好顺佳财税
2024-05-26 09:27:46
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内容摘要:其他进出口贸易 免费可以享受退税吗?那些进出口贸易如果没有是一般纳税人,可以能免费享不享受退税。只不过同时具备进出口权的企业,出口产品是参照产品的海关编码贵宾级别国家退税...
其他进出口贸易 免费可以享受退税吗?
那些进出口贸易如果没有是一般纳税人,可以能免费享不享受退税。只不过同时具备进出口权的企业,出口产品是参照产品的海关编码贵宾级别国家退税的。
进出口权是进出口企业自己继续开展进出口业务的资格,进出口权直接办理需要在一个都很奇怪的审批可以办理过程,拟再申请进出口的企业要同时能得到商务局、海关、检验检疫、外汇管理局、电子口岸等相关部门的批准,并拿去上述部门审批证书后,才意思是公司拥有了自营产品进出口的权利。强大进出口权的企业,可依据相关法律规定自主地地从事外贸进出口业务。
没有出口退税的企业,销项税额减进项吗
先讲下内销和外销。
内销会出现17%的销项税额,外销是可以退税,也就是说外销不可能有一种销项税额。
内销的企业:如果不是一般的非出口企业,这样的话进项是抵扣销项,缴纳的增值税等于零销项税额-进项税额。
出口的企业:假如是出口的企业(举例所有出口,没有内销),这样那个企业就不会再产生销项税额,就不会抵扣进项,会造成进项一致留抵,长久会越来越小。因此简单啊地表述,正所谓的退税就是退的钱的其是进项税额(留抵税额),企业出口一次退税,进项的留抵就增加。
如果企业也没进项,企业就是没有税可退了,可是退税的金额跟进项税额、出口额、和出货物退税率无关,这个就不请赐教了,详情去看下出口退税咨询资料吧。
外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别
生产企业是先“免”后“抵”,出口时不是需要先上税,拿退税额去可以抵消应交税额。
外贸企业是先“交”后“退”,支付货款给工厂时总之申请支付部分乾坤二卦了增值税,国家按退税率和发票面额把退税全额退还到外贸企业。
扩充卡资料:
外贸企业出口退税
1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物另暂设库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均区分加权平均价核算的,可按区分差别退税率的货物分别考虑:退税依据=出口货物数量*平均资本进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购置出口货物为退税率,十岁之前规模纳税人公司购买出口货物为征收率)
(2)对出口企业授权生产企业加工收起后报关出口的,退税依据为可以购买加工货物的原材料、申请支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=企业购入原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
共有应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂公司购买时征收消费税的价格为依据;凡都属于从量定额计征的货物应依据购置和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
生产企业出口退税
1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法
参照国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应参照出口货物离岸价、出口货物申报退税率换算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价时间计算(委托代理出口的,出口发票可以是委托方出具的或受托方补开的),若以别的价格条件成交时的,应扣除按会计制度规定容许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报后数与实际中直接支付数有差额的,在下次申报时退税时变动(或年终清算时一并决定)。若出口发票又不能如实回答思想活动离岸价,企业应按换算离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关权明确的《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等明文规定给以重新核定。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能免征和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=可以退税购入原材料价格×出口货物退税率
不免税购入原材料以及国内购置可以退税原材料和进料加工免税政策进口料件,其中进料加工可以退税进口料件的价格为排成计税价格。
进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不敢减半征收和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)-免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=免税优惠购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率)。
新突然发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算出当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月结束按免抵退税计算公式算出当期应退税额。
3、消费税的计税依据
生产企业b2c或代理人外贸企业代理出口的消费税的应税货物,属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据;一类从量定额子目计征的按出口数量为依据,应予以减征消费税。
别外,来料加工复出口货物的外销收入属于不免税收入,不计算出退税额。
参考资料:
出口退税_百科
张总监 13826528954
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