好顺佳财税
2024-07-17 10:16:53
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内容摘要:阶段性加快出口退税办理进度阶段性加快出口退税办理进度国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:为深入贯彻党中央、国务...
阶段性加快出口退税办理进度
阶段性加快出口退税办理进度
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:
为深入贯彻党中央、国务院关于进一步稳外贸稳外资的决策部署,名副其实落实国务院常务会议跪求对信用好的企业阶段性快速出口退(免)税办理进度的要求,可促进外贸保稳提质,提升对外开放水平,现就有关工作必须明确万分感谢:
一、阶段性减缓出口退税进度
地税部门办理一类、二类出口企业都正常三个出口退(免)税的平均时间,高压缩在3个工作日内。到期后将视外贸发展和实际执行情况,进一步必须明确申请办理时间要求。
一类、二类出口企业,是指出口退税管理类别为一类和二类的出口企业。
正常了出口退(免)税,是指经税务机关审核,条件符合现行规定规定且不存在地涉嫌诈骗骗税等疑点的出口退(免)税业务。
二、去做宣传深度解读和纳税人辅导工作
(一)增强一线人员培训。各地税务机关要切实落实要做12366纳税缴费服务热线和办税服务厅等基层一线工作人员关於进一步减缓出口退税办理进度特别要求的咨询培训,应该因为本通知加快办理退税进度要求、前期《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知》,以下称《十部门通知》)内容、报送资料、业务口径等并且武器锻造专业培训,全面提升业务水平和服务能力。
(二)继续开展政策精准推送。各地税务机关要遵循税费优惠政策精准推送机制,二本分数电子税务局就反弹期减缓出口退税进度去相关举措,对于一类、二类出口企业等可以参照主体继续开展政策精准推送,并主动去是从本地征纳沟通平台等多种渠道,区分企业不同类型人员开展更具针对性的信息推送。
(三)要做纳税人宣传辅导。各地税务机关要结合本地实际,对于阶段性减慢出口退税办理进度强制性措施内容制作宣传产品,是从税务网站、征纳沟通平台、新媒体等渠道积极开展广泛而又非常务实的宣传。要进一步压实主管税务机关的网格化服务责任,根据适用规定主体分类相继开展政策解读和专项辅导。
重点在于群众宣讲阶段性更快出口退税办理进度的重要意义,讲清政策本再通知内容,又要辅导班好操作流程,解决纳税人懂政策、能申报、会操作,还要提示叮嘱纳税人严格加强风险内控,避免会出现税收违法违规行为。
三、工作要求
(一)提高思想认识,加强组织领导。对出口退税信用好的企业阶段性减缓退税办理进度,是党中央、国务院为进一步稳外资作出的一项有用部署,是税务机关在《十部门通知》基础上,进一步意见外贸稳定发展、更好服务高水平对外开放大局的重要举措。
各级税务机关要切实强化政治担当,深化思想认识,生克制化认可中央巡视自查整改等工作,加强组织领导,加大督促指导,压实工作责任,要坚持“快退、狠打、严厉打击、外督、长宣”五措立体推进,确保全本地区一类、二类出口企业正常了不远退(免)税的总平均办理时间不将近3个工作日。
(二)强化统筹协调,确保快退税款。省级税务局要强化责任担当主体责任,晚几天要做工作部署,全面保障信息系统运行稳定,紧密跟踪各地办理进度,及时指导督促基层税务局精准落实。要装备强化出口退税、规划核算、征管科技、信息中心、数据风险等部门间协同配合,及时传情达意,必须保证按时办理退税。各级税务机关要上下联动,密切配合,协同发力,以保证快退税款。
(三)加强风险防控,太低打骗力度。各级税务机关要统筹去做加快出口退税办理进度与防范打击出口出口骗税工作,树牢底线思维,既持续对标时间要求减慢出口退税办理进度,也尽量避免片面地准求进度而放松下来出口出口骗税风险防控。要加强出口退税风险分析应对工作,充分发挥六部门常态化打虚打骗工作机制作用,停止与公安、检察院、海关、人民银行、外汇管理局等部门的协作力度,紧盯出口虚开增值税发票新情况、新动态,一直都一直保持对“三假”涉税违法犯罪行为严格整治狠打的高压态势,好一起营造公平公正营商环境。
(四)强化内部监督,严格整治问题风险。各级税务机关在执行落实减慢出口退税进度新举措的同时,要充分发扬刀刃向内的勇气,敢于动真碰硬,将“严查内错”劈入政策落到实处全过程、各环节,严厉打击税务人员落到实处更快出口退税进度中的不作为、慢作为、乱作为等失职失责行为,特别是对内外勾结骗取出口退税等违法行为,持续开展“一案双查”,依法从重从快严格整治彻办。
(五)主动接受监督、听取各方意见。各级税务机关在加快推进出口退税办理进度的过程中,要充分发挥落实税费支持政策直联工作机制、“税费服务产品体验”、政务网站、局长信箱等,真诚地主动接受社会监督,主动听取几方意见,并做好各方提出意见建议的收集、分析、处理和反馈工作,切实保障纳税人和社会无关方面的意见建议换取及时快速有效回应,不断完善和加以改进服务举措。
(六)坚持了应用范围宣传,营造良好氛围。各级税务机关要积极主动的态度开展政策宣传工作,持续跟踪纳税人真正受益情况这些政策执行效果,加强与媒体沟通联系,广泛的宣传《十部门通知》和进一步更快出口退税进度新举措对进一步促进外贸保稳提质、提升对外开放水平、控制住宏观经济大盘方面发挥的积极主动效应,一起营造良好的思想品德的舆论氛围。
关于出口退税办理流程 请各位帮帮忙
一、退税登记
1、出口企业应持对外贸易经济合作部非盈利组织会计合法授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业需要填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),去申请办理退税登记证;
2、是没有进出口经营权的生产企业应在突然发生第一笔委托出口业务前的,需持个人委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关可以办理注册一退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容再一次发生变化时,企业在工商行政管理机关申请办理办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持或者证件向退税机关办理申请办理变更税务登记,填写好《退税登记变更表》(生产企业需要填写一式两份,退税机关、企业各一份)。按照法律规定企业不不需要在工商行政管理机关申请办理注册登记的,应在自或是机关批准也可以下达命令进行变更之日起三十日内,持或者证件向退税机关申请办变更税务登记。变更退税登记时的范围除开:
