好顺佳财税
2024-07-21 10:07:09
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内容摘要:国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」为坚决贯彻执行党中央、国务院决策部署,持续深化改革力度、优化营商环境,积极地执行落实中办、国办印发实施的《关于进一...
国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统「出口退税政策」
为坚决贯彻执行党中央、国务院决策部署,持续深化改革力度、优化营商环境,积极地执行落实中办、国办印发实施的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,好些服务市场主体,遵循在党史学习教育中陆续开展好“我为群众办实事”实践活动的要求,税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统参与了整合,在金税三期工程系统中旗下了出口退税管理模块。大赛期间系统整合工作,坚持两个月为民便民,以360优化执法服务、办好惠民实事为导向,大幅简并优化软件了出口退(免)税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施,提高了便捷服务功能。现将注意事项公告::
一、能取消部分出口退(免)税申报事项
(一)纳税人因申报出口退(免)税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证是没有电子信息或凭证内容与电子信息不符,无法在明确规定期限内正常申报出口退(免)税或是开具《代理出口货物证明》的,取消后出口退(免)税凭证无具体电子信息申报,停止报送材料《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退(免)税凭证及具体电子信息后,即可正常申报可以办理退(免)税。
(二)纳税人因未收齐出口退(免)税相关单证,根本无法在法律规定期限内申报时从那里退(免)税或则直接开具《代理出口货物证明》的,取消出口退(免)税延期后申报后,突然停止报送《出口退(免)税延期申报申请表》及查找举证资料。待收齐退(免)税凭证及具体电子信息后,表就行正常申报直接办理退(免)税。
二、汉字拆分出口退(免)税报送资料
(一)纳税人直接办理出口退(免)税备案成功时,开始报送《对外贸易经营者备案登记表》《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》《好顺佳财税人民共和国海关报关单位注册登记证书》。
(二)纳税人办理出口退(免)税备案变更时,在《出口退(免)税备案表》中仅需填报变更的内容。该提交备案表由《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(2018年第16号)公告。
(三)生产企业可以办理增值税免抵退税正常申报时,报送相关材料简并优化系统后的《免抵退税申报汇总表》(附件1)和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》(附件2),停止报送相关材料《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》;去办理消费税退税申报时,报送简并系统优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》(附件3)。
(四)生产企业可以办理年度进料加工业务收汇核销时,报送简并系统优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件4)。企业资源的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的,报送简并优化系统后的《已核销手册(账册)海关数据调整表》(附件5)。主管税务机关确定收汇后,生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》最后确认的应按照不得减征和抵扣税额在榜首次纳税申报时申报调整。
(五)外贸企业和横琴、平潭(以下全称区内)购买企业可以办理出口退(免)税再申报时,报送材料简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(附件6)和《外贸企业出口退税出口明细申报表》(附件7),再继续统一上报《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。
(六)纳税人申请办理已可以使用过且未可以计算抵扣进项税额设备的出口退(免)税申报时,报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》(附件8),开始报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
(七)纳税人申请办理去购买水电气、采购人员国产设备退税时,统一上报简并优化系统后的《购进自用货物退税申报表》(附件9),再继续统一上报《购进水电气退税申报表》。
(八)纳税人申请办理跨境应税行为免抵退税申报后时,报送简并优化软件后的《免抵退税申报汇总表》,开始报送材料《免抵退税申报汇总表附表》。其中,可以办理国际运输(陆运)免抵退税申报时,报送简并优化后的《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》(附件10);去办理别的跨境应税行为免抵退税申报时时,统一报送简并系统优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》(附件11)和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》(附件12)。
(九)纳税人直接办理航天运输服务或地球静止轨道房屋交付空间飞行器及去相关货物免退税申报时,报送相关材料简并优化软件后的《航天发射业务免退税申报明细表》(附件13);申请办理以外跨境应税行为免退税申报时,统一报送简并优化系统后的《跨境应税行为免退税申报明细表》(附件14),突然停止统一报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
三、360优化出口退(免)税办税程序
(一)纳税人直接办理出口退(免)税再申报时,依据什么现行规定规定应在申报表中需要填写业务类型的,通过优化后的《业务类型代码表》(附件15)填好。
(二)纳税人发现到已申报、但业已经主管税务机关审核批复的出口退(免)税申报数据不吻合的,应报送材料《企业撤回退(免)税申报申请表》(附件16),主管税务机关未发现到存在地予以退税情形的,即可撤回来该本批次(隶属期)申报数据。
纳税人自愿放弃已申报、但未经主管税务机关批复文件的出口退(免)税的,应报送《企业撤回退(免)税申报申请表》,主管税务机关未发现必然未提交退税情形的或因涉嫌违规骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未撤诉的,即可撤回该笔申报数据。已撤回申报数据牵涉到的查找单证,不得擅入重新主要是用于去办理出口退(免)税再申报。
(三)国家计划内出口的免税卷烟,因指定口岸海关职能变化不直接办理报关出口业务,而由其下属海关去办理卷烟报关出口业务的,自海关职能变化之日起,部下海关其为指定口岸海关。从上述事项部下海关出口的免税政策卷烟,可按规定去办理免税核销手续。
