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2024-07-27 10:14:10
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内容摘要：什么叫出口退税?具体影响是什么?一、出口企业出口货物可以不享受啊退(免)税的优惠政策。依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕...
什么叫出口退税?具体影响是什么?
一、出口企业出口货物可以不享受啊退(免)税的优惠政策。
依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕031号)中的第一条规定：“有出口经营权的企业出口和找代理商出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭或者凭证按月统一报送税务机关审核批准全额退还或免征增值税和消费税。”
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)中的第一条规定：“生产企业b2c或代理人外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律强制推行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法以此为由规定。其中的生产企业，是指实行独立核算，经主管国税机关认为增值税一般纳税人，但是具高实际中生产能力的企业和企业集团。增值税小规模纳税人出口自产货物一直什么制度免征增值税办法。生产企业出口自产的属于消费税的产品，强制推行减半征收消费税的办法。”
二、生产企业出口货物新华考资什么制度“免、抵、退”税的政策。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)中的第二条规定：“免、抵、退税办法的‘免’税是指对生产企业出口的自产货物，减征本企业生产销售环节增值税；‘抵’税是指生产企业出口自产货物所好专用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予全部退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；‘退’税是指生产企业出口的自产货物在当月因应抵顶的税额为0应纳税额而未抵顶完时，对未抵顶完的税额经主管办理退税机关批准后不予退税。”
三、外贸企业出口货物可以不惬意的享受退(免)税的优惠政策。即外贸企业出口货物减征出口环节的增值税、消费税，对出口货物上道环节所负担的增值税，凭出口货物报关单、出口收汇核销单、出口发票、增值税专用发票、胶税票等凭证办理退税手续。
四、可以退(免)税的货物所应应具备的四个要件。
第一，可以是不属于增值税、消费税征税范围的货物；
第二，要是也报关签证过期的货物；
第三，必须财务上已作销售全面处理的货物；
第四，需要是出口收汇并已收汇的货物。
五、出口企业的登记及办税员管理。
据《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》(国税发[1994]031号)中的第十一条规定：“出口企业应持对外贸易经济合作部船舶概论授权单位审批其出口经营权的批件和工商营业执照于审核批准之日起30日外向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。出口企业如再一次发生撤销建制、变更情况，应予批准后撤并乡镇、变更之日起30日性格内向所在地主管出口退税业务的税务机关可以办理注销后或需要变更退税登记手续。”
参照《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物‘免、抵、退’税管理操作规程>(试行)的通知》(国税发[2002]11号)的第一条关於生产企业出口退税登记中相关规定：“没有进出口经营权的生产企业应在不可能发生第一笔委托出口业务以前，持代理出口协议向主管税务机关办理申请临时出口退税登记。生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》并可以提供以下资料：1.法人营业执照或工商营业执照(副本)；2.税务登记证(副本)；3.好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书(无进出口经营权的生产企业不需要能提供)；4.海关不能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需提供)；5.增值税一般纳税人先申请都认定审批表或年审审批表；6.税务机关没有要求的其他资料，如代理商出口协议等。”
依据什么《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》(国税发〔1994〕031号)中的第十二条规定：“出口企业应设专职或兼职做办理出口退税人员(以下西安北方光电有限公司办税员)，经税务机关培训考试成绩合格后发邮箱《办税员证》。没有《办税员证》的人员再不可以办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知到主管其退税业务的税务机关销户原《办税员证》。凡未及时再通知的，原办税员在被换新后与税务机关再一次发生的一切活动和责任仍由企业专门负责。”
