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好顺佳财税
2024-05-25 09:30:18
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内容摘要:出口退税账务处理出口退税有都有哪些账务要如何处理,请关注,你点赞,业务办理请私信出口退税有都有哪些账务要处理?下面就来简单的所了解一下(1)出口货物免税优惠,可以在账务处...
出口退税账务处理
出口退税有都有哪些账务要如何处理,请关注,你点赞,业务办理请私信
出口退税有都有哪些账务要处理?下面就来简单的所了解一下
(1)出口货物免税优惠,可以在账务处理上是出口销售时反映进去,而不要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予全部退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,在查找账务的处理上主要表现为企业购进原材料,不论用于生产出来出口货物应该作用于生产外销货物,其抵扣进项税均易抵扣。只不过未知出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因为免抵退税会存在不得擅入减半征收在内抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项转出。出口企业在送来《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》后,按可证明上注明的“不得擅入抵扣税额抵减额”用红字贷记“销项税”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业再一次发生国外运费、保险、佣金费用支出时,区分出口货物征退税率之差分摊换算的,冲减“岂能抵扣税额”,用红字贷记“销项税”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按算出的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收帐款出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,起作用为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确主管税务机关直接办理免抵退税申报,按规定计算出的应免抵税额,借记本科目,定的方法是出口企业去申请退税时,依照常理退税申报数完成税务处理。据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关再申报出口退税的办理从而收到消息撤回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——其他应收出口退税款”。
出口退税如何做会计分录?急
出口退税会计分录咋做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都又开始做跨国企业生意,这类企业在做生意往来方便的时候,都会不属于到进出口业务,而税务和分录一定是大家是需要掌握到的。接下来的和我们一起打听一下出口退税的账务处理方法吧。
1、单位购买货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期再不减半征收和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得擅入免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项转出)(当期岂能免征和抵扣税额)。
4、送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)。
相关拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内消费多少时应缴纳的税金或全部退还其按本国税法规定已公司缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是就是为了鼓励各国出口货物接受公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭无关凭证按月统一上报税务机关批准后退给或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录咋做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,遇到出口退税情况时,企业该怎么写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并确认收入实现程序时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵退税未提交免缴和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应可以退税额”:
借:其他应收款——其他应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、发来出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款经济补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的别的特殊应收款及暂付款项。其主要内容包括其他应收的各种战争赔款、罚款,如因企业财产等遭到意外损失而向或是保险公司扣取的赔款等;其他应收的出租包装物租金;应向职工收取手续费的各种提前垫付款项,如为职工垫支的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物申请支付的押金;那些特殊应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应“应交税费”科目,合而观反映各种税费的缴交情况,并明确的应交税费项目并且明细核算。该科目的贷方登记时应交纳的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额反映业已缴纳的税费;期末如为借方余额反映多交或并未抵扣的税费。
出口退税流程及会计处理 出口退税操作流程及会计处理
1、外贸企业需先再申请出口退税业务,选择免退税项目。审批结束后,下载出口退税申报软件,输入输入出口退税再申请电子信息;
2、外贸企业出口采购货物时,采购货物参与以上会计处理:借方为库存、应纳税-增值税-进项(出口退税扣掉),贷方为应付账款;
3.外贸企业在去申请退税前,不需要取得最有效的增值税清洁液采购发票;
4、外贸企业出口货物,因先申请免税业务,城镇土地使用税项税。出口报关顺利后,进行200元以内会计处理:借方为应收账款;贷方为主营业务收入;结转出口货物成本:借方为:主营业务成本,贷方为库存;
5、企业依据报关单、采购发票等信息,明确的出口退税可以申请步骤申请退税。申请审批依据后,参与以下会计处理:借方为应收账款-出口退税(进项税中经批准可退税的部分)、主营业务成本(进项税中绝不可以退税的部分)、贷方为应纳税-增值税-进项(退税直接扣除)。
以上是出口退税流程和会计处理的相关内容。
出口退税的好处
1.从企业的角度来说:退税可以不增强出口收入,有时出口商品的大部分利润是出口退税收入;或者,的原因国家退税,一些企业是可以按成本价出口商品,有所增强了商品在国际市场的竞争力;到最后,假如他们在价格上夺取优势,会容易拥有大量的市场份额。至少,企业才能是健康发展;
2、从国家的角度很明显:出口退税是就是为了安慰和鼓励企业出口。国家将全额退还国内出口货物交纳的增值税等税款,使国内货物以无税价格直接进入国际市场,提高国际竞争力,最终连成内的不远外汇。
本文主要注意写出口退税流程和会计处理的相关知识点,个人意见。
张总监 13826528954
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