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好顺佳财税
2024-06-04 09:28:27
2286
内容摘要:出口退税如何做会计分录?急出口退税会计分录咋做?现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国企业生意,这类企业在做生意驮队的时候,可能会牵涉到进出口业务,并且税务和分...
出口退税如何做会计分录?急
出口退税会计分录咋做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国企业生意,这类企业在做生意驮队的时候,可能会牵涉到进出口业务,并且税务和分录一定是大家要能够掌握的。这一次和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。
1、单位购买货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期不得免缴和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不敢减征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期不敢减半征收和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)。
具体拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内怎么消费时应缴交的税金或全部退还其按本国税法规定已缴交的税金(增值税、消费税),该做法是是为勉励各国出口货物通过公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或者凭证按月报送相关材料税务机关审批同意退还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录怎末做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品需要缴纳税费,接触出口退税情况时,企业该怎末写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并再确认收入利用时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵退税不予受理免缴和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应办理退税额”:
借:其他应收款——应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、通知出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款经济补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的那些特殊应收款及暂付款项。其主要内容以及应收的各种赔款金额、罚款,如因企业财产等遭到诧异损失而向无关保险公司收取手续费的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取手续费的各种提前垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;以外特殊应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应“应交税费”科目,阐述思想活动各种税费的缴交情况,并按照应交税费项目参与明细核算。该科目的贷方登记时应缴纳的各种税费,借方登记已缴纳的各种税费,期末贷方余额思想活动尚未缴交的税费;期末如为借方余额上级主管部门多交或未抵扣的税费。
出口退税会计分录怎么做
出口退税会计分录不胜感激:
货物出口并最后确认收入利用时,据出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)。
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
月末参照《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵退税不予受理减征和抵扣税额"做:会计处理:
借:主营业务成本。
贷:应交税费——应交增值税(销项税)。
月末据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——应收经济补贴款。
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做追加会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)。
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。
收到出口退税款时,做万分感谢会计处理:
借:银行存款。
贷:其他应收款——其他应收补贴款。
出口退税:
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。充当国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整个结构税负零的,管用尽量的避免国际精神冲击课税。
一般分为两种:一是全额退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工压制而成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产的产品该商品已纳的国内税金。
出口退税,促进提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所需要。退税率每年都会发生变化,波动时间不确认,监视2011版的退税率变动内容可到中国出口退税咨询网去查询税率快速查栏目,可参与多年度、多时间段的查询,中有增值税、消费税税率。
出口退税账务处理会计分录
出口退税账务处理会计分录万分感谢:
1、未制度“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定出口退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,账务处理为:
借:应收帐款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、送来出口退税时,
借:银行存款
贷:应收款出口退税款
3、退税额低的购入时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额,账务处理为:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
依据财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,设置中“应收出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报时应已退回的增值税、消费税等,贷方反映实际中收到消息的出口货物应已退回的增值税、消费税等。
张总监 13826528954
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