六、那些规定。
据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发[1994]031号)中的第二十条规定：“出口企业以‘来料加工’贸易不免税原装进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记册向主管出口退税的税务机关申请办理‘来料加工可以退税其他证明’，持此其他证明向主管其征收的税务机关申报后办理城镇土地使用税其需要加工或代理人其加工货物非盈利组织会计工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关去办理核销手续。贷款逾期未收汇的，部门主管出口退税的税务机关将局牵头海关和主管课税和税务机关及时予以补税和处罚。”
第二十一条规定：“出口企业以‘进料加工’贸易减免税进口原材料、零部件再销售给别的企业加工时，应先填具‘进料加工贸易申报表’，报请主管其出口退税的税务机关表示同意签章后再将此申报表统一报送主管其征税的税务机关，并根据上述规定在开具增值税专用发票时可按规定税率换算标明销售料件的税额，部门主管出口企业课税的税务机关可对这部分销售料件的销售发票上所标明的应交税额不计征入库后，而由主管退税的税务机关在出口企业去办理出口退税时在退税额中抵扣。”
七、退税账户托管贷款。
依据什么《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》(“银发[2001]276号”文件)的规定：“商业银行为可以解决出口企业出口退税款得以及时到账而直接出现短期资金困难，在对企业出口退税账户通过托管中心的前提下，向出口企业需要提供的以出口退税应收款以及还款绝对的保证的短期流动资金贷款。出口退税账户托管贷款期限最长不达到1年，贷款比例原则上高了岂能最多企业应得退税款的70%，贷款利率按中国人民银行有关规定负责执行。”
企业所得税税收优惠政策
企业所得税的税收优惠，是指国家根据经济和社会发展的需要，在一定的期限内对某种特定地区、行业和企业的纳税人在缴交的企业所得税时，给予减征或免缴的一种照顾和安慰和鼓励措施。
一、企业所得税减免税优惠政策
1.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率土地税所得税；新办的高新技术企业，自竣工投产年度起减征所得税2年。
2.目的是支持什么和帮助和鼓励经济的发展第三产业企业(除开全民所有制工业企业转换经营机制兴办工业的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减免房产税或减半征收所得税。即：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，和农民专业技术协会，专业合作社，对己可以提供的技术服务的或劳务所取得的收入，这些城镇其他门类丰富事业单位积极开展上述技术服务或劳务所提出的收入，暂免土地税所得税。
(2)对科研机构和大专院校你服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所全面的胜利的技术性服务收入暂免强制征收所得税。
(3)对新办的独立核算的畜牧兽医相关专业咨询业(除了科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年城镇土地使用税所得税。
(4)对新办的独立核算的普通机电设备交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自什么时候开业之日起，第一年减征所得税，第二年单位缴费部分所得税。
(5)对新办的独立核算的从事外贸公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业时之日起，报经主管税务机关批准后，可减半征收或城镇土地使用税所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业(以其实际中营业额计算)来确认减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料通过生产的，可在5年内免征的或免征所得税：即
(1)企业在原设计什么相关规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《综合资源利用目录》内的资源作主要原料和生产的产品的所得，自生产经营之日起，减半征收所得税五年。
(2)企业利用本企业外的宗派煤矸石、炉渣、粉煤灰代劳要原料，成产建筑材料的所得，自生产经营之日起，城镇土地使用税所得税五年。
(3)为全面处理凭借那些企业废弃的砖窑的，在《综合资源利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准后后，可减免房产税或免征所得税一年。
4.在国家确认的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关审核批准后，可免征或免征所得税三年。
