好顺佳财税
2024-07-26 09:48:35
1972
内容摘要:出口退税的政策中国出口退税政策:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的退还给出口商的一种措施,这又是国际规则。1994年1月1日又开始正式实施的《好顺佳财税人民...
出口退税的政策
中国出口退税政策:
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的退还给出口商的一种措施,这又是国际规则。1994年1月1日又开始正式实施的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不仅仅在出口环节不特别税,而且税务机关也要全部退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格直接进入国际市场据《增值税暂行条例》明确规定,企业货物出口后,税务局应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额来讲不不等于不好算负担的税额,假如按出口商品的进项税额出口退税,都会再产生少征多退的问题,只好就有了算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革年来,中国出口退税政策历尽7次大幅调整。
1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整,由原来的对出口产品可以实行零税率按照为3%、6%和9%三档。
1998年为可促进出口并且了第二次按照,增加了部分出口产品可以退税
率至5%、13%、15%、17%四档。
自此,外贸出口在不三年小幅度提高、超计划增长给予了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次根据情况出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年参与了第四次按照,中国分期分批调大和已取消了部分“高污染、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时适度降低了纺织品等不容易紊乱贸易摩擦的出口退税率,增加重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日不能执行了第五次按照的政策,调整共涉及2831项商品,约占海关税则中彻底商品总数的37%。在这次调整以后,出口退税率变的5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%增强到13%;部分竹制品的出口退税率能提高到11%。
第七次决定是将从2008年11月1日具体实施的上调出口退税率政策。前来按照比较复杂3486项商品,约占海关税则中所有的商品总数的25.8%。主要注意除了两个方面的内容:一是适度提高纺织品、服装、玩具等劳动力密集商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时,中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
2008年12月1日起想执行了第八次根据情况的政策,比较复杂增加退税率的商品范围有:
(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%增加到9%。
(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%想提高到11%。
(三)将部分水产品的退税率由5%能提高到13%。
(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%增强到13%。
(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。
(六)将部分机电产品的退税率分别由9%想提高到11%,11%增强到13%,13%增强到14%。
2009年1月1日起执行了第九次决定的政策,想提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体一点规定::
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%能提高到14%。
2009年2月1日起执行了第十次决定的政策,将纺织品、服装出口退税率增加到15%。
2009年4月1日起想执行了第十一次按照的政策,增强部分商品的出口退税率。具体比较明确如下:
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不不知是什么原因供电电源(UPS)、有衬背的提炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率增强到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率能提高到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、高精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径小于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率想提高到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率增加到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真的首饰等商品的出口退税率增强到9%。
六、将商品次氯酸钙及其余钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率增强到5%。
2009年4月1日,国家宣布发文,中国纺织企业出口退税从原来是的15%会下调至16%,如果能借此冲击纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号):经国务院批准,自2010年7月15日起取消a选项商品的出口退税:
1.部分钢材;
2.部分有色金属加工材;
3.银粉;
4.酒精、玉米淀粉;
5.部分农药、医药、化工产品;
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
取消出口退税的详细商品名称和商品编码见附件。
具体看执行时间,以“出口货物报关单(出口退税有带)”海关标明的出口日期房屋登记薄。
出口退税机制改革:
国务院2003年10月13日首页麻烦问下改革条例出口退税机制的决定,决定指出,听从“新账不欠,老账要还,完善机制,共同负担,推动改革,促进促进发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政专门负责抵偿,确保全改革后继续突然发生新欠,同时组建中央、地方共同负担太大的出口退税新机制。决定必须明确了改革的具体内容。一是适度地会降低出口退税率。二是逐步减少中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量首先主要用于出口退税。三是组建中央和地方达成负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例联合起来负担。四是后撤外贸体制改革,根据情况出口产品结构。完备法律保障机制等,全力推进生产企业自营平台出口,积极引导外贸出口代理制发展,降底出口成本,进一步进阶我国商品的国际竞争力。同时,生克制化决定出口退税率,促进促进出口产品结构优化,想提高出口整体效益。五是12个自然月欠退税由中央财政负担。对截至10月29日2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入,彻底由中央财政负担。其中,对欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起采取什么措施全额贴息等办法对其予以能解决。
