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好顺佳财税
2024-05-30 09:25:10
1741
内容摘要:出口退税计算出口退税新规定:全发你自学各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,能提高部分商品的出口退税率。现就关於...
出口退税计算
出口退税新规定:全发你自学
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:
经国务院批准,能提高部分商品的出口退税率。现就关於通知追加:
一、将部分纺织品、服装、玩具出口退税率能提高到14%。
二、将日用及艺术陶瓷出口退税率增加到11%。
三、将部分塑料制品出口退税率想提高到9%。
四、将部分家具出口退税率能提高到11%、13%。
五、将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的出口退税率分别能提高到9%、11%、13%。
本案所涉能提高出口退税率的具体一点商品名称及税号见附件。
六、执行时间
以上根据情况自2008年11月1日起想执行。具体看执行时间,以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内怎么消费时应缴的税金或退还其按本国税法规定已缴的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中大多数需要的、并为各国所进行的一种税收措施,目的在于热情鼓励各国出口货物参与公平竞争。
依据国际社会高速公路通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行无阻做法,我国制定并可以实行了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法应明确明文规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有相关规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月统一上报税务机关审批同意返还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物出口退税制度是据我国国情组建起来的、各自独立于其余因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制通过了新华考资改革。依据什么改革的指导思想,国家税务总局先后如何制定并废除了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规项管理、最后清算检查等作了具体详细规定。近年来。又依据实际中情况并且了一次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要注意有以下几方面:
享有权利出口退税权的企业,是指经有关部门批准后的、有进出口经营权的企业。比较多是外贸公司和有进出口权的生产企业,除开外商投资企业,另外另外出口量较小的一些普通企业,如外轮供应公司、免税品公司其他。目前这类企业约为10六万户。今后与此同时出口经营权的松开手,直接办理出口退税的企业户数将渐渐增强。
享受退税的出口货物,除免税优惠货物、不可以出口货物和明文明文规定未提交退税货物外、别的货物都可贵宾级别退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,来算退税率为12%70左右。消费税的退税率按法律规定的征税率先执行。
出口退税主要什么制度两种办法:一是对外贸企业出口货物实行不免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前单独的生产流通环节已缴增值税不予退税;二是对生产企业自营产品或代理人出口的货物可以实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所公司采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再不予退税。
出口退税的税款制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达命令给各省(区、市)不能执行。不愿意超计划退税,当年的计划岂能计提下年在用。
出口企业的出口退税完全强制推行计算机电子化管理。按照计算机申报、需要审核、审批,从2003年起关闭了“口岸电子会执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
依据原办法税制相关规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已公司缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词:流转税
是代指所谓以商品为特征对象的税种。就我国原办法的税制对于,流转税除开增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.可以生意出口产品业务,这是企业办理出口退税登记最基本的条件。
2.需要600400红豆股份商行政管理部门注册登记的营业执照。营业执照是企业难以从事外贸合法合规经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.前提是是可以实行单独的经济核算的企业单位,本身法人地位,有发下的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开办独立帐户,这个可以联合去办理购销业务和货款结算。
凡不同时应具备上列条件的企业单位,一般不予以直接办理出口企业退税登记。
必须打听一下出口退税的4个时限
出口企业在可以办理出口退税时要而且注意申报程序,特别注意时间观念,万一造成经济损失。出口企业在申请办理出口退税时,应注意一点四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业购入出口货物后,应及时向供货企业要求对方增值税专用发票或普通发票,都属于防伪标志税税控增值税发票,需要在开票之日起30天内申请办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业需要在货物报关出口方向之日起90天内申请办理出口退税申报手续,生产企业需要在货物报关出口方向之日起三个月后免抵退税申报期内申请办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门能提供出口收汇收汇单(远期收汇~~~~)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质出口退税凭证丢了或内容填写好信息有误,按有关规定可以补办或可以修改的,出口企业可在申报期限外向退税部门提出来延期办理出口货物退(免)税再申报的申请,经批准后,可申请延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税办理登记的一般程序:
1.有关证件的送验及登记表的领取
企业在拿到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内直接办理出口企业退税登记。
2.退税登记时的申报后和受理
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关如何填写,加盖公司企业公章和无关人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等可以证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核有误后,即不受理去登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的宣布可以申请,经审核无误并按规定的程序审批同意后,注册登记给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记时的变更或注销
