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好顺佳财税
2024-05-07 13:14:28
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内容摘要:出口退税的政策中国出口退税政策:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的全额退还给出口商的一种措施,这确实是国际通行做法。1994年1月1日结束施行的《好顺佳财税...
出口退税的政策
中国出口退税政策:
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的全额退还给出口商的一种措施,这确实是国际通行做法。1994年1月1日结束施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》明确规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,这对出口商品,不但在出口环节不课税,但是税务机关还得全部退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格刚刚进入国际市场参照《增值税暂行条例》明文规定,企业货物出口后,税务机关应听从出口商品的进项税额为企业办理退税,而税收减免等原因,商品的进项税额一般说来不=实际中负担太重的税额,假如按出口商品的进项税额办理退税,变会再产生少征多退的问题,索性就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革以来,中国出口退税政策历经世间7次利多调整。
1995年和1996年接受了第一次沪弱深强出口退税政策调整,由以前的对出口产品制度零税率按照为3%、6%和9%三档。
1998年为促进组织出口并且了第二次变动,提高了部分出口产品出口退税
率至5%、13%、15%、17%四档。
数年后,外贸出口在不三年成倍、超计划增长带来了财政恶意拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次变动出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年接受了第四次决定,中国分期分批调高和能取消了部分“高污染行业、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时适当减少了纺织品等太容易紊乱贸易摩擦的出口退税率,增强重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日先执行了第五次调整的政策,调整共不属于2831项商品,约占海关税则中所有商品总数的37%。经过这回调整以后以后,出口退税率转成5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%能提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。
第七次调整就是将从2008年11月1日率先实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品,约占海关税则中所有商品总数的25.8%。通常除了两个方面的内容:一是适当能提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型产业商品出口退税率。二是增加抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时,中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
2008年12月1日起想执行了第八次根据情况的政策,牵涉到想提高退税率的商品范围有:
(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。
(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%能提高到11%。
(三)将部分水产品的退税率由5%增加到13%。
(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%增强到13%。
(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%增加到11%、13%。
(六)将部分机电产品的退税率分别由9%增加到11%,11%能提高到13%,13%能提高到14%。
2009年1月1日起想执行了第九次变动的政策,增加部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体详细规定万分感谢:
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%增加到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%增加到14%。
2009年2月1日起想执行了第十次按照的政策,将纺织品、服装出口退税率提高到15%。
2009年4月1日起执行了第十一次调整的政策,增加部分商品的出口退税率。具体应明确::
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源(UPS)、有衬背的精炼银制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率想提高到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率增强到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密的设备焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于或等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率想提高到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率想提高到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真的首饰等商品的出口退税率增强到9%。
六、将商品次氯酸钙及以外钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率能提高到5%。
2009年4月1日,国家宣布发文,中国纺织企业出口退税从以前的15%小降至16%,如果能借此推动纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号):经国务院批准,自2010年7月15日起已取消下列商品的出口退税:
1.部分钢材;
2.部分有色金属加工材;
3.银粉;
4.酒精、玉米淀粉;
5.部分农药、医药、化工产品;
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
取消后出口退税的具体一点商品名称和商品编码见附件。
具体执行时间,以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关标明的出口日期为准。
出口退税体制机制改革:
国务院2003年10月13日先发布关于改革现行出口退税机制的决定,决定反诘,按照“新账不欠,老账要还,完善机制,联合起来负担,推动改革,促进发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政专门负责抵偿,以保证改革后并没有发生新欠,同时成立中央、地方达成沉重的负担的出口退税新机制。决定比较明确了改革的具体内容。一是适当地减低出口退税率。二是逐步减少中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量首先应用于出口退税。三是确立中央和地方同盟协议负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例同盟协议负担。四是行进外贸体制改革,变动出口产品结构。按照完善系统法律保障机制等,加快实施生产企业b2c出口,积极引导外贸出口代理制发展,减少出口成本,进一步修为提升我国商品的国际竞争力。同时,生克制化按照出口退税率,促进促进出口产品结构优化,提高出口整体效益。五是当日累计欠退税由中央财政负担。对截止到2003年底可累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制会影响地方的财政收入,彻底由中央财政负担。其中,对欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起采取的措施全额贴息等办法应予以可以解决。
新的出口退税机制管用地化解开退税不及时的难题,截至10月29日2004年11月20日,全国当日累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币,2003年12月31日以前的出口退税老账已完全还完,2004年巳经可以办理出口退税申报的企业基本都都也可以在年底前拿到退税款,应该说新政策比较比较好地解决了常期大量的历史遗留欠退税的问题,实现了短期政策调整目标,无论是从地方政府我还是外贸企业,因此的反映是积极主动的,总体上都得到了肯定的评价。