5.企事业单位通过技术转让，以及在技术转让过程中突然发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元200元以内的暂免征收所得税；达到30万元的部分，依据相关法律规定缴所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等十分严重自然灾害，经主管税务机关批准后，可减免房产税或免缴所得税一年。
7.新办的城镇劳动就业服务企业，当年安排待业人员最多企业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可在三年内减征政策或是城镇土地使用税所得税。
8.高等学校和中小学校办工厂、农场，自身从事外贸生产经营的所得，暂免征收税费所得税。
9.对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途信访件的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%左右吧，暂免征税所得税。凡处置“四残”人员占生产人员总数的比例最多10%未达35%的，减半征收所得税。(减免税的“四残”人员的范围除开盲、聋、哑和二级残疾)。(以上政策依据：财税字〔94〕001号文件)。
10.对纳入财政预算管理的12项政府性基金(收费)，免征企业所得税。12项政府性基金(收费)是：养路费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育事业附加费、邮电附加费、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费。(财税字〔1997〕33号)
11.对国家控股农口企事业单位畜牧兽医相关专业种植业、养殖业和农林产品初加工业拿到的所得暂免强制征收企业所得税。农业产业化国家重点龙头企业，条件规定条件，亦享受啊该政策。(国税发〔2001〕124号、财税字〔1997〕49号)。
12.对事业单位、社会团体的一部分收入项目免征所得税，具体是指：
(1)经国务院及财政部批准后并入和扣取，并视为财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、额外收入等；
(2)经国务院、省级人民政府(不包括计划单列市)批准或省级财政、计划部门不同意审批，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费；
(3)经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金；
(4)事业单位从其隶属实行独立核算经营单位的税后利润中提出的收入；
(5)事业单位从主管部门和上级单位提出的主要用于事业发展的专项补助收入；
(6)社会团体得到的各级政府现金资助；
(7)听从省级左右吧民政、财政部门规定交纳的会费；
(8)社会各界的捐赠收入；
(9)经国务院批准的其他项目。(依据：国税发〔1999〕
65号)
13.工程勘察设计单位中改企业的，自2000年1月1日后注销《事业单位法人证书》或事业编制的年度起，至2004年12月31日止减半征收企业所得税。(依据：国税发〔2001〕60号)
14.这对高校后勤实体的所得，暂免征税企业所得税。(依据：财税字〔2000〕25号)
15.转制的科研机构(国家经贸委管理的10个国家局管辖区域242个科研机构)，从1999年起至2003年截至2020年8月31日，5年内免征企业所得税。(依据：国税发〔1999〕135号)
16.对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、足底按摩、网吧、氧吧外)当年新招用下岗失业人员提升到职工总数30%以上(含)，并不可能签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认为，税务机关审核，3年内免征企业所得税。
对新办的商贸企业(畜牧兽医相关专业批发、批零兼营以及那些非零售业务的商贸企业~~~~)，当年新登记失业下岗失业人员达到职工总数30%以上(含)，并不如签订协议3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机审核，3年内免征企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员将近职工总数30%，但不如签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门当事人，税务机关审核，3年内可按算出的减征比例减征企业所得税。减免房产税比例=(企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%)×2。
17.对超过的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩啊、网吧、氧吧外)和2个装甲旅的商贸企业(普通机电设备批发、批零兼营这些那些非零售业务的商贸企业~~~~)新提高的岗位，当年新建立劳动关系下岗失业人员提升到职工总数30%以上(含)，并还不如公司签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认为，税务机关审核，3年内对年度应缴的企业所得税额减征政策30%。(左右吧依据：财税〔2002〕208号)
