好顺佳财税
2024-07-17 10:17:31
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内容摘要:外资企业进出口免抵退税的操作流程企业出口货物免抵退税申报流程第一步按出口合同出具出口发票。货物报关离境前,应按出口合同中三个出口商品名称、数量、成交数量、成交价格、岸外价...
外资企业进出口免抵退税的操作流程
企业出口货物免抵退税申报流程第一步按出口合同出具出口发票。货物报关离境前,应按出口合同中三个出口商品名称、数量、成交数量、成交价格、岸外价格等要素,开具出口发票。
第二步免抵退出口业务记账。按开具的出口发票,在货物报关离境的当月最后确认免抵退出口销售收入(以离海岸价格确认收入)。借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收入-出口销售收入(增值税申报出口销售额)
第三步再确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中,对出口报关单电子数据接受进行核对确认无误后(或网上查询报送相关材料或选择报送),将接受的出口报关单数据并提交至税务机关。
第四步收汇收汇。可以实行网上收汇核销的企业,出口货物收汇后,在出口收汇收汇核销系统中进行收汇核销单如何处理;未实行网上收汇核销的企业,出口货物收汇后,到外汇管理局接受人工多收汇核销单。
第五步*可以退税进口料件记账。对当期进料加工业务免税原装进口的料件,按进口货物报关单登记存货帐簿。借:材料-保税进口料件贷:应付账款(预付账款、银行存款),进料退运业务以负数记账。
第六步*进料加工手册登记。从事行业进料加工业务的企业,在海关核发进料加工业务登记手册的当月,在出口退税申报后系统中对该手册通过登记录入系统。选择类型“基础数据采集-进料加工手册登记时录入系统”,逐项分析录入电脑加工手册内容。
第七步出口货物明细数据录入。选择类型“基础数据采集-出口货物明细再申报数据录入”,将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入电脑,单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标示,无出口报关单录入系统B,无收汇退税单录入系统H(限未强制推行网上退税的企业录入电脑),无代理从那里证明录入D(限代理人出口的货物录入系统)。
第八步前期已申报后单证不齐的业务作收齐如何处理。前期正常申报的单证不齐的出口业务,在收齐单证的当期,在出口退税申报时系统中作单证收齐如何处理。你选“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中后应收款齐单证的该条记录,再点工具栏的“批量改接到订单”,在会显示的界面中“判断”表就行。如原申报录入的出口报关单号码无误,可在作收齐单证处理后,你选工具栏的“改”,对出口报关单号码接受直接修改。
第九步前期申报出现了错误的出口业务冲减一次性处理。作单证收齐处理后,这对原申报时数据信息有误的,去对付该条申报数据作冲减处理。选择类型“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”,在索引窗口全选应冲减的该条记录,点击工具栏的“冲减出口”,在没显示的界面中“确定”表就行。
第十步作冲减处理的业务新的再申报。对当期作冲减去处理又要申报免抵退税的业务,在能够完成冲减处理后,再录入系统正确的的申报数据(其中“管辖区域期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致)。申报录入电脑操作方法同第七步。
第十一步*可以退税进口料件数据录入。在出口退税申报时系统中录入电脑当月进料加工业务的进口料件明细数据(除了进料退运)。你选“基础数据采集-进口料件明细申报录入电脑”,按进口报关单逐条数据录入免税原装进口料件数据,已正常申报退不免税的进口料件退运的,数量以负数录入电脑。
第十二步*进料加工手册核销。对海关已作核销单结案的进料加工业务手册,在该手册项下的进料、出口业务申报可以退税之后的下一个申报期,退税申报系统对进料加工登记手册通过收汇核销。你选“基础数据采集-进料加工手册退税数据录入”,参照海关案件审结通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的或者数据并且录入系统。
第十三步生成明细正常申报数据盘,到税务机关并且预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”,按提示将录入数据的明细再申报数据存储到软磁盘上,接着持该磁盘到税务机关进行预审(主要注意需要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息有无一致)。
第十四步网上查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱,选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息输入数据”,把预审反馈疑点信息输入数据到出口退税申报系统。接着你选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”,逐条查看申报的疑点问题。
第十五步修改、变动再申报录入的出口明细数据。对主观想法原因照成的疑点问题(数据录入出现了错误),应逐条并且直接修改。首先可以撤销明细申报数据:选择“申报数据处理-可以撤销已再申报数据”。然后再修改录入电脑有误的数据:选择类型“基础数据采集-出口货物明细正常申报数据录入”,在“索引窗口”点中应修改的纪录,然后点击工具栏的“修改”钮,对错误的数据项接受直接修改。
第十六步再次预审。对主观认识错误直接修改一切就绪后,再一次能生成明细申报数据盘,到税务机关通过预审,等到可谓点(不以及无信息的疑点)目前为止。(参看第十一步操作)
第十七步预审信息反馈处理。将预审后的磁盘直接插入软驱,选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”,把预审反馈疑点信息读取数据到出口退税申报系统。然后再选择类型“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。