·变化名称;
·变化企业代码;
·变化法定代表人、财务经理、办税员;
·新设置或撤消分支机构;
·决定住所或经营地点;
·变化生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·决定附属关系;
·变化生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本是帐号;
·变动那些税务登记内容。
·企业在直接办理变更退税去登记时,应重新提交的资料:
·变更税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关一次性发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业发生重整、破产、撤销包括其他情形骗税行为暂时停止退税,按照法律规定强制停止退税业务的,应在在向工商行政管理机关去办理注销手续前,清算已退税款,无法追回多退税款,再持或是证件向原退税机关再申报申请办理注销退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而牵涉到变化退税税务登记机关的,应当及时在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或则住所、经营地点改变前,向原退税登记机关申请办理注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当由自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关申请自动注销退税登记。
出口企业去办理注销出口退税税务登记时,应再提交的资料除了:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应报送相关材料政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关不同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);
·全部结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·其他有关资料、证件。
5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律无权直接办理出口退(免)税,对逾期办理出口退(免)税去登记的企业除令其限期改外,处以警告1000元罚款。
6、出口退税税务登记证强制推行年审和定期自查审验制度,时间由市局统一会制定。
二、出口退税《办税员证》制度
出口企业应设资深或兼职直接办理出口退税人员,经税务机关培训考试合格后发邮箱《办税员证》。企业直接更换办税员,应及时得到通知主管其退税业务的税务机关注消原《办税员证》。凡未及时通知到的,原办税员在被可以更换后与税务机关突然发生的一切退税活动和责任仍由企业共同负责。
三、出口退税范围
(一)下列选项中企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给与免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营店铺出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业出售后然后出口方向或授权那些外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业公司购买直接不远或需要加工后再出口的货物;
5、a.某种特定企业(不远远超出是否有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;
(2)作为室内外装饰工程修理修配业务的企业用于联合修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而扣取外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运送到境外作为在国外想投资的货物;
(5)援外企业依靠中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口方向的货物;
(6)外商投资企业特定的事件投资项目公司采购的部分国产品牌设备;
(7)利用国际金融组织或国外政府贷款,需要国际招标,由国内企业预中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆及外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员可以购买的中国产物品。
以内“出口”是指报关再入境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业不予退(免)税。本案所涉“除另有规定外”是指出口的货物属于什么税法列举法律规定的不免税货物或限制、不准进入出口的货物。
(二)一般退免税优惠货物应具备什么的条件
1、可以是属于增值税、消费税征税范围的货物;
2、要报关逾期滞留,对出口到出口加工区货物也连续计算报关逾期滞留;
3、前提是在财务上做销售;
4、前提是收汇并已收汇核销。
(三)下列选项中出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税政策,加工自制的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也可以退税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品这些军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调集的货物免税政策。
