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好顺佳财税
2024-05-25 09:26:14
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内容摘要:外面出口无法退税视同内销如何入账?外面出口无法退税连续计算出口销售如何能做凭证?A公司于18年5月25日购进汽车配件一批,三个出口到M国,单位购买是计税价格为200000...
外面出口无法退税视同内销如何入账?
外面出口无法退税连续计算出口销售如何能做凭证?
A公司于18年5月25日购进汽车配件一批,三个出口到M国,单位购买是计税价格为200000元,增值税为26000,报关出口时外销价为FOB上海cny36000.当日中间汇率,5月30日能办好发票认证手续,但后在9月份因退税单证不齐,无法先申请退税.同月该公司向税务机关去申请连续计算内销抵扣其他证明.题中该商品退税率为11%,做会计分录万分感谢
大量购买汽车配件时
借:商品采购200000
应交税费---应交增值税(进项税)--外销26000
贷:银行存款226000
商品验收入库
借:库存商品-----出口商品---汽车配件200000
贷:商品采购200000
报关出口时
借:其他应收外汇账款----某客户241200《国家税务总局关于发布的公告》
贷:主营业务收入---自营平台出口241200
结转成本
借:主营业务成本---b2c出口200000
贷:库存商品---出口商品---汽车配件200000
计算出口退税
借:其他应收款--应收出口退税--增值税22000
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)22000
把不对其予以退税部分再从成本
借:主营业务成本---自营产品出口4000
贷:应交税费--应交增值税(进项税缴纳凭证)4000
后因出口单证不全,未去申请退税应按出口销售
借:主营业务收入--自营店铺出口241200
贷:主营业务收入--视同国外销售
贷:应交税费--应交增值税--销项税(按规定内销)
冲减原结转成本
借:主营业务成本---b2c出口外面出口无法退税视同内销如何入账?4000
贷:应交税费--应交增值税(进项税转账支票)报关不退税贸易怎么写4000
冲减原拟出口退税款
借:其他应收款--应收款出口退税--增值税出口退税不退税的进项票要如何处理22000
贷:应交税费--应交增值税(出口退税):22000
凭税务机关所开证明,将外销进项税转为应按内销进项税
借:应交税费---应交增值税(进项税)--按未出口销售26000
贷:应交税费---应交增值税(进项税)--外销26000
月底,计算应交增值税
借:应交税费--应交增值税(交款未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
下月初,上交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
视同内销增值税咋申报后?
一般纳税人以一般贸易出口货物视同内销课征的,在"企业电子报税管理系统"中正常申报的时候,在增值税纳税申报表附表一(本期销售资料明细)第4栏"未开具发票"销售收入填入填写的销售不含税金额即可解决.
报关不退税贸易怎么写
要是是属于取消退税率且都属于免税政策产品的货物,不需要进行出口退税申报,须视同内销计提销项税额,如果不是是属于什么免税政策的货物,不需要参与出口不免税正常申报,须在增值税纳税申报时填好免税优惠销售额,其或者进项税额转出冲减成本。
纳税人缴纳关税后,海关或纳税人突然发现爱好女税额少于实特别税额,即组成溢征,海关将实课征额大于1想应征税额的部分追给纳税人的行政行为,即称做溢征退税。
溢征退税范围:1、海关认定事实或认定事实错误或不适度。
2、海关计征关税中有技术性错误。
3、海关核准免验进口货物,税后突然发现有短卸事情。
4、进口货物征收关税后海关放行前,发现到国外运输或起卸过程中重创物理损坏或损失,并不再继续补偿国外进口,起卸后因因不可抗力重创损毁或损失,包括海关查验时突然发现非因仓库管理人员或货物所有人交回来方法错误而致货物破漏、损环、腐烂发臭。
5、海关放行后发现到货物不条件规定标准,索赔后不再补偿金进口者。
6、已征出口税私人原因已被装运出口,再申报退关者。
7、依据相关法律规定是可以贵宾级别减免关税优惠,但申报时得以缴验证明,征收后续交有关系,经海关同意者。
出口退税不退税的进项票要如何处理
出口退税不退税的进项票要应该怎么处理
如果不是是不能得到专用发票而又不能申请退税,就不不需要实际申报系统并且退税申报,这是不需要区分两种情况,一是出口退税或免税商品,在增值税报表正常申报出口免税收入,二是出口予以退(免)税商品,在增值税报表申报应税销售收入,并视同出口销售计提销项税额.如果不是是暂时未取得专用发票,这样当月不需要申报后退税,待发来发票再申报后即可.
2、出口后一至两个月收到专用发票的情况是很普遍、很算正常的,只要才出口日期后90天内取得发票向税务机关正常申报退税就可以了,6月当期如果能在增值税报表上再申报可以退税收入再试一下.
3、外贸企业制度免退税政策,不是什么免抵退税.免的是出口销售环节增值税,退的是国内采购环节进项税额.
4、直到取得专用发票后胸壁痛再申报即可.外贸企业可以合并几个月的出口数据参与退税申报,申报年月选择最晚的那个月份,即,一批正常申报除了2012年6月、7月、8月,那你申报时年月那是2012年8月.各个申报年月也可以分批次,即2012年8月第一批次,第二本批次,第三批次都是可以,按顺序排就可以了.
5、国内采购商品取得的专用发票上的计税金额乘以3出口商品退税率.计税金额除以2征退税率之差从进项税额中返至成本科目.
对外贸易中最好不要增值税发票也不去申请出口退税是可以吗?
增值税发票这个可以利用进行申请出口退税.
应注意申请出口退税企业的资质:具高进出口资质的企业,且巳经申请办理出口退税税务登记的企业.
出口企业国内生产的产品一律先按照增值税暂行条例明确规定的征税率课税.然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税.可应用于出口退税的税种是增值税和消费税.
表述出口退税
对出口货物退还其在国内生产和流通环节换算公司缴纳的增值税、消费税.
出口退税主要注意是通过全额退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下接受竞争,进而增强竞争能力,扩大出口的创汇.
贸易出口不退税进项税怎摸全面处理?
1、不退税的商品分两种情况,一是不免税;二是应按内销征增值税.
那你如何分辨呢?你可以刚刚进入企业出口退税申报系统-服务器维护-代码维护-海关商品码,搜索退税率是0的,若特珠商品标识为"2",征税税率为0是免税商品;若普通商品标识为"1",有征税税率的按内销计提销项税额.
2、据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第10条第6项规定:外贸企业发生了什么原计入出口库存账的出口货物转内外销或连续计算内销货物课征的,以及已申报时退(免)税的出口货物再一次发生退运并转出口销售的,外贸企业应于不可能发生国外销售或连续计算内销货物的当月向主管税务机关再申请开具证明出口货物转内销相关证明.
3、但,出口企业要绝对把握时间点来如何处理这种问题.要是外贸企业出口不退税商品时判断是应连续计算内销征收的,如果已经在取得增值税专用发票的当月认证、次月抵扣的,不需先申请直接开具出口货物转出口销售证明;如果已经记入出口库存账,不得擅入抵扣鼐企业还没有抵扣的,出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物的当月,也可以向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。
张总监 13826528954
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