第十八步生成开始明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”,将软磁盘插入到驱动器,按提示能操作再试一下。
第十九步打印出来《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-再打印申报报表”,点中《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》,不打印一式二份。
第二十步*演示出具证明不免税相关证明。选择“申报数据处理-仿真的出具进料加工免税政策可以证明”。
第二十一步*打印出来《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-再打印申报报表”,分别打印出来上述申报报表一式二份。
第二十二步最后确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额人民币”共得数按照账载增值税申报出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退岂能免缴和抵扣税额抵减额”合计数,最后确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理借:主营业务成本贷:应缴税费-应缴增值税(进项税转账支票)。
第二十三步手工需要填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》
第二十四步在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据,打印《增值税纳税申报表》
第二十五步在出口退税申报平台录入增值税申报数据。你选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入数据”,按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的无关项目录入。然后再选择工具栏“扩充卡-打印当前纪录”,打印“增值税纳税申报表录入数据”表。
第二十六步申报后汇总表数据录入。选择“基础数据采集-增值税申报申报汇总表数据录入”,然后点击工具栏“提升”,按回车键倒底即可(不敢毛石混凝土修改数据)。
第二十七步生成汇总申报后数据盘。选择“免抵退税正常申报-能生成汇总申报数据”,将软磁盘插入驱动器,按提示你操作表就行。
第二十八步不打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报后-可以打印申报报表”,点中“出口货物免抵退税申报汇总表”,再打印一式三份。注意一栏汇总表C列第2行、第15行有无差额,如果没有有差额则只能说明增值税申报表数据有问题。
第二十九步到税务机关参与出口货物预免抵申报时和增值税纳税申报。
第三十步再打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税正常申报-打印出来申报报表”,点中“出口货物免抵退税申报时汇总表附表”,打印出来一式二份。
第三十一步打印以外申报表。选择“免抵退税申报后-打印出来申报报表”,分别再打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。
第三十二步装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序,分别装订成两册(其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》)。
第三十三步打印装订申报出口单证。按再申报明细表顺序装订单证(只打印装订单证品种齐全的,每单业务的装订顺序为:核销单、出口报关单、代理出口货物可证明、出口发票、进口报关单)。
第三十四步持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。
第三十五步依据什么当期申报后汇总表的应退税额(第24行)做帐务处理。借:其他应收款-应收款出口退税款贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)。
第三十六步出口单证备案。将从那里货物明细单、装卸货物单、运输单据按没有要求装订成册。
附:出口退税申报软件安装自动更新
1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸好顺佳财税业出口退税申报时系统(直接下载到计算机根目录下),然后再按提示并且软件安装。安装完毕后接受系统升级,刚刚进入“系统维护-设置选项配置与改”界面,逐项核查录入电脑企业的基本信息,其中“企业代码”为10位企业海关代码,“纳税人识别号”为国税税务登记证号码,“企业名称”为单位全称,“计税计算方法”可以设置成“2”,“税务机关代码”为120117,“税务机关名称”为园区国家税务局。
2、退税率文库更新。没更新出口商品出口退税率文库按万分感谢操作:从中国出口退税咨询网上下载哪个网站版本的出口商品代码库(直接下载到计算机根目录下),然后解压缩。(1)刚刚进入“升级维护-代码维护-海关商品码”界面,中,选择工具栏代码读取数据将文件解压的文件写入到到出口退税申报系统,数据读入之后后直接点击工具栏“设为自用”表就行。(2)进入“服务器维护-代码维护-标准海关商品码”界面,你选工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读取数据到出口退税申报系统。
3、可以更新退税申报系统。当出口退税正常申报系统更新版本时,应先将原退税申报系统数据通过软件备份,中,选择维护系统-系统数据备份界面,即可能完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上上网下载最新版本的贸好顺佳财税业出口退税申报系统,按装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。中,选择维护系统-系统备份数据导入界面,在旧系统路径下查找2012版备份文件,按总是显示即可能完成备份文件数据导入。
我们是外资外贸公司 现公司想弄个出口退税的 可是我什么都不懂 该怎样...