出口退税新机制在运行中又出现了一些新情况和新问题,主要注意是地方负担不平衡,部分地区负担较重,个别地方甚至于限制修改外购产品出口、限制下载公司引进出口型外资项目等。甚至于,2005年8月国务院先发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》强调,在坚持两个月中央与地方同盟协议负担出口退税的前提下系统完善超过机制,并自2005年1月1日起先执行。一、根据情况中央与地方出口退税分担比例。国务院批准审核确定的各地出口退税基数不变,超基数部分中央与地方听从:的比例达成负担。二、相关规范地方出口退税分担办法。各省(区、市)依据什么求实际情况,无法制定出省以上出口退税分担办法,但不得擅入将出口退税负担分解到乡镇和企业;不得擅入根据不同情况取消外购产品出口等强加干涉外贸正常吗发展的措施。分部市县出口退税负担不均衡分配等问题,由省部级财政执行统筹帮忙解决。三、设计改进出口退税退库。出口退税改由中央统一退库,相对应已取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。
特点
我国从1985年正在实行出口退税政策以来,陆续在1994年、1999年和去年三次决定出口退税政策。参照去年10月2012版出台文件的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定,与前两次决定也很,按规定出口结构,这次出口退税率的你算算水平会降低了3个百分点左右。研读新的出口退税规则,有五大个性鲜明特点。
第一,借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策的确正是我完善社会主义市场经济体制的主题中失去之意。我国已曾经的世界贸易大国之一,在某些特殊行业诸如纺织服装、家用电器、电子元器件等行业,在国际竞争中具有肯定的成本优势,减低其出口退税率,并不会引响到那些个行业的出口竞争能力。反过来,在一定程度上下降政策支持的力度,更多地市场的方法种子培育与经济的发展它们的竞争力,但他短期是只会坏的,长时刻则是极为不利的。
第二,借国际规则向外扩展对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行无阻的做法,特别是对农产品的政策支持无论是发达国家应该发展中国家也是风头最劲的。其中一个最重要的原因就是目前农产品的其它政策支持尚未纳入计划WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱精准暗器,《通知》明文规定“原办法出口退税率为5%和13%的农产品”和“条例出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”以损毁的退税率。除了,对部分农产品的加工行业的产品还想提高了退税率。好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率,就由5%调高到13%。
第三,借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部提供的资料没显示,2002年我国外贸十强省(市)分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中,广东进出口总额高达2211亿欧元,占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所全部土地。无疑这个省市抢走全国退税总额的绝大部分,当然了,强省从中央财政中通过退税渠道完成任务了更多的政策支持。相比之下,中央财政在退税资金方面则倍受压力,全国尚欠出口退税额到年底将至少3000亿之巨。新政策规定中央和地方共同负担出口退税,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例约定负担。此项规定无疑是一箭多雕,其一,中央财政压力缓轻;其二,出口多的省市在超基数之上负担部分退税额并绝对不会影响大其财政能力;其三,这个可以在一定程度上均衡不同区域间的利益分配。
第四,借税收杠杆功能调节国内资源性产品的供求。新政策参照完全不同产品国际竞争力和国内需求情况,采取什么措施了大致三类措施应予以调节。一是保护部分产品的出口退税率不变。二是再次上调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在可以取消出口退税的产品目录中,资源性产品为多,诸如石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板就这些。再次上调出口退税率的产品也有类似于的情况,如钢坯、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较大幅度的下调。近几年那些个产品的国内市场供给相对于强旺的需求增长有缺口,是从税收政策杠杆是可以在一定程度上抑制出口,慢慢改善相关产品的国内市场补充不足。
之后,借非汇率的手段可缓解人民币升值的压力。近年来,以美国为首者的少数发达国家恐怖没有要求人民币升值,事实上我国政府多次在其它场合都必须明确地表达出了人民币稳定对国内经济、亚洲经济包括世界经济的重要性,但人民币升值的换算压力始终存在地。至8月底我国外汇储备总额提升到3647亿港币。进一步说,多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长,使国际社会要求人民币升值的比较多理由完全没有被改变。因此,新出口退税政策是巧借非汇率的手段,大胆取舍减少与主要注意贸易伙伴的贸易摩擦,以减轻国际社会对人民币升值的预期。
出口农产品是否可退税
我们是一个农业国家,农产品并不一定是很多农民收入的通常来源。所以,出口农产品在我国的出口贸易洞府之中,夺取了也是非常最重要的一部分,而是对出口农产品的查找问题,有必要多所了解,那就,出口农产品是否需要可退税?将会为我详细分析一下!
一、出口农产品如何确定可退税
出口农产品是不可以退税的,因为不属于免税,所以无税可退。
二、出口退税的办理条件
1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除直接向农业生产者收购的免税优惠农产品其他的所有增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类简要概括征税消费税的消费品。
2、前提是是报关离境出口的货物。有所谓出口,即输出谷口,它除了自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是可以确定货物是否是都属于退(免)税范围的比较多标准之一。
3、前提是是在财务上作出口销售全面处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。
4、前提是是已收汇并经收汇核销的货物。听从条例规定,出口企业办理申请退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门退税的货物。
三、出口退税的特点
1、收入退付行为
税收是国家为满足的条件社会公共考试需要,通过法律规定,参加国民收入中其余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税另外一项具体详细的税收制度,其目的与别的税收制度有所不同。
2、调节职能的单一性
我国对出口货物什么制度退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格组织国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家可以实行间接税制度,只不过其具体看的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物什么制度“零税率”相比,各国全是一致的。
出口退税的计算方法
出口退税计算方法出口退税的退税率是,根据出口货物申报退税计税依据可以计算应退税款的比例。和增值税退税率、消费税退税率或单位产品申报退税额。由于消费税办理退税率或单位产品申报退税额与课税已经是一样的,这里主要可以介绍增值税退税率。1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在不能执行中发现到修真者的存在少征多退、退税额增长速度远不如小于征税增长速度,退税规模远超过财政负担能力等问题。为了既接受外贸事业发展,又注重于财政激动的不好算情况,国务院几乎在同一时间几次调低了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物通过a选项税率计退增值税。(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),这些从小规模纳税人收购的条件符合退税条件的货物(农产品咯),出口退税率为6%;(3)按17%税率征税增值税的一般工业品,出口退税率为9%;(4)外贸企业指派生产企业加工收了后出口方向的货物,其申请支付的工缴费部分的退税率为14%。
或者出口退税计算公式万分感谢:(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率(2)委托加工收了后不远的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
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