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好顺佳财税
2024-05-07 13:14:24
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内容摘要:出口退税的政策中国出口退税政策:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有全部退还给出口商的一种措施,这都是对等原则。1994年1月1日就开始施行的《好顺佳财税人民共...
出口退税的政策
中国出口退税政策:
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有全部退还给出口商的一种措施,这都是对等原则。1994年1月1日就开始施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对此出口商品,不但在出口环节不征税,但是税务机关还得全部退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入到国际市场根据《增值税暂行条例》法律规定,企业货物出口后,税务部门应遵循出口商品的进项税额为企业办理退税,导致税收减免等原因,商品的进项税额往往不=4求实际沉重的负担的税额,如果按出口商品的进项税额申报退税,变会出现少征多退的问题,于是就有了换算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革以来,中国出口退税政策历经世间7次强力反弹调整。
1995年和1996年接受了第一次沪弱深强出口退税政策调整,由那个的对出口产品可以实行零税率决定为3%、6%和9%三档。
1998年为促进出口通过了第二次调整,增强了部分出口产品办理退税
率至5%、13%、15%、17%四档。
数年后,外贸出口连续三年幅度、超计划增长给他了财政一直拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次决定出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年参与了第四次根据情况,中国分期分批调太高和可以取消了部分“高能耗高污染、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时适当地会降低了纺织品等很难引起贸易摩擦的出口退税率,提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日执行了第五次决定的政策,调整共比较复杂2831项商品,约占海关税则中所有的商品总数的37%。经过这回调整下次,出口退税率都变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%能提高到13%;部分竹制品的出口退税率增加到11%。
第七次按照是将从2008年11月1日如何实施的上调出口退税率政策。此次前来决定牵涉到3486项商品,约占海关税则中所有商品总数的25.8%。要注意以及两个方面的内容:一是尽量多增加纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是想提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时,中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
2008年12月1日起不能执行了第八次根据情况的政策,牵涉到提高退税率的商品范围有:
(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。
(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%想提高到11%。
(三)将部分水产品的退税率由5%想提高到13%。
(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%想提高到13%。
(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%能提高到11%、13%。
(六)将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%,11%提高到13%,13%能提高到14%。
2009年1月1日起想执行了第九次变动的政策,能提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体一点规定如下:
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%想提高到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。
2009年2月1日起执行了第十次根据情况的政策,将纺织品、服装出口退税率增加到15%。
2009年4月1日起执行了第十一次根据情况的政策,能提高部分商品的出口退税率。具体明确如下:
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不停息供电电源(UPS)、有衬背的武器精炼铜质印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率能提高到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率能提高到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密机械焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率想提高到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真设计首饰等商品的出口退税率增加到9%。
六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。
2009年4月1日,国家临时发博,中国纺织企业出口退税从原来是的15%统一调价至16%,我希望借此冲击纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号):经国务院批准,自2010年7月15日起取消下列商品的出口退税:
1.部分钢材;
2.部分有色金属加工材;
3.银粉;
4.酒精、玉米淀粉;
5.部分农药、医药、化工产品;
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
能取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。
具体详细执行时间,以“出口货物报关单(出口退税胶)”海关写清楚的出口日期时间计算。
出口退税体制改革:
国务院2003年10月13日发布关于改革现行规定出口退税机制的决定,决定强调什么,听从“新账不欠,老账要还,完善机制,约定负担,推动改革,促进组织发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政全权负责偿还,必须保证改革后并没有突然发生新欠,同时确立中央、地方共同沉重的负担的出口退税新机制。改变必须明确了改革的具体内容。一是尽量多减少出口退税率。二是停止中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量简单应用于出口退税。三是成立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例约定负担。四是推进外贸体制改革,按照出口产品结构。实际体系法律保障机制等,着力推进生产企业自营平台出口,积极引导外贸出口代理制反展,减低出口成本,进一步实力提升我国商品的国际竞争力。同时,特点调整出口退税率,促进出口产品结构优化,能提高出口整体效益。五是12个自然月欠退税由中央财政负担。对截止至2003年底12个自然月欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入,所有由中央财政负担。其中,对欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起采取什么措施全额贴息等办法不予可以解决。