当企业经营状况不可能发生变化或有一些退税政策发生了什么变动时,应根据实际不需要变更手续或销户退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便于海关凭此查验货物和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方公司签订的销售合同填开的单证,是外商购货的比较多凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。提供进货发票要注意是是为判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算判断其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于什么生产企业直接从那里或代理人出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,物料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品课税可以证明。
8.出口收汇已退税证明。
9.与出口退税或者的其他材料。
什么好情况这个可以可以申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于什么已征或来应征产品税、增值税和而且消费税的产品,除国家比较明确明文规定无权全额退还已征税款或减征来应征税款。
出口产品,一般应具备200元以内的3个条件:
1.可以是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.需要报关再入境。正所谓出口,即是输出来关口。这是区分产品是否需要都属于应退税出口产品的要注意标准之一,以加盖公章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票规定为准。
3.前提是在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只能在同时拥有根据上述规定3个条件的情况下才给以退税。但国家对退税的产品也做了特殊能量规定,特准特定产品视同出口产品应予以退税。
特准退税的产品主要有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.作为修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司可以购买国内企业生产的产品的,一类主要是用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的证明的购货发票、报关单办理退税;
4.国际竞标、国内确认中标的机电产品。
国家同时也必须明确明文规定了少数出口产品就算拥有上列3个条件,也不给以退税;
国家应明确不予受理退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家私自出口的产品;
4.出口企业收购1出口外商投资的产品;
5.来料加工、进厂检验装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用进口牌子或进口原钻石加工的钻石就出口方向或经销给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程成产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内定购、那个软件出入境的商品暂不退税。
二、都有哪些企业可以出口退税?
1.更具外贸出口经营权并承担责任国家出口创汇任务的企业,经由经贸主管部门批准,村民待遇独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业比较多指具高出口经营权的企业代理出口,承担全部出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物办理退税办法除了“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征向后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例规定的征税率课税,后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明确规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征退后”办法听从当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价,但这种交货价不属于喻示***货,即卖方将必要的卸运单据交给你们买方按合同明文规定收取货款,买卖双方风险划分是以货物装下船为界限。因此,FOB价是由买方共同负责租船订舱,可以办理保险怎么支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的单位换算方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
并且,假如企业以到岸价格另外对外出口未成交的,在货物离境后,应扣除突然发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交时的,应扣取运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期彻底进项税额
当期应退税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)不超过计算公式的无关说明:
①当期进项税额和当期所有的国内购料、水电费、不能抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明文规定也可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度相关规定的两种办法考虑,即国家公布结果的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业不好算销售收入与出口货物统一上报但、外汇核销单上典籍中的金额不一致时,税务机关按金额大的课征,按出口货物报关单上古书的金额退税。
④应纳税额小于等于零的,结转下期抵减应交税额。
请解释:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200美圆,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240欧元,并每打直接支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现内销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征急退”方法计算应交税额和应退税额。
换算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=内港价格×外汇人民币牌价+(往岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
出口退税 CFR价报关单上运费比实际运费少很多
退税需要应用增值税发票,假如想给客户多退税,应该要报FOB。如果可以写成CFR,报关单上海运费比实际写得少,的话把货值写多点。交增值税和退税肯定不会有麻烦
出口退税额怎么算?
