押运。出口退税计算方法
(1)计算公式:
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以下计算公式的有关说明:
①当期进项税额和当期完全国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定是可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明文规定的两种办法可以确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内如需修改。
③企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的特别税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
产品名称调整后退税率()
127101210车用汽油及航空汽油17
227101911航空煤油17
327101923柴油17
439093010聚合MDI17
568141000粘聚或剪切粘贴云母制的板、片、带17
670022010光导纤维预制棒17
77006000001液晶玻璃基板,6代以上,不含6代17
87006000002液晶玻璃基板,6代及以下17
970071190车辆用钢化安全玻璃17
1070072190车辆用胶合安全玻璃17
11多层印制电路板用玻璃纤维布浸胶制黏结片17
1273158100日字环节链17
1373158200别的焊接链17
1484071020输出功率>298kw航空器火点燃式发动机17
1584073100排气量≤50cc往复式活塞发动机17
1684073200排气量50-250cc周而复始式活塞发动机17
1784073300排气量250-1000cc终而复始式活塞发动机17
188408209020升功率≥50kw的输出功率<的轿车用柴油发动机17
198408209090功率<以外用柴油机(指第87章车辆用压燃式活塞内燃发动机)17
2084131100分装燃料或润滑油的泵17
2184131900其他装有或可装计量装置的泵17
2284132000手泵17
2384133021输出功率在kw(180马力)及不超过的发动机用燃油泵17
2484133029其他燃油泵17
2584133030润滑油泵17
2684133090其他燃油泵、润滑油泵或冷却剂泵17
2784134000混凝土泵17
288413501020气动式耐腐蚀波纹或隔膜泵(流量为0,所接触表面由特殊的方法耐腐蚀材料制成)17
298413501090那些非农业用气动回圈式排液泵17
308413502020踏板式式耐腐蚀波纹或隔膜泵(流量为0,相互表面由特珠耐腐蚀材料压制而成)17
318413502030电动周而复始式排液多重密封泵(两用式物项管制)17
328413502090那些非农户口业用电动周而复始式排液泵17
338413503190其余非农业用柱塞泵17
348413503920液压式耐腐蚀波纹或隔膜泵(流量大于0,接近表面由特珠耐腐蚀材料做成)17
358413503990其余非农业用液压终而复始式排液泵17
368413509020那些耐腐蚀波纹或隔膜泵(流量为0,所接触表面由特殊的方法耐腐蚀材料加工成)17
378413509090其他非农用回圈式排液泵17
388413602110电动齿轮重的力密封泵(非农业用回转式排液泵)17
1、一般贸易
(1)出口退税计算公式:
当期应退税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以下出口退税计算公式的有关说明:
①当期进项税额除了当期彻底国内购料、水电费、愿意抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明文规定可以不抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明确规定的两种办法确认,即国家能查到的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦判断,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业实际中销售收入与出口货物统一上报但、外汇核销单上典籍中的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
张总监 13826528954
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