已实施通关一体化的地区,自本地区通关一体化实施之日起,从横竖斜海关报关出口的免税政策卷烟,或按规定可以办理不免税核销手续。
四、简化后出口退(免)税证明开具
(一)纳税人申请直接开具《代理出口货物证明》时,报送简并优化软件后的《代理出口货物证明申请表》(附件17),停止下来统一上报纸质的《委托出口货物证明》。
(二)纳税人发生退运或则必须可以修改、撤消出口货物报关单时,统一上报简并系统优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18),再继续报送《退运已补税(未退税)证明申请表》。主管税务机关按照c选项规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。
1.出口货物未申报出口退(免)税的,核实结果填好“未退税”。
2.已正常申报但未去办理退(免)税的出口货物,适用免抵退税的,待纳税人申请撤销免抵退税申报后,或是向纳税人出具证明《税务事项通知书》,具体的要求其在本月或次月申报后免抵退税时以负数冲减原申报后数据后,核实结果分别填好“未退税”“已补税”;适用免退税的,待纳税人撤销出口退(免)税申报后,核实结果填好“未退税”。
3.已直接办理退(免)税的出口货物,范围问题免抵退税的,待向纳税人出具的证明《税务事项通知书》,要求其在本月或次月正常申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后,核实结果填写好“已需要补税”;适用免退税的,待纳税人补交已退税款后,核实结果填写好“已补交税”。
纳税人个人委托出口货物不可能发生退运也可以要改、撤销出口货物报关单时,应由委托方向主管税务机关可以申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转送受托方,受托方凭该其他证明向主管税务机关申请补开《出口货物已补税/未退税证明》。
纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的,在冲减数据前不得立即申报时退(免)税。
(三)纳税人需要缴销出口退(免)税出具的证明的,应向主管税务机关提出申请,并交回原开具的纸质相关证明。
五、完善出口退(免)税分类管理
(一)将《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2016年第46号发布,2018年第31号可以修改)第六条中“定级时纳税信用级别为C级,或已期刊等级纳税信用级别”根据情况为“鉴定等级时纳税信用级别为C级、M级或并未期刊等级纳税信用级别”。
(二)年度评定结果于评定能够完成后的次月1日起不生效,动态调整和复评于评定结束后的次日起才生效。新的管理类别生效时间前,已再申报的出口退(免)税,仍按原类别申请办理。
(三)《出口退(免)税企业分类管理办法》中的“外贸偏文科类服务业务”,应条件《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(2017年第35号)中关与代办退税业务的规定。
六、减少出口退(免)税便捷服务
(一)为便于掌握纳税人申报时去办理出口退(免)税事项,决赛当天系统整合需要提供了电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种付费申报时渠道,供纳税人选用。
(二)为便于掌握纳税人办理下列出口退(免)税事项,上列三种能免费正常申报渠道中提高了便捷服务功能,纳税人可根据上述规定申报渠道,给出查找申请。
1.出口退(免)税备案撤出;
2.已办结退税的出口货物免退税申报,发现申报数据无误而作申报后调整;
3.将可以申请出口退税的增值税专用发票、海关进口增值税清洁液缴款书用途替换成申报抵扣;
4.出口退(免)税出具的证明做废;
5.进料加工计划分配率调整。
七、本公告未明确的以外出口退(免)税事项,听从现行出口退(免)税相关规定不能执行。
八、全国实施时间
本公告自先发布之日起施行;其中,江苏省、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区自本地区金税三期工程系统出口退税管理模块上线之日起试行。《废止的文件条款目录》(附件19)中列明的条款相应停止施行。
特此公告。
原文地址:
出口退税政策
法律分析:出口退税政策是区分17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用规定11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%;外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,购置时已按决定前税率征收增值税的,先执行根据情况前的出口退税率;企业购入时已按调整后税率征收增值税的,先执行调整后的出口退税率。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、无形之物动产租赁服务或是进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售的或进口a.货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院相关规定的其余货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;只不过,国务院另有规定的.。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院判断。
2022出口退税最新政策
法律分析:一、出口企业销售原材料、零配件(包括进料加工项下国外进口的原材料、零部件)等给生产企业加工,并将需要加工产品陈潮钿后出口的,对销售原材料、零部件的亏损,按我局国税发(1991)075号文件规定执行。对销售原材料、零部件的盈利,如出口产品一类增值税征税范围,按原材料的增值税扣取税率换算应抵扣的税款;如出口产品属于什么产品税征税范围并按看专业退税率退税的,按出口产品的综合退税率乘以规定税率后的差率可以计算扣掉税款;如出口产品属产品税征税范围且按产品税法律规定税率退税的,销售原材料的盈利,不再继续扣除税款。二、对外承包工程公司应用于国外承包工程的施工机械,报关出口后可以退税,运往国内的要照章全额需要补税。对外承包工程公司、联合修理修配企业和外轮供应公司出口产品的退税,属于中央企业的,所有由中央财政负担,其他的由中央财政和地方财政共同负担。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条就是为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴交行为,安全有保证国家税收收入,严密保护纳税人的合法权益,可促进经济和社会发展,如何制定本法。
第二条凡依据相关法律规定由税务机关征收的众多税收的征收管理,均可以参照本法。
第三条税收的征税、停征这些企业减税、可以退税、退税、补交税款,依照法律的规定执行;法律授权国务院相关规定的,依照常理国务院如何制定的行政法规的规定负责执行。
任何机关、单位和个人再不违反法律、行政法规的规定,擅动不予行政处罚决定税收开征、停征这些大规模减税、不免税、退税、补税和以外同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人可以依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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