新的出口退税机制快速有效地化解开退税不及时的难题,截止到2004年11月20日,全国当日累计去办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币,2003年12月31日以前的出口退税老账已完全欠款还清,2004年早申请办理出口退税申报的企业基本都都也可以在年底前搞到退税款,应该说新政策比较比较好地解决的办法了长时刻大量的历史遗留欠退税的问题,基于了短期政策调整目标,即便从地方政府还是外贸企业,对于的反映也是积极主动的,总体上都给了了那肯定的评价。
出口退税新机制在运行中再次出现了一些新情况和新问题,通常是地方负担不平衡,部分地区负担较重,个别地方哪怕限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。在此之前,2005年8月国务院公告《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》指出,在一定要坚持中央与地方达成负担出口退税的前提下完备可以做到机制,并自2005年1月1日起负责执行。一、决定中央与地方出口退税分担比例。国务院批准审核确定的各地出口退税基数变,超基数部分中央与地方按照:的比例共同负担。二、规范的要求地方出口退税分担办法。各省(区、市)据不好算情况,无法会制定省以下出口退税分担办法,但不敢将出口退税负担分解到乡镇和企业;不敢采取什么措施没限制外购产品出口等强加干涉外贸正常吗发展的措施。隶属于市县出口退税负担不平衡等问题,由地市级财政执行统筹解决。三、加以改进出口退税退库。出口退税改由中央统一退库,相应能取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。
特点
我国从1985年开始什么制度出口退税政策以来,先后在1994年、1999年和去年三次根据情况出口退税政策。依据什么去年10月比较新出台细则的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定,与前两次按照也很,按原办法出口结构,这次出口退税率的总平均水平会降低了3个百分点以内。研读新的出口退税规则,有五大个性鲜明特点。
第一,借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说恰恰完善社会主义市场经济体制的主题中并无之意。我国已曾经的世界贸易大国之一,在有一些行业神怪书纺织服装、家用电器、电子元器件等行业,在国际竞争中具高的确的成本优势,减少其出口退税率,并肯定不会会影响到这些行业的出口竞争能力。相反,在一定程度上会减少政策支持的力度,更大地市场的方法悉心培育与发展它们的竞争力,哪怕短期是枉顾的,长期则是有利的。
第二,借国际规则扩展对农产品出口的支持。出口退税是国际上高速公路通行的做法,特别是对农产品的政策支持即便发达国家我还是发展中国家也是毫无异议的。其中一个重要的原因是目前农产品的特殊政策支持已政府绩效考核WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱不费魔,《通知》法律规定“条例出口退税率为5%和13%的农产品”和“规定出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”以损毁的退税率。外,对部分农产品的加工行业的产品还能提高了退税率。好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率,就由5%调高到13%。
第三,借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部需要提供的资料不显示,2002年我国外贸十强省(市)分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中,广东进出口总额黑岩2211亿美金,占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所本来属于。事实上这个省市抢走全国退税总额的绝大部分,况且,强省从中央财政中是从退税渠道完成了更多的政策支持。相比之下,中央财政在退税资金方面则深受压力,全国尚欠出口退税额到年底将都没有达到3000亿之巨。新政策规定中央和地方共同负担出口退税,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例联合起来负担。此项规定无疑是一箭多雕,其一,中央财政压力减轻;其二,出口多的省市在超基数之上负担部分退税额并绝对不会影响大其财政能力;其三,也可以在一定程度上调节平衡不同区域间的利益分配。
第四,借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策参照差别产品国际竞争力和国内需求情况,采取什么措施了大概情况三类措施不予调节。一是保护部分产品的出口退税率增加。二是再度下调部分产品的出口退税率。三是可以取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中,资源性产品为多,蝴蝶祭石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板就这些。再度下调出口退税率的产品也有类似的情况,如动力煤、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较小幅度的下调。近几年那些个产品的国内市场供给相对旺盛的需求增长有缺口,税收政策杠杆这个可以在一定程度上暂时抑制出口,会改善相关产品的国内市场补充不足。
结果,借非汇率的手段只能缓解人民币升值的压力。近年来,以美国领头的少数发达国家强烈没有要求人民币升值,但他我国政府过在特殊场合都明确地表达了人民币稳定对国内经济、亚洲经济以及世界经济的重要性,但是人民币升值的实际中压力却存在。至8月底我国外汇储备总额都没有达到3647亿美金。进一步说,多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长,使国际社会要求人民币升值的比较多理由并没有被改变。而,新出口退税政策是巧借非汇率的手段,力求下降与要注意贸易伙伴的贸易摩擦,以缓解国际社会对人民币升值的预期。
外贸退税流程及方法
一、那面回答
外贸退税流程及方法:
1、下载外贸企业
出口退税
申报后系统和出口退税网,直接安装后通过服务器维护接受企业信息设置;
2、是从退税系统成功出口明细申报数据的录入系统、审查;
3、得到增值税发票后在发票开票日期30天内,在国税局进行发票信息认证;
4、不打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报
软盘
,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码;
5、准备着退税申报资料,到可以退税科开始申报退税。
二、分析
外贸企业出口退税是指外贸企业这些强制推行外贸企业财务制度的工贸企业低价卖货物出口,其出口销售环节的增值税免缴。外贸企业先征急退的计算方法,外贸企业以及什么制度外贸企业财务制度的工贸企业出售货物出口,其出口销售环节的增值税减半征收等。
三、外贸退税怎么算
当期应纳税额=当期内销货物的
销项税额
-(当期进项税额-当期
免抵退
税岂能城镇土地使用税和抵扣税额);免抵退税额=出口货物
离岸价
×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;免抵退税额抵减额=免税政策企业购入原材料价格×出口货物退税率。
一般的生产企业怎么办理出口退税?