可以办理进出口经营权:
1、网上申请进出口经营权资格,重新提交后按那些要求准备材料交到区外经委,转市外经委,转省外经委审批,取得进出口经营资格。
2、到工商局作经营范围变更。
3、到税务局作经营范围变更。
4、到当地海关备案。
5、到外汇管理局去办理进、不远退税办理登记并银行结算账户美元帐户。
6、盗税局办理退税登记,如何领取退税证。
6、你电子口岸登记,先到技术监督局审核签字盖章,再到工商局审核公章,再到税务局审核单位盖章,再到海关去领取操作系统、读卡器、IC卡等。再拿IC卡到外经委、外汇管理局办理IC卡审批,到海关备案,到电信局买17999上网卡。
7、到进出口检验检疫局可以办理登记,先申请产地证、普惠制产地证注册。
8、在网上申请核销单,再到外汇管理局买核销单。
9、到海关买报关单。
是可以陆续开展业务了。
下面说哈其间所需能提供的资料:
都认定增值税一般纳税人
编辑本段
1、《申请办理增值税一般纳税人的报告》
2、《营业执照》(副本)复印件
3、、《税务登记证》(副本)复印件
4、、《银行开户许可证》复印件
5、经营场所产权证明或房屋租赁合同复印件
6、企业法人、经办人、办税人员和要注意财务人员身份证复印件,这些年检合格的通常财务人员《会计证》复印件,以上人员非本市人口需可以提供《暂住人口居住证明》
7、《专用发票交给我措施情况说明〉
8、《财务核算办法》和《专用发票使用、保管制度》
9、保险柜的发票复印件
10、固定的安装及缴交话费的发票复印件
11、所需其他材料
海关需要注册
编辑本段
1、企业基本情况登记表(向海关申请领取)
2、《营业执照》复印件
3、、《税务登记证》复印件
4、、《银行开户许可证》复印件
5、经营场所产权证明或房屋租赁合同复印件
6、《进出口经营资格证书》
7、董事会成员名单、委任书、身份证及个人简历
8、财务制度、帐薄设置情况、财务人员名单
9、《全国组织机构代码证》
10、报关专用章、法人章
11、管理人员情况登记表(法人代表、主管会计师各一份)
可以申请进出口经营权
编辑器本段
1、企业申请书
2、《进出口经营资格盛情表》(网上申报并可以打印)
3、《营业执照》复印件
4、、《税务登记证》复印件
5、《全国组织机构代码证》
6、法定代表人身份证复印件
7、验资报告复印件
退税登记
编辑本段
1、《营业执照》复印件
2、《一般纳税人资格认定证书》
3、、《税务登记证》复印件
4、、《银行开户许可证》复印件
5、《企业报关注册登记证明书》
6、《进出口经营资格证书》
7、《全国组织机构代码证
8、《企业出口退(免)税登记申请书》
9、《公司章程》
10、法定代表人急办税员身份证复印件
11、授权书
12、其他材料
外资企业 产品出口退税问题
会计核算:
出口企业(仅指增值税一般纳税人(17.83亿元))应在“应交税金”科目下设置中“应交增值税”总账科目,借方发生额,上级主管部门出口企业购置货物或得到应税劳务怎么支付的进项税额和实际支付已缴交的增值税;贷方发生了什么额,思想活动出口企业销售货物或提供给应税劳务应缴的增值税额、出口货物退税、缴纳凭证已全额支付或应分担的增值税;期末借方余额、上级主管部门企业多交或未抵扣的增值税;期末贷方余额,当时的社会企业尚未缴的增值税。出口企业在“应交增值税”明细帐中,应系统设置“进项税额”、“已交税金”、“免收税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
一“进项税额”专栏,有记录出口企业购置货物或进行应税劳务而怎么支付的按照上述规定从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购置货物或给予应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;再退所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
二“已交个人所得税金”专栏,核算出口企业当月交齐本月的增值税额。
三“减免税金”专栏,当时的社会出口企业按规定再减免的增值税税额。
四“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,思想活动出口企业按相关规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
五“转账支票未交增值税”专栏,核算出口企业月终交款应交未交的增值税。
根据上述规定五个专栏在“应交增值税”明细帐的借方核算。
六“销项税额”专栏,有记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或需要提供应税劳务应另收的增值税额,用蓝字登记;再退销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
七“出口退税”专栏,资料记录出口企业出口的货物,在向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等关联凭证,向税务机关正常申报可以办理出口退税而应收账款的出口退税款。出口货物已退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后突然发生退换或退关而续缴已退的税款,用红字登记。
八“进项税额”专栏,记录信息出口企业的公司购买货物,在产品、产成品等发生购进货物以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定缴纳凭证的进项税额。对按税法规定,不予受理退税的部分,应在作出口成本增加的同时,做“进项税转出”。
九“提走多交增值税”专栏,核算出口企业月终转账支票多交的增值税。
上述事项四个专栏,在“应交增值税”明细帐的贷方核算。
出口退税是需要在出口之日起90日内申报时,如果没有在90日内肯定不能通知关单
核销单等的电子信息,可以不到国税局需要备案,去办理申请延期申报.
增值税申报和退税申报是同时并且的,只不过退税申报是通过退税申报系统专业点接受申报,是从软件并且需要审核.
出口退税需要的凭证有:关单、核销单、发票、海运费发票等。
张总监 13826528954
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