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好顺佳财税
2024-05-24 09:30:57
2238
内容摘要:出口退税如何计算?【出口退税计算】出口退税的计算一内资生产企业(含新外商投资企业)实行退税的计算:(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物...
出口退税如何计算?【出口退税计算】
出口退税的计算一内资生产企业(含新外商投资企业)实行退税的计算:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物未提交免退税的税额)(2)当期出口货物不予免退税的税额=当期出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。当生产企业本季度出口销售额占本企业同期所有货物销售额50%及以内,且季度末应纳税额出现负数时,按下列选项中公式计算应退税额:(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:当期应退税额=本季度出口货物的岸外价格×外汇人民币牌价×退税率(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税率时:应办理退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以进料加工贸易进口料、件加工复出口的,按追加公式可以计算退税:(1)当期出口货物不予受理减征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关退税免税优惠国内生产料件组成计税价格×(征税税率-退税率)公式所列的当期海关核销单免税国外进口料件分成计税价格原则上以核销单时海关可以计算免缴增值税的价格掌握。(2)其余退税公式按该条规定公式负责执行。本案所涉公式中的本期是指本半年(季、月)或本年,上期是指上半年(季、月)或上年。(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算(1)当期出口货物无权退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)(2)当期累计时间外销货物的进项税额=当期累计完全进项税额×(当期累计时间外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)当期可累计出口外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物未提交退税部分)(四)对外修理修配的出口退税可以计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额×退税率。
出口退税预申报资料后,系统反馈疑点为S336(美元离岸价超过海关),如何...
报关单上的金额是CIF金额应该FOB金额。如果不是报关金额是CIF金额,对应的运保费项目里面就没填好明细,那就是听从你们的计算的。如果没有运保费项目里面如何填写了数额,那你FOB金额是听从CIF金额减掉20斤运保费项目里的金额而又不是明确的你实际中发生的来算。
说得含蓄一些,报关单上的金额信息报关公司可能给你们搞错了吧了。
希望对你有所帮助!
为什么生产企业出口退税中会出现美元离岸价超过海关的数值的?_百度知 ...
建议查电子口岸,在“
出口退税
”模块中查该
报关单
数据的“统计出来美元价”字段包括“成交”,做统计美元价及海关信息的美元
离岸价
。
按正常推断,FOB成交的报关单是不存在地运保费核减的,如果不是是FOB未成交,不过统计计算美元价和报关单成交金额有差的话大概是海关把信息看错了了,这个比较好麻烦,或则你们给税局写情况说明,要么就按海关信息中的离岸价向税局申报后数据。
出口企业申报以人民币结算的出口货物退(免)税,所需重新提交解除劳动合同的通知资料及办理程序与别的外币结算的出口业务几乎完全相同,仅在电子数据申报方面极大区别,即在出口退(免)税明细数据中提升相对应的标志。具体的操作万分感谢:
(1)外贸企业
外贸企业申报时直接办理跨境贸易人民币结算出口货物退(免)税时,可另向主管税务机关申报,也可与那些出口货物一并申报。外贸企业出口退税申报系统在进行出口明细数据录入时只有一“美元离岸价”栏,以人民币报关的,可就在“美元离岸价”栏输入输入人民币离岸价,须在备案成功栏上标“KJ”,业务代码中,选择“KJ跨境金融”。
(2)生产企业
生产企业跨境贸易人民币结算业务应与以外出口货物一并申报后。申报时在生产企业出口退税申报系统的“出口货物明细申报时数据录入”中,“原币代码”栏可以填好“RMB”;“原币币别”可以填好“人民币元”;“原币离岸价”栏遵循人民币离岸价的金额填好;“原币汇率”栏如何填写“100”;“
美元汇率
”栏按
换算汇率
需要填写;提交备案栏标住“KJ”,业务类型代码你选择“KJ跨境贸易”。
张总监 13826528954
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