一般的生产企业怎么办理出口退税?
一、出口退税再登记的程序
1、关联证件的送验及登记表的领取
企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记.
2、退税办理登记的申报和受理
企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及应该填写,加盖公司企业公章和无关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等其他证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理登记去登记.
3、填发出口退税登记证
税务机关接到消息企业的开始申请,经审核无误后并按规定的程序审核批准后,注册登记给企业"出口退税登记正"
4、出口退税办理登记的变更或注消
当企业经营状况不可能发生变化或其它退税政策发生变动时,应据实际是需要需要变更或销户退税登记.
二、去办理出口退税的报关手续
1、出口货物出口退税企业应在其出口配载的运输工具办结海关手续后,向其报关的海关申请办出口货物的退税清洁液报关单(浅褐色).出口货物在口岸海关直接去办理出口手续的,由企业在口岸海关可以办理.出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的,内地海关在收到消息口岸海关的转关的通知单回执后,才予可以办理出口货物退税专用报关单.海关参照不好算出口货物的数量、价格等签发出口货物使用说明报关单,并按规定另收签证费.海关签发时间出口货物退税清洁液报关单的时间为:装载出口货物的运输工具办结海关手续之日起,至海关可以放行货物之日起的六个月内.
2、办理出口退税必须在出口货物实际中再入境后,但,存进出口监管仓库的出口货物要待货物再提取出仓库并装到运输工具再入境后,海关才能签发出口货物申报退税装用报关单.按照转关运输存进出口监管仓库的货物,企业应在货物装载运输工具离境后,向处境地海关申请办理出口货物退税胶报关单.
3、提纯出口保税仓库货物销售给国内企业或三资企业并且深加工产品复出口的,海关按结转加工的有关规定可以办理,无权签订出口货物退税清洁液报关单.
4、企业补办海关签发的出口货物退税清洁液报关单这个可以重办,可以补办时间为自该出口货物办结海关出口监管手续之日起6个月内.重新办理时,企业应先到主管其出口退税的地(市)国家税务局申请,税务机关经核实出口货物确实未直接办理过退税后,签发时间《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》.企业换取《报告》后,估计到出口货物原签发时间海关去直接办理补办报关手续.海关凭《报告》补签出口货物退税胶报关单.
5、企业开展进料加工业务出口货物可以办理出口退税,必须持外经贸主管部门批件,先送主管其出口退税的税务部门审核签章,税务部门逐笔登记并将复印件备查.海关凭有主管出口退税税务部门印章的外经贸主管部门的批件,方能办理出口料件"登记手册".企业因私人原因已被想执行进料加工合同,需持原"登记手册"或海关证明到主管税务部门可以办理注销手续.
6、外商投资企业可以办理出口货物可以退税,参照《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和国务院具体规定,对1994年1月1日以后以后办理工商登记的外商投资企业生产出口货物,要什么《出口货物退(免)税管理办法》的在办结海关出口手续后,可申请办理出口货物退税胶报关章.
7、出口货物遇特殊情况再一次发生退关或退运,如海关已签发了出口货物退税胶报关单,报关人需将该报关单退交海关;如企业以交国家税务局去办理了退税手续,则应向税务局去申请《出口商品退运已补税证明》,在办理退关或退运报关时随报关单等一并递交申请海关,才予去办理退关或退运.
8、对出口企业都违法骗取钱财退税的行为,由海关和税务机关按有关规定分别一次性处理.
出口退税会计分录是什么?
出口退税会计分录:
货物出口并再确认收入基于时,依据出口销售额(FOB价)做追加会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予受理免缴和抵扣税额"做:会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应申报退税额"做万分感谢会计处理:
借:其他应收款--应收经济补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
发来出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--其他应收补贴款
张总监 13826528954
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