问题一:怎么算退税金额办理退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
例如:货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则:
1000000/*=元人民币
问题二:出口退税怎摸算:出口退税计算公式出口退税另外国际贸易中的最重要概念,也外贸业务的利润来源。而跪求出口退税的核算问题曾经的eBay卖家关注的话题。
出口退税是指将出口货物的国内生产和流通过程中巳经交纳的间接税与以全额退还的***行为。
出口退税计算公式
出口退税的实质:
免、抵、申报退税,即对本环节增值部分免税优惠,进项税额按照上述规定抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣,抵扣不完的部分强制推行退税。
出口退税实质,只不过是把用户的留抵进项变得现金已退回给用户.而在这个同时用户的进项也被人吃掉同样的数额,没法再联合以后的抵扣。
免、抵、退税计算公式
生产企业以进料加工贸易进口料件加工复出口货物,算出免、抵、退税的基本上公式为:
当期未提交抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期海关收汇核销免税政策原装进口料件分成计税价格×(征税率-退税率)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期完全进项税额-当期无权抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额
增值税的核算
企业应纳税额的计算用扣税法,尚未当期销项税客抵扣进项税客后的余客为应纳税额,故增值税的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
这就是说,增值税的核算是一种负债核算,具高代收代缴性质,并且增值税会计核算方法是由增值税的特点、政策和计算方法改变的。
核算企业要最迟应交税金的众多税金,在再提取或预做另收税金时,计入该科目的贷方,公司缴纳时管理费用该科目的借方,期末余额一般在贷方,当时的社会企业就交而末交的税金,若期末余额在借方,则表示本期企业多交了税金,或是,上级主管部门别的规定,如上期末抵扣完的进项项税额等。
核算和上级主管部门是会计的都差不多职能,所以才要在税务局通过免、抵、退。在海关可以办理进出口业务。
出口退税公式
1、当出口货物的征税率与退税率一致时
应出口退税额=购置货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额
2、订出口货物的征税率与退税率不一致时
应办理退税额=企业购入货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额-出口货物不与退税的税额。
问题三:出口退税怎摸算出退税款=5800/(1+功7%)*9%=元。
你的FOB价格才普通6000RMB?没挣什么钱么!
问题四:出口退税应退税额怎莫可以计算?免抵退税额=出口金额×汇率×出口退税率-免税政策购入原材料金额×出口退税率
退税额=免抵退税额-免抵税额
问题五:出口退税怎莫计算出退税额的计算方法:
退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
的或:货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则:
1000000/*=元人民币
问题六:咋可以计算退税额工厂和外贸公司的退税额计算出是一工的
100000(开票价)×(人民币汇率)÷(增值税)×15%(退税率)=98550(退税款)
我是专业做进出口代理的,什么问题可以不咨询
问题七:如何计算贸易出口退税「先征退后」是指生产企业自营平台出口或委托代理出口的货物,一律先听从增值税暂行条例明文规定的征税率课征,接着由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税。目前,外商投资企业出口货物办理退税办法和「先征向后退」和「免、抵、退」税。
一、计税依据。
「先征急退」办法遵循当期出口货物离岸价除以2外汇人民币牌价计算出应退税额。
「离岸价」(英文编译程序为FOB价)是卸运港船上交货价,但这种交货价不属于一种象征***货,即卖方将必要的运载单据留给买方按合同明确规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装上了船为界限。并且,FOB价是由买方专门负责租船订舱,去办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法如下:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
但,要是企业以到岸价格作为对外出口成交时的,在货物离境后,应扣掉发生了什么的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣掉运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)不超过计算公式的有关说明:
①当期进项税额除开当期全部国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明确规定的两种办法考虑,即国家第一考网的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业换算销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上古书的金额不一致时,税务机关按金额大的课征,按出口货物报关单上典籍中的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
问题八:什么是出口退税?怎末可以计算退了多少税?流程怎么才能?出口退税本质安慰和鼓励出口货物的一种返还间接税(我国是增值税,消费税两税)的一种税收措施
我国出口货物税收政策分为
1、出口不免税并退税(指出口环节不征两税,并对货物在出口前实际承当的税收负担,按明确规定的退税率可以计算后退还)
2、出口免税优惠不退税(不退是是因为范围问题那个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节是免税的,出口时该货物的价格本身不含税,当然了不必退税)
3、不免也不退税(指对国家限制或不可以不远的其它货物的出口环节视同内销环节,照常工作特别税)
退税换算分为作用于自营和委托出口自产货物生产企业的“免抵退”的计算方法和主要是用于低价卖货物出口的外(工)贸企业的“先征退后”的计算方法,有点儿篇副,最好找个例题来知道一点也很直观
流程那就是出口企业在货物报关出口方向之日(以出口货物报关单上写明哗出口日期不一致)的90日内,向退税部门申报后办理出口货物退(免)税手续。严重逾期不报,除另有规定外或特珠原因经市级不超过税务机关审批外,都不再继续不受理该笔出口退免税再申报。具体详细需带资料,退税部门会给了清单。
问题九:出口退税该怎莫算出?要点:汇率、退税率、征出口退税率差(换算未提交城镇土地使用税和抵扣税额)、留抵税额
出口退税,退的是进项税额(留抵税额),很多人忽视了这一点,以为是如果能清楚了出口收入、退税率,就可以不退税,这是出错的!