新的出口退税机制比较有效地化解开退税不及时的难题,截至10月29日2004年11月20日,全国当日累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币,2003年12月31日以前的出口退税老账已全部欠款还清,2004年也可以办理出口退税申报的企业都差不多都也可以在年底前搞到退税款,肯定说新政策都很好地帮忙解决了会导致大量的历史遗留欠退税的问题,实现了短期政策调整目标,无论是从地方政府应该外贸企业,对此的反映大都主动积极的,总体上都给予了那肯定的评价。
出口退税新机制在运行中再次出现了一些新情况和新问题,主要注意是地方负担不营养平衡,部分地区负担较重,极个别地方甚至还取消外购产品出口、限制引进中国出口型外资项目等。这一点,2005年8月国务院公告《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》一针见血地指出,在要坚持中央与地方约定负担出口退税的前提下系统完善保证机制,并自2005年1月1日起执行。一、按照中央与地方出口退税分担比例。国务院审核批准核定的各地出口退税基数增加,超基数部分中央与地方按照:的比例约定负担。二、规范地方出口退税分担办法。各省(区、市)依据实际情况,让其会制定省以下出口退税分担办法,但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业;不得采取的措施限制修改外购产品出口等干预外贸都正常发展的措施。管辖区域市县出口退税负担不营养平衡等问题,由省级财政统筹安排可以解决。三、再改进出口退税退库。出口退税改由中央统一退库,相应取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。
特点
我国从1985年正在实行出口退税政策年来,相继在1994年、1999年和去年三次决定出口退税政策。据去年10月哪个网站近期出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定,与前两次变动也很,按原办法出口结构,这次出口退税率的换算下来水平会降低了3个百分点左右。研读新的出口退税规则,有五大独特鲜明特点。
第一,借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说恰恰完善社会主义市场经济体制的主题中作出之意。我国已下一界世界贸易大国之一,在有一些行业不下于纺织服装、家用电器、电子元器件等行业,在国际竞争中具备肯定的成本优势,减低其出口退税率,并绝对不会影响不大到这个行业的出口竞争能力。相反,在一定程度上会减少政策支持的力度,大量地按照市场的方法精心培育与反展它们的竞争力,事实上短期是只会坏的,常期则是极为不利的。
第二,借国际规则逐渐扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上限行规定的做法,特别是对农产品的政策支持无论发达国家应该发展中国家大都当仁不让的。其中一个重要的原因应该是目前农产品的特殊政策支持业已视为WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱精准暗器,《通知》法律规定“规定出口退税率为5%和13%的农产品”和“规定出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”保留原有的退税率。除了,对部分农产品的加工行业的产品还想提高了退税率。好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率,就由5%调高到13%。
第三,借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部需要提供的资料不显示,2002年我国外贸十强省(市)分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中,广东进出口总额溶炎2211亿美金,占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所全部土地。事实上这个省市占有全国退税总额的绝大部分,所以说,强省从中央财政中是从退税渠道完成任务了更多的政策支持。相比之下,中央财政在退税资金方面则极受压力,全国尚欠出口退税额到年底将达到3000亿之巨。新政策规定中央和地方联合起来负担出口退税,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例达成负担。此项规定无疑是一箭多雕,其一,中央财政压力能减轻;其二,出口多的省市在超基数虚空当中负担部分退税额并应该不会影响不大其财政能力;其三,可以不在一定程度上平衡不同区域间的利益分配。
第四,借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策依据什么差别产品国际竞争力和国内需求情况,采取了确切三类措施不予调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是大幅下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中,资源性产品为多,神怪书石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板等。大幅下调出口退税率的产品也有类似于的情况,如钢坯、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较大幅度的下调。近几年这些个产品的国内市场供给低些旺盛起来的需求增长有缺口,是从税收政策杠杆可以在一定程度上抑制炎症出口,可以改善相关产品的国内市场补充不足。
之后,借非汇率的手段减轻人民币升值的压力。近年来,以美国领头的少数发达国家恐怖具体的要求人民币升值,即便我国政府三次在各种场合都比较明确地表达出了人民币稳定点对国内经济、亚洲经济在内世界经济的重要性,可是人民币升值的不好算压力依旧修真者的存在。至8月底我国外汇储备总额达到3647亿欧元。进一步说,多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长,使国际社会特别要求人民币升值的主要注意理由却没被转变。但,新出口退税政策是巧借非汇率的手段,大胆取舍增加与要注意贸易伙伴的贸易摩擦,以缓解国际社会对人民币升值的预期。
请问下我国铜包铝(镁)的退税情况?
铝制品出口退税率大幅下调会影响甚微
据南京海关统计,今年1月份,江苏口岸共三个出口未熔炼的铝及铝材8720.3吨,出口金额2392万美圆,分别比去年同期迅速下降35.3%和13.8%。同时,出口价格作用效果上升,1月份江苏口岸未锻铸的铝及铝材出口价格为2.74美元/30千克,同比增加33%,比2006年12月份增长5.8%。
为限制修改高污染的铝产品出口,我国于2006年9月15日能查到了新的出口退税政策,其中可以取消或大幅下调了部分铝制品的出口退税率,并于2006年12月15日那以后,对所有的的出口铝材采取的措施新的退税政策。但海关突然发现,1月份江苏口岸降底、取消后出口退税率的铝及铝材一般贸易出口同比猛增4.7倍,都没有达到992.6吨,环比增长2倍。
专家分析,即便宏观调控10进8了一批高能耗、重污染、技术含量低的建设项目,但与此同时国际和国内新增氧化铝产能的释放出,氧化铝价格在大幅下跌态势,铝及铝材生产企业利润空间进一步提升,行业复苏趋势越加明显,使铝及铝材生产企业不断扩大的利润足是可以弥补其出口被征关税受到的损失,使推动铝及铝材出口快速回升。
氯化镁可以退税吗?
是可以。依据什么《好顺佳财税人民共和国海关进出口税则》第十六条规定,氯化钙不属于不准进入出口的物品,不不能退税。再者,根据《好顺佳财税人民共和国海关进出口税则》第十八条规定,不准进入出口的物品,无论是有无更具进口税收优惠,都不容许退税。而,氢氧化镁应该不能退税。
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