18.对为临时驻扎自主择业的军队转业干部就业新办的企业，凡安排自主择业的军队转业干部占企业总数的60%(含)以内的，经主管税务机关批准，自去领税务登记证之日起，3年内免征企业所得税。(依据：国转联〔2001〕8号)
19.对为安排随军家属就业而新办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征企业所得税。(依据：财税〔2000〕84号)
20.对我国境内新办软件生产企业经都认定后，自获利年度起，第一和第二年免征企业所得税，第三至第五年减征政策企业所得税。(依据：财税〔2000〕25号)
21.自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般人销售好其自身开发完毕生产的软件产品或集成电路产品(含单晶硅片)，按17%的法律规定税率征收税费增值税后，对其增值税换算税负远远超过3%的部分制度即征即退的税款应用于研究开发软件、集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，予以征收税费企业所得税。(~~~~~~~~~)
二、企业所得税抵免所得额和抵免所得税税收优惠政策
1.凡我国境内投资的话于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需进口牌子设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增加的企业所得税中抵免。(财税字〔1999〕290号)
2.盈利企业研究开发新产品新技术新工艺所再一次发生的各项费用，比上年不好算突然发生的费用除按规定应书税前列支外，年终经税务机关审批后，可再按其求实际再一次发生额的50%，再抵扣当年应纳税所得额。
三、企业所得税所得税前扣除的税收优惠政策
纳税人实际非营利性机构的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、青少年活动场所、非营利性机构老年服务机构的捐赠不允许全额扣除相应。
企业所得税法中规定的减免税优惠政策措施，对于一个企业很可能会有减免税政策交叉的十字的情况，在具体一点先执行时，可选择可以参照其中一项最优惠的政策，但没法两项或则几项政策累加负责执行(依据：国税发〔94〕229号)。纳税人什么制度核定征收的，不得享不享受事故处理费企业所得税优惠政策。(依据：国税发〔2000〕38号)
关于出口退税的问题
出口退税，是我国鼓励企业出口的一项优惠政策，分别是免、抵、退三项：免，是指按照或者税务规定，绝大多数出口的产品收入，免交增值税。另外一个一般纳税人企业，则是价格收购产品，如果没有出口，原来是的销项税，只不过出口则成为毛利润，可以说出口利益所在了；抵，是指毕竟出口，有一部分优惠，这个可以抵减内销产品销项税；退，是指出口企业只不过出口，当有留抵税额时，如果不是满足的条件退税条件，税务局可以退税。（100元以内比较多针对退税应予以介绍）：
一、退税的通常前提条件：
1、出口企业是一般纳税人
2、出口业务单证收齐（那以后解释）
3、增值税有留抵税额
二、什么是单证收齐？
有所谓单证收齐，是指出口企业出口产品，首先要申报海关《报关单》，当企业收到纸质报关单、电子版报关单也可以网上查询我得到的时候，就叫“收齐单证”——也就是说，税务机构能网络共享我得到海关的出口信息。
三、怎地要有增值税留抵税额？
出口退税，实际中退的是增值税，也就是企业为了出口货物等，在企业购入环节全额支付的进项税额净额。
四、出口退税，能退多少税？
出口货物，通过完全不同货物品种，国家也有完全不同的退税率规定，大部分是13%。以13%的退税率为例，一般纳税人征税率常见是17%，这样的话，通过规定，两者之间的差额，叫“予以减半征收和抵扣税率”，此税率和出口收入的乘积，那是“不予减半征收和抵扣税额”，这个税额，好像不行申报退税，并且，出口收入*退税率-未提交免征和抵扣税额，就是这个可以退税的最大值，然后把与进项税留抵税额接受都很，孰小，就退这样的小的数额。
五、出口退税必须申请办理的手续
持海关有关文件证明，到税务去办理具体事宜，具体税务会得到通知你准备着无关资料，不是很难。
六、出口退税是需要的软件程序
税务相关文件全部办妥后，税务会跟你说的。
七、出口退税申报
必须专业的会计人员计算出、申报时。要是不是专业会计人员，不是那么容易并且出口退税申报。
但是，出口退税，只必然会不会的问题，而不存在来啊来啊的问题。
退税对企业的好处
一、那面回答
帮企业降低企业成本，2021年直接办理正常退税的总平均时间早大幅度削减至7个工作日内，比2019年快3天。今年还将进一步压缩至6个工作日内，退税活水快速回流，促进身体血液循环缓解企业资金压力。
二、详细分析
商务部
将再继续密切协作财税部门狠抓或者退税政策落地落细，特别是对此一些创新性举措，例如，强化宠物
出口信保
与出口退税政策衔接等，进一步落实举措。同时，加强宣传解读，解决企业用足用好支持政策。
三、企业退税信息在哪查
登陆相关软件，怎么查，出口退税信息查询功能模块内，是可以查询企业备案信息、
报关单
信息等业务功能提供的查询内容除了企业备案成功信息查询、报关单信息查询及下载、退税审核进度查询、出口商品退税率查询、可以退税出口卷烟计划查询、委托代办退税备案情况查询、出口退税申报信息查询。
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