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好顺佳财税
2024-05-28 09:25:44
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内容摘要:外贸企业出口退税流程一、退税流程1、或是证件的送验及登记表的领取企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日...
外贸企业出口退税流程
一、退税流程
1、或是证件的送验及登记表的领取
企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2、退税再登记的正常申报和受理申请
企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准如何填写,单位印章企业公章和有关人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等相关证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核确认无误后,即受理申请登记时。
3、填发出口退税登记证
税务机关收到消息企业的开始去申请,经审核无误并按规定的程序批准后后,核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销后
当企业经营状况发生了什么变化或某些特殊退税政策发生了什么变动时,应根据实际是需要进行变更或注销退税登记。
二、申请条件
1、可以经营出口产品业务,这是企业申请办出口退税登记最基本的条件。
2、需要持有工商行政管理部门申领的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是正当经营权的凭证。
3、前提是是强制推行单独的经济核算的企业单位,具备法人地位,有求下载的会计工作体系,的的全额事业财务收支计划和资金平衡表,并在银行开办的的帐户,也可以对外可以办理购销业务和货款结算。
凡不同时应具备上述事项条件的企业单位,一般不应予以办理出口企业退税登记。
三、资料要求
1、税收(出口货物)使用说明缴款书和税收出口货物完税分割单;
2、增值税专用发票抵扣联;
3、出口货物外销发票;
4、出口货物销售明细账;
5、出口收汇退税单(出口退税联);
6、好顺佳财税人民共和国海关出口货物报关单(出口退税有带联);
7、出口货物办理退税汇总表格申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;
8、预审疑点反馈表;
9、税务机关没有要求统一报送的其他资料。
存储资料
外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购入出口货物增值税专用发票上所标明的进项金额和退税率算出。强制推行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体一点有两种方法。
一、单票对应法
有所谓单票按法,是指在出口和拿货的关联号内进货数据和出口数据配全申报时,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用带宽的数量,可以计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置中的一种退税基本方法。
在一次申报的同关联号的同一商品代码下应尽量进货方便数量和出口数量几乎一致,进货。出口均不结余。对每一笔拿货分批出口的,应到主管税务机关直接开具进货方便分批申报时单。其基本公式::
应退税额=外贸收购不含增值税购置金额*退税率
或=出口货物数量*变动率单价*退税率
条例的出口与与进货的对应通常有200元以内4种,一是出口一票拿货一票,二是出口多票进货一票,三是出口一票拿货多票,四是出口多票进口多票。
百度百科-出口退税流程
出口退税如何办理以及基本流程
可以办理出口退税流程是:
1、自缴纳税款之日起1年内,纳税义务人去申请全额退还关税,并应当由以书面形式向海关说明理由,需要提供原缴款凭证及相关资料;
2、海关应当审查材料,并自受理后退税申请之日起30日内查实后并再通知纳税义务人直接办理全部退还手续;
3、分期返还税款。
【法律依据】
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例第五十条
有a.情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以去申请全额退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,能提供原缴款凭证及去相关资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质或是规格原因,原状退货复运出境后的;
(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退货复运进境,并已然后再缴纳因出口而全部退还的国内环节或是税收的;
(三)已征出口关税的货物,因故未卸运出口,申报时退关的。
海关应当由自受理登记退税申请之日起30日内经查实并通知纳税义务人申请办理全部退还手续。纳税义务人应自通知通知之日起3个月内去办理无关退税手续。
通过那些有关法律、行政法规规定应当及时退还关税的,海关应在按照有关法律、行政法规的规定退税。
【温馨提示】
以上回答,仅为当前信息生克制化本人对法律的理解做出,请您小心谨慎接受相关参考!
如果不是您对该问题仍有疑问,我建议你您收拾好查找信息,同专业人士并且具体一点沟通。
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下述证件资料向主管税务机关可以申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审批证书(无进出口经营权的生产企业不需要能提供);
4、海关生活自理能力报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需可以提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人再申请认为审批表;
6、主管税务机关那些要求的其他资料,如找代理商出口协议等。
(二)出口企业在法律规定期限内持本案所涉证件资料,向主管可以退税机关再申请办理退税登记,并去领取《出口企业退税登记表》。登记表内容必须填好资料齐全、表达准、加盖印章,连带附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按条例退税政策规定参与审核,考虑出口企业可以退税方法及申报,签发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业发生了什么变动单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关审核批准变更登记也可以关联变更审批同意之日起30日内,持变更登记的关联证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办退税变更登记。
(四)出口企业再一次发生破产、重新整顿、可以撤销和以外按照法律规定应当重新开启退税事项的情况,应在向工商行政管理机关去办理注销登记前,持关联证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或审验期提供证件资料参与审验或换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及都差不多财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》或是数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关强制征收部门去办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。上述事项两表由生产企业在购置进口料件时到退税部门填报直接办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,想办法收齐或者出口退税凭证,全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子会执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)相关证明联电子数据并且进行核对并报送相关材料。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将或者数据录入出口退税再申报系统(SB40),向退税部门申报办理"免、抵、退"税的电子预再申报。(SB40申报时系统的操作戊戌变法档案史料"第三部分")
4、是从出口退税电子预审核的出口货物,生产企业打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写明分部月份,正常申报同批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇核销单)等单证向退税部门去办理"免抵退"税的宣布再申报。
关联单证齐全宣布正常申报的具体一点新规定,在下面描叙。
5、生产企业自货物报关出口方向之日起,远远超过申报期限未见收齐或是出口退(免)税凭证或未向主管国税机关直接办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报后手续的,主管国税机关按未内销货物计算特别税。
(二)生产企业"免抵退"税基本上财务核算
1、购进货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物外销时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按条例会计制度的有关规定在财务上作销售,出具出口销售发票
借:应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税额转出)
4、每月底计算应纳税、应申报退税额、免抵税额,次月作预免预抵正常申报时:
借:应收款出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、依据什么通知出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在出具出口销售发票时,在填写好实际成交价格(C&F)的同时,必须写清楚岸外价格(即扣掉国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的相关数据一致。
C&F价与FOB价的差额是从"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表相关数据一致。生产企业按月可以办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应据税务机关的审批反馈情况,做了"应收帐款出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税再申报时换算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整有关帐户。应出口退税额须全额返至"应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本上财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按条例会计制度的有关规定在财务上作销售,及时收齐关联出口退税凭证。全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子内部执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可以证明联电子数据通过查对并报送相关材料;拿到防伪税控增值税专用发票的应自开具发票之日起30日内办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将有关数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报时数据生成沉淀预申报软盘(或生成气体在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口并且预审(或是从网上预审)。
3、外贸企业在将预审未的数据进行改后产生正式地再申报数据,再打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入电脑、再打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关设计印制的封皮装订成册,封皮所列内容可以填发下、详细。打算资料齐全后,外贸企业在明文规定的申报期限内,火药类正式申报软盘、报表、退税资料到退税部门去办理申报时。
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