好顺佳财税
2024-05-20 10:00:14
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内容摘要:外贸企业出口退税的会计处理1、外贸企业采购货物,完成增值税进项发票:借:物资采购借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款等2、销售:借:应收账款等贷:主营业务收入...
外贸企业出口退税的会计处理
1、外贸企业采购货物,完成增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的没法退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(销项税)
5、遵循明确规定的退税率计算出的出口退税:
借:其他应收款—应收款出口退税
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
6、送来出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款—应收帐款出口退税
退消费税时,退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后再申请出口退税
借:其他应收款—应收帐款出口退税
贷:主营业务成本
2、收到全部退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款—其他应收出口退税。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员每天都会出现出口退税的账务处理问题,出口退税不属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理应该怎么办呢?来带领深空网一同清楚下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购置出口货物时,账务处理不胜感激:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,算出征退税额差额和应收帐款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)送来出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收款出口退税
(4)货物出口后计算出应退税款,会计分录万分感谢:
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)通知退回的消费税款时,账务处理追加:
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税换算及账务处理案例那说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并提出了增值税专用发票,发票所写明的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样的话不属于都有那些账务处理?
1、计算出申报后的应退增值税时,账务处理不胜感激:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—其他应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装不可能发生退关涉及的账务处理具体万分感谢:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额转账支票)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间如何考虑?
答:对此外贸企业出口货物的销售实现程序时间,无论是哪种运输,其出口销售收入的实现时间全是以取得运单并向银行办理交单再后来通过确定。
不退税的商品除开都有什么情况?
不退税的商品除了了不免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点求答
外贸出口退税流程及账务处理
出口企业退税账务处理怎摸做?
1、要是应纳税额为正数,也就是年抵后仍需缴纳或则的增值税。免抵税额=免抵退税额(即就没可退税额),其账务处理具体万分感谢:
贷:应交税金—未交增值税
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
2、假如应纳所得税额是负数,也就是期末有底联数额。如果进项税额还未抵顶完,则不作会计分录。如果没有留抵税额比“免、抵、退”税额大,则也可以全部接受退税,免抵税额是零。其账务处理具体::
借:应收各种补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
3、假如应纳所得税额是负数,也就是期末有留抵税额的情况,则进项税额未抵顶完,不作相对应会计分录。如果没有留抵税额要比“免、抵、退”税额小,则可退税额就是增值税留抵税额。而免抵税额=免抵退税额-留抵税额,具体一点会计分录不胜感激:
借:应收款补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律强制推行的管理办法为“免、抵、退”税。这一办法牵涉到的处理公式:所示:
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得擅入减半征收和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有都有什么?
出口退税应当及时不满足的条件分别是:货物前提是是增值税、消费税征收范围内的;货物前提是是报关离境出口的;货物前提是是在财务上作出口销售去处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
张总监 13826528954
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