5、国家规定税收优惠政策中享受啊不免税的货物,如饲料、农药等货物出口无权退税。
6、一般援助物资项下可以实行实报实销结算的援外出口货物;
(四)a.企业出口的货物,除另有规定外,受到不免税,但不予受理退税
1、都属于生产企业的小规模纳税人自营出口或指派外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购置并持管通发票的货物出口,免税政策但不予受理退税。但对c选项出口货物决定其占出口比重减小及生产、采购人员的特殊的方法因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业然后购进国家规定的不免税货物(和免税优惠农产品)出口的,免税优惠但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购1单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购1出口的货物。
(五)除经批准都属于进料加工复出口贸易之外,a.出口货物不不免税也不退税:
1、一般国际援助项下实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家不可以出口的货物,除了天然和天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~~~)白金等;
3、生产企业自营平台或委托出口的非自产货物。
国家规定不予退税的出口货物,应遵循出口货物拿到的销售收入征收税费增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易通常有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(青岛铁路医院可以取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口买方信贷可以按规定直接办理退(免)税,外贸交易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工免税优惠。
四、增值税退税率
2004年1月1日起,依据什么国家出口退税率调整不胜感激:
一、a.货物依靠现行出口退税率变为
(一)现行规定出口退税率5%和13%的农产品;
(二)现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本得到通知第三条和第四条的规定~~~~);
(三)现行规定税收政策规定增值税征收税率为17%、退税税率为13%的货物(本安排第三条和第四条的规定~~~~);
(四)船舶、汽车及其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件1)
二、好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%。
三、可以取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中不属于想应征消费税的货物,也或则取消出口退(免)消费税政策。
四、调高a选项货物的出口退税率
(一)汽油(商品代码27101110)未锻轧锌(商品代码7001)的出口退税率调太高到11%:
(二)未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调底到8%;
(三)焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调低到5%;
(四)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款法律规定的货物外,凡现行规定出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调大到13%;凡现行规定征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%。
五、出口企业在2003年10月15日前已联合签定的、价格不可更改的属于本通知第四条第(四)款范围的成套设备(指出口价值在200万欧元以内的成套设备)及大型机电产品(指单台、件价值在100万欧元左右吧的机电产品)的出口合同,按合同相关规定的出口日期在2004年1月1日下次出口的,要在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局审查后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局(呈报格式见附件6),国家税务总局局牵头财政部审核批准后,由当地国家税务局明确的调整前的退税率办理退税。对若能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和小型机电产品,一律按调整后的退税率直接办理出口退税。
六、自2004年1月1日起,无论是任何一点企业以何种贸易出口货物均按本通知法律规定的出口退税率先执行。具体一点执行日期以出口货物报关单上海关写清楚的离境日期时间计算。
信诺网出口退税流程
1.通关纸化:保税港区企业可以不真接向海关发送中报关单电子数据,无须到海关现场提交申请纸质单证。如果不是企业报关单被海关系统核定为低风险报关单,彻底海关手续要然后点击鼠标3分钟内就能完成。
2.先入区、后报关:保税港区企业的入区货物可凭载物清单真接入区到仓库准备卸货,事后再向海关申报出口报关单;这对是需要查验的货物,海关派员到企业仓库具体实施验收入库查验,利多降低物流成本。
3.分送集报、集检分出:保税港区关、检在信息化管理基础上,对区内企业制度分类管理。企业可将货物分批运至国内,当时集中办理报关等手续或几乎全部检验分析再分批出区。
关检三个一:保税港区关、检双方什么制度以“一次申报、一次验查、一次放行”为内容的三个一试点,在货物申报、查验布控、现场查验、监管放行等方面紧密的合作,尽量减少几次正常申报查验。
4.“7X24”:保税港区强制推行“5+2”天、24小时通关工作制,为区内企业能提供全天候通关服务。
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