好顺佳财税
2024-07-17 09:58:57
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内容摘要:新会计准则下应收出口退税应在哪个科目下核算增值税的出口退税在“其他应收款——应收补助款”中核算,不能计入企业的收入,不能计入企业的应纳税所得额,不强制征收企业所得税。(1...
新会计准则下应收出口退税应在哪个科目下核算
增值税的出口退税在“其他应收款——应收补助款”中核算,不能计入企业的收入,不能计入企业的应纳税所得额,不强制征收企业所得税。
(1)货物出口并确定收入利用时,据出口销售额(FOB价)做:会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵退税不予受理免征和抵扣税额"做不胜感激会计处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(3)月末参照《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应可以退税额”做如下会计处理:借:其他应收款——应收账款补贴款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末据《免抵退税汇总申报表》中算出出的"免抵税额"做:会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)发来出口退税款时,做:会计处理:借:银行存款贷:其他应收款——应收账款补贴款消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。只不过,其实质是摆明增强了企业的应纳税所得额。
出口退税的会计分录?
1、出口退税,对确因出口比重过大,在法律规定期限内不足抵减的,不继部分可按有关规定给予退税,企业在不好算收到退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
2、退给的增量留抵税额的账务处理相对简单,进项税额留抵在账务上体现出来为“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,通知申报退税款对应留抵降低,对应科目进项税额降低,分录如下:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),
若账务上早结转利润到“应交税费-未交增值税”科目,则分录为:
借:银行存款,
贷:应交税费-未交增值税。
3、多交增值税,办理退税的,冲销以前交纳的分录差额部分。
收到出口退税款计入什么科目
其他应收款科目。依据查询会计学堂信息发现,为核算纳税人出口货物应交纳的出口退税款,设置中"应收出口退税款"科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应直接退回的增值税、消费税等,贷方当时的社会不好算发来的出口货物应直接退回的增值税、消费税等,期末借方余额,思想活动尚未通知的应退税额。
张总监 13826528954
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