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好顺佳财税
2024-05-07 13:18:25
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内容摘要:外贸企业出口退税的计算及账务怎么做?一、退增值税:x0dx0a退税金额=出口金额*增值税退税率x0dx0ax0dx0a1、外贸企业采购货物,完成任务增值税进项发票:x0d...
外贸企业出口退税的计算及账务怎么做?
一、退增值税:
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x0a退税金额=出口金额*增值税退税率
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x0a1、外贸企业采购货物,完成任务增值税进项发票:
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x0a借:物资采购
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x0a借:应交税费——应交增值税(进项税额)
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x0a贷:应付账款等
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x0a2、销售:
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x0a借:应收账款等
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x0a贷:主营业务收入
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x0a3、结转成本:
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x0a借:主营业务成本
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x0a贷:库存商品
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x0a4、转成本的没法退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
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x0a借:主营业务成本
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x0a贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
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x0a5、明确的法律规定的退税率换算的出口退税:
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x0a借:其他应收款——应收帐款出口退税
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x0a贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
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x0a6、通知出口退税:
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x0a借:银行存款
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x0a贷:其他应收款——应收帐款出口退税
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x0a二、退消费税
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x0a退税金额=出口金额*消费税退税率
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x0a1、报关出口后先申请出口退税
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x0a借:其他应收款——应收账款出口退税
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x0a贷:主营业务成本
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x0a2、收到全额退还的消费税
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x0a借:银行存款
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x0a贷:其他应收款——应收出口退税
收到出口退税怎么做账
1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定出口退税的,按规定算出的应收出口退税额,做追加分录:
借:其他应收款——应收款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款
当退税额较低企业购入时提出的增值税专用发票上的增值税额的差额时:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
2、制度“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定换算的退税额高于购置时提出的增值税专用发票上的增值税额的差额,做追加分录:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
按规定可以计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足以部分按有关税法规定受到退税的,应在不好算收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
为核算纳税人出口货物应另收的出口退税款,可以设置“其他应收款——应收账款出口退税款”科目,该科目借方思想活动销售出口货物按规定向税务机关再申报应已退回的增值税、消费税等,贷方具体地求实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等,期末借方余额,具体地并未收到消息的应退税额。
出口退税会计核算怎么做账务处理?
出口退税账务处理不胜感激:
1.单位购买货物及得到应税劳务时,按增值税扣税凭证写清的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3.计算当期不得擅入减征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理万分感谢:
借:其他应收款——其他应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期再不减征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(当期岂能免缴和抵扣税额)。
4.收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)。
张总监 13826528954
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