![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-25 09:24:11
3307
内容摘要:出口退税账务处理怎么做出口退税的会计处理:1、货物出口并最后确认收入基于时,根据出口销售额做:会计处理:借:银行存款等,贷:主营业务收入,2、据《生产企业出口货物免、抵、...
出口退税账务处理怎么做
出口退税的会计处理:
1、货物出口并最后确认收入基于时,根据出口销售额做:会计处理:
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
2、据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税予以免征和抵扣税额”做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—需交增值税(进项税转出),
3、月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“应申报退税额”做:会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做万分感谢会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
5、发来申报退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款—出口退税。
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理追加所示:
1、外贸企业出口货物的销售基于时间的确定
出口货物的销售基于时间,论是某种运输(海、陆、空、邮),均以拿到运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的基于时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须分开来设账核算购置金额和进项金额,如购入货物当时没法考虑用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时从出口库存账转往外销库存账。
(1)企业购入出口货物时的会计分录如下:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算出征退税差额及应收出口退税额是的会计分录:所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关去申请全额退还已纳消费税。
(1)货物出口后要换算应退税款的会计分录可再登记为:
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到直接退回的消费税款时的会计分录可去登记为:
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或完全退给给出口商的一种措施,这确实是国际规则。
1994年1月1日开始施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,是对出口商品,而且在出口环节不征税,不过税务机关也要全部退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入到国际市场据《增值税暂行条例》规定,企业产品出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
而税收减免等原因,商品的进项税额而不不=4换算沉重的负担的税额,假如按出口商品的进项税额申报退税,变会产生少征多退的问题,于是就有了换算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
存储资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已交纳增值税不予退税;
2、对生产企业自营店铺或代理人出口的货物制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配做出了决定给各省(区、市)执行。不不允许超计划退税,当年的计划岂能结转成本下年可以使用。
出口企业的出口退税所有可以实行计算机电子化管理。通过计算机申报、二次审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与核发单证的政府机关信息对审的办法,以保证了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
外贸企业出口退税的计算及账务处理
一、退增值税:
x0d
x0a退税金额=出口金额*增值税退税率
x0d
x0a
x0d
x0a1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
x0d
x0a借:物资采购
x0d
x0a借:应交税费——应交增值税(进项税额)
x0d
x0a贷:应付账款等
x0d
x0a
x0d
x0a2、销售:
x0d
x0a借:应收账款等
x0d
x0a贷:主营业务收入
x0d
x0a
x0d
x0a3、结转成本:
x0d
x0a借:主营业务成本
x0d
x0a贷:库存商品
x0d
x0a
x0d
x0a4、转成本的肯定不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
x0d
x0a借:主营业务成本
x0d
x0a贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
x0d
x0a
x0d
x0a5、明确的明确规定的退税率可以计算的出口退税:
x0d
x0a借:其他应收款——应收账款出口退税
x0d
x0a贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
x0d
x0a
x0d
x0a6、收到消息出口退税:
x0d
x0a借:银行存款
x0d
x0a贷:其他应收款——应收出口退税
x0d
x0a
x0d
x0a二、退消费税
x0d
x0a退税金额=出口金额*消费税退税率
x0d
x0a
x0d
x0a1、报关出口后先申请出口退税
x0d
x0a借:其他应收款——应收出口退税
x0d
x0a贷:主营业务成本
x0d
x0a
x0d
x0a2、收到消息全部退还的消费税
x0d
x0a借:银行存款
x0d
x0a贷:其他应收款——应收账款出口退税
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!