好顺佳财税
2024-05-20 16:36:59
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内容摘要:出口退税会计核算怎么做账务处理?出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额。借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费...
出口退税会计核算怎么做账务处理?
出口退税账务处理如下:
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3.计算当期岂能免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理不胜感激:
借:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得减半征收和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项转出)(当期岂能减半征收和抵扣税额)。
4.发来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)。
出口退税会计分录怎么做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都结束做跨行业生意,这类企业在做生意往来的时候,可能会比较复杂到进出口业务,但税务和分录一定是大家不需要完全掌握的。接下来的和我们一起打听一下出口退税的账务处理方法吧。
1、购进货物及认可应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期再不免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期再不免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项转出)(当期不敢减半征收和抵扣税额)。
4、发来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
相关拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内消费时应缴的税金或全额退还其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税),该做法是为了热情鼓励各国出口货物并且公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭关联凭证按月报送材料税务机关批准后全额退还或免征增值税和消费税。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员偶尔会会接触出口退税的账务处理问题,出口退税一类国家发挥税收杠杆奖励出口的措施之一。那就外贸企业出口退税的账务处理该怎么样呢?来跟了深空网一同打听一下下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)企业购入出口货物时,账务处理追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算征退税额差额和应收账款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收款出口退税
(4)货物出口后换算应退税款,会计分录不胜感激:
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来直接退回的消费税款时,账务处理::
借:银行存款
贷:其他应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算出及账务处理案例只能说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并全面的胜利了增值税专用发票,发票所写清的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。那就不属于都有什么账务处理?
1、计算出申报时的应退增值税时,账务处理追加:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—其他应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装发生了什么退关牵涉到的账务处理具体如下:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额转出)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间该如何判断?
答:对于外贸企业出口货物的销售实现方法时间,不管哪种运输,其出口销售收入的实现时间全是以全面的胜利运单并向银行去办理交单后来参与确定。
不退税的商品除了哪些地方情况?
不退税的商品和了不免税和应按内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点详细解析
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