1、出口收入的确定
出口,报关单一般特别约定的是外汇金额,退税,税务要求的是以人民币取费,而,汇率的确定,要符合国家规定税务的要求。通常情况下,以当月中国人民银行能查到的首日外汇牌价规定为准(而不是结汇时的汇率)。出口收入=出口外汇金额*汇率
2、退税率,海关有具体看规定
3、征办理退税率差
出口货物,征税率,一般是17%,征出口退税率差,是指课税率与退税率的差,主要是用于可以计算不得擅入减半征收和抵扣税额的――做销项税。
4、留抵税额
出口企业,只有直接出现进项税留抵税额,才这个可以退税。
5、出口收入,可以退税。
参照以内情况,分别举例万分感谢:
A、某外贸企业,企业购入一批货物,价值100000元,取得增值税专用发票,进项税额为17000元。2014年3月5日报关出口,价值19100美金。该货物退税率为13%。(查,当月外汇牌价:100),当月收齐单证。
1、出口记账收入:19100*=
借:应收账款
贷:主营业务收入――出口收入
2、予以免缴和抵扣税额,做销项税:*(17%-13%)=
借:主营业务成本――出口成本
3、进项税留抵税额:=
4、换算出口收入可退税额:*13%=
5、留抵税额与出口可退税额接受比较,应申报退税额即:两者较小的那个数。此例为
出口正常申报我得到批准完了,做出口退税去处理:
借:应收补贴款――出口退税
应交税金――应交增值税――出口抵减内销产品销项税额
贷:应交税金――应交增值税――出口退税
6、送来退税
借:银行存款
贷:应收账款国家补贴款
某生产企业,2014年3月5日报关出口货物一批,价值19100美金。该货物退税率为13%。(查,当月外汇牌价:100),当月收齐单证。该企业本月进项税额一共21500元,无销项税额。
1、出口记账收入:19100*=
借:应收账款
贷:主营业务收入――出口收入
2、无权减征和抵扣税额,做进项税额:*(17%-13%)=
借:主营业务成本――出口成本
3、进项税留抵税额:=
4、计算出口收入可退税额:*13%=
5、留抵税额与出口可退税额接受比较,应出口退税额即:两者较小的那个数。此例为
出口再申报换取审核批准下次,做出口退税一次性处理:
借:应收帐款国家补贴款――出口退税
贷:应交税金――应交增值税――出口退税
6、收到退税
借:银行存款
贷:其他应收国家补贴款
7、本月留抵税额小于退税额的部分,也可以再做为留抵税额,在下期抵扣或退税。...>>
问题十:出口退税要如何计算简单的方法要应明确:1、出口销售开的发票是《出口商品销售统一发票》,参照出口售价直接开具,开票金额的货币单位为外币。2、仅有内销才开17%的增值税专用发票。内销的金额为含税金额,即,增值税发票上的价税合计金额。3、关於出口退税款,那是我们在出口货物时,海关总署、税务机关为勉励出口,对提升退税条件的货物可以实行的补贴。这款项由出口企业扣取。
张总监 13826528954
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