好顺佳财税
2024-05-26 09:27:55
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内容摘要:关于进出口退税,国家有哪些规定?出口退税(Export Rebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或彻底退还给出口商的一种措施,这又是国际规则。1994年1月1日就...
关于进出口退税,国家有哪些规定?
出口退税(Export Rebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或彻底退还给出口商的一种措施,这又是国际规则。1994年1月1日就开始出台的《
好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例
》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对此出口商品,不但在出口环节不课税,不过税务机关又要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入
国际市场
据《增值税暂行条例》明确规定,企业货物出口后,税务机关应按照出口商品的
进项税额
为企业办理退税,而税收减免等原因,商品的进项税额一般说来不=4换算负担的税额,假如按出口商品的进项税额可以退税,变会有一种少征多退的问题,想罢就有了计算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。[编辑时本段]出口退税简介出口货物退(免)税,西安北方光电有限公司出口退税,其基本上含义是指对出口货物退给其在国内生产和流通环节实际中公司缴纳的产品税、增值税、营业税和不光消费税。
出口货物退税
制度,是一个国家税收的不重要组成部分。
出口退税要注意是通过退还出口货物的国内已纳税款来达到平衡国内产品的
税收负担
,使本国产品以不含税成本进入到国际市场,与国外产品在同等条件下接受竞争,最终达到增加竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式地颁发的证书了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起强制推行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,紧接着国家税制的改革,我国改革了已近返还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,成立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
外贸企业出口退税[编辑本段]出口退税条件(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除直接向农业生产者收购的免税农产品外的绝大部分增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例征税消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件,是是因为出口货物退(免)税不能对也强制征收过增值税、消费税的货物返还或城镇土地使用税其已纳税额和
应纳税额
。未强制征收增值税、消费税的货物(除开国家相关规定可以退税的货物)不能不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)需要是报关离境出口的货物。所谓的出口,即输出关口,它除了自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否是报关离境出口,是判断货物有无属于退(免)税范围的通常标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有明确规定者外,不论出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均再不更视出口货物给以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均没法得到退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物仅有在财务上作出销售处理后,才能申请办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只范围问题于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境时的货物(另有明确规定者.)、样品、展品、邮寄品等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照原办法规定不能退(免)税。
(4)前提是是已收汇并经核销单的货物。明确的规定规定,出口企业办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
一般情况下,出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物,必须同时具备以上4个条件。不过,生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、
外商投资企业
,下同)申请办出口货物退(免)税时需要增中一个条件,即去申请退(免)税的货物要是生产企业的自产货物(外商投资企业经省部级外经贸主管部门批准收购1出口的货物.。[编辑器本段]出口退税登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权许可批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准后之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写好《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),可以申请办理退税登记证;
2、是没有进出口经营权的生产企业应在不可能发生第一笔委托出口业务以前,需持个人委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理需要注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生了什么变化时,企业在工商行政管理机关去办理进行变更注册登记的,应当由自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持或者证件向退税机关办理变更税务登记,填好《退税登记变更表》(生产企业如何填写一式两份,退税机关、企业各一份)。遵循相关规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自或是机关审批同意或是正式需要变更之日起三十日内,持无关证件向退税机关办理申请需要变更税务登记。变更退税登记时的范围除了:
·改变名称;
·决定企业代码;
·改变法定代表人、
财务经理
、办税员;
·增设或已撤销分支机构;
·变化住所或经营地点;
·改变生产经营范围或经营;
·增减
注册资金
(资本);
·转变行政关系;
·变动生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本帐号;
·转变那些税务登记内容。
·企业在去办理变更退税办理登记时,应重新提交的资料:
·变更税务登记
申请书
;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关统一发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业发生了什么解散、破产、撤消在内其他情形骗税行为暂时放弃退税,根据相关法律规定重新开启退税业务的,应当由在向工商行政管理机关去办理注销手续前,清算已退税款,追回来多退税款,再持或是证件向原退税机关再申报申请办理注销后退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而牵涉到变化退税税务登记机关的,应在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前的或住所、经营地点变化前,向原退税登记机关申请办理注消退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销证件营业执照的,应当及时自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关去申请自动注销退税登记。
出口企业可以办理注销出口退税税务登记时,应递交的资料除了:
·上级主管部门批文或董事会、
职代会
的决议,外商投资企业
应报送政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关同意下来注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关核发的
税务登记证件
(正、副本原件);
·结清税款、罚款、
滞纳金
的缴款书复印件;
·其他有关资料、证件。
5、未直接办理出口退税税务登记证的企业,一律无权办理出口退(免)税,对逾期申请办理出口退(免)税办理登记的企业除令其限期改改外,处以1000元罚款。
6、出口退税税务登记证强制推行年审和定期定时换新证制度,时间由市局统一制定出。[编辑的话本段]出口退税范围(一)a选项企业出口一类增值税、消费税征收范围货物可去办理出口退(免)税,除另有规定外,给了免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营平台出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业收购1后真接出口方向或代理人别的外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进真接三个出口或需要加工后再出口的货物;
5、c选项某种特定企业(不限于有无有出口经营权)出口的货物;
(1)作为
承包
工程公司运出境外主要用于对外承包项目的货物;
(2)正式室内外装饰工程修理修配业务的企业作用于联合修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运到境外另外在国外投资啊的货物;
(5)援外企业凭借
中国政府
的援外优惠贷款和合资合作项目基金下从那里的货物;
(6)外商投资企业特定的事件投资项目采购的部分国产设备;
(7)凭借国际金融组织或国外政府贷款,按结构国际
招标
,由国内企业公司中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆非盈利组织会计外交人员、国际组织驻华办事处代表机构教材习题解答官员网上购买的中国产物品。
以下“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业不予受理退(免)税。本案所涉“除另有规定外”是指出口的货物属于税法举例明确规定的免税货物或限制修改、不可以出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应必须具备的条件
1、必须是一类增值税、消费税征税范围的货物;
2、要报关入境时,对出口到出口加工区货物也视同报关签证过期;
3、要在财务上做销售;
4、要收汇并已核销。
(三)c选项出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税政策,加工用的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税政策,出口也免税政策;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。以外非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调集的货物可以退税。
5、国家现行税收优惠政策中贵宾级别免税优惠的货物,如饲料、农药等货物出口无权退税。
6、一般国际援助项下强制推行实报实销结算的援外出口货物;
(四)下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税优惠,但未提交退税
1、都属于生产企业的小规模纳税人b2c出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口,免税优惠但不予退税。但对下列选项中出口货物决定其占出口比重减小船舶概论生产、公司采购的特珠因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业真接购入国家规定的可以退税货物(除开可以退税农产品)出口的,免税政策但未提交退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司低价卖出口的货物。
(五)除经批准都属于进料加工复出口贸易外,下列出口货物不免税政策也不退税:
1、一般物资支持项下实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家禁止出口的货物,以及天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~~~)白金等;
3、生产企业自营或个人委托出口的非自产货物。
国家规定不予受理退税的出口货物,应明确的出口货物得到的销售收入强制征收增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(更名取消后),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口买方信贷也可以按规定可以办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算一致;来料加工免税。
户外铁制晒衣架出口退税几个点,能否申报金属家具这一项百分之15的退税...
这个不存在退税的,也没法申报后15%的退税。你说的的退税只与出口供货企业,才能申报退税。
出口退税管理办法
法律分析:凡经批准有出口经营权、实行的的经济核算的企业单位,均应持工商营业执照,填具“出口企业退税登记表”(附件一),向所在地主管退税业务的税务机关可以办理出口企业退税登记。新开业、拆并、变更的出口企业,应在自批准或变更之日起30日内办理出口企业退税登记。办理退税办理登记然后,方可先申请退税。
法律依据:《出口货物退(免)税管理办法》
第五条对外贸易经营者按《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定去办理备案登记后,就没出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含按未自产产品,449万元),应分别在备案登记、找代理商出口协议签署之日起30日内持或者资料,需要填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地税务机关申请办理出口货物退(免)税认定手续。
特定的事件退(免)税的企业和人员直接办理出口货物退(免)税都认定手续按国家有关规定负责执行。
第六条已可以办理出口货物退(免)税认定的出口商,其都认定内容突然发生变化的,须自关联管理机关审批同意变更之日起30日内,持相关证件向税务机关办理申请出口货物退(免)税证实变更登记。
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