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好顺佳财税
2024-05-20 09:58:27
3903
内容摘要:什么是出口退税,出口退税的计算方法是?很多企业做进出口贸易,涉及到的就是出口退税,什么是出口退税,税率是多少?怎么计算出?下面就给大家推荐一下:一、含义:出口退税,其都差...
什么是出口退税,出口退税的计算方法是?
很多企业做进出口贸易,涉及到的就是出口退税,什么是出口退税,税率是多少?怎么计算出?下面就给大家推荐一下:
一、含义:
出口退税,其都差不多含义是指对出口货物返还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。(1)出口货物退税制度,是一个国家税收的不重要组成部分。出口退税通常是通过全部退还出口货物的国内已纳税款来调节平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下参与竞争,从而可以提高竞争能力,扩大出口的创汇。
二、税率:
(一)、已取消a选项商品的出口退税;
1.濒危动物、植物及其制品;
2.盐、溶剂油、水泥、气态丙烷、液态丁烷、液化石油气等矿产品;
3.肥料(除早可以取消退税的尿素和磷酸氢二铵);
4.氯和染料等化工产品(精细化工产品咯);
5.金属碳化物和活性碳产品;
6.皮革;
7.部分木板和一次性木制品;
8.一般普碳焊管产品(石油套管~~);
9.非合金铝镁合金条杆等简单啊有色金属加工产品;
10.分段船舶和非机动船舶。
具体详细商品名称及税则号见附件1。
(二)、调高a.商品的出口退税率
1.植物油出口退税率大幅下调至5%;
2.部分化学品出口退税率再次上调至9%或5%;
3.塑料、橡胶及其制品出口退税率下调至5%;
4.箱包出口退税率下调至11%,那些皮革毛皮制品出口退税率下调至5%;
5.纸制品出口退税率下调至5%;
6.服装出口退税率再次下调至11%;
7.鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率再次上调至11%;
8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率再次上调至5%;
9.部分钢铁制品(石油套管咯)出口退税率再度下调至5%,《财政部 国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》(财税[2003]46号)明确规定的内销海洋工程结构物仍按原退税率不能执行;
10.那些贱金属及其制品(除早可以取消和第二环节取消后出口退税商品在内铝箔、铝管、铝质结构体等)出口退税率下调至5%;
11.刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率再次上调至11%,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器非盈利组织会计零件、龙头、软钎焊机器等出口退税率下调至9%;
12.家具出口退税率下调至11%或9%;
13.钟表、玩具和其余杂项制品等出口退税率下调至11%;
14.部分木制品出口退税率再度下调至5%;
15.粘胶纤维出口退税率再次下调至5%。
具体一点商品名称及税则号见附件2。
(三)、a.商品值改三个出口可以退税
花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。
具体商品名称及税则号见附件3。
四、执行时间
以上商品出口退税率调整自2007年7月1日起负责执行。具体执行时间,以海关“出口货物报关单(出口退税胶)”上写清楚的出口日期为准。
以上内容相关参考自财政部国家税务总局跪求调大部分商品出口退税率的通知(2)
经国务院批准,决定部分产品的出口退税率。现就有关通知::(3)
一、变动c选项产品的出口退税率:
(一)增加部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率。
(二)能取消含硼钢的出口退税。
(三)会降低档发的出口退税率。
三、计算办法:
“先征退后”是指出售货物出口或代理人其余外贸企业出口(免抵退法可以参照于生产企业自营产品出口或委托代理出口)的货物,一律先遵循增值税暂行条例相关规定的征税率征收,然后把由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按相关规定的退税率审批退税。先征后退”办法遵循当期出口货物离岸价除以2外汇人民币牌价算出应退税额。(4)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期彻底进项税额
当期应退税额=出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×退税税率
摘录资料
出口退税.
财政部国家税务总局麻烦问下调高部分商品出口退税率的通知.
财政部国家税务总局跪求根据情况部分产品出口退税率的通知.
先征快速后退.
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理万分感谢所示:
1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定
出口货物的销售实现方法时间,无论是何种运输(海、陆、空、邮),均以提出运单并向银行申请办理交单后,才是出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以另外设账核算公司购买金额和进项金额,如公司购买货物当时不能考虑主要用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账返至外销库存账。
(1)公司购买出口货物时的会计分录追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,换算征退税差额及应收账款出口退税额是的会计分录追加所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税提走)
—应交增值税(出口退税)
(3)送来出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营平台出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退给已纳消费税。
(1)货物出口后要计算应退税款的会计分录可去登记为:
借:应收款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)送来直接退回的消费税款时的会计分录可去登记为:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的全部退还给出口商的一种措施,这又是通行做法。
1994年1月1日就开始全国实施的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,是对出口商品,不仅在出口环节不课税,而且税务机关又要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入国际市场据《增值税暂行条例》法律规定,企业产品出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
而税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于换算负担太重的税额,假如按出口商品的进项税额申报退税,变会再产生少征多退的问题,只好就有了计算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩展资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物什么制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前每个生产流通环节已交纳增值税应予以退税;
2、对生产企业b2c或个人委托出口的货物什么制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税愿意抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)想执行。不允许超计划退税,当年的计划不敢冲减下年使用。
出口企业的出口退税完全实行计算机电子化管理。按照计算机申报、审查、审批,从2003年起禁用了“口岸电子内部执法系统”出口退税子系统。对企业再申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
出口退税怎么计算?
出口退税计算公式
1、换算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
2、计算不得城镇土地使用税和抵扣税额:免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物办理退税率)-免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
3、计算出免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
4、确认应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:就没留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额彻底充当“出口抵减内销产品应纳税额”。
拓宽思维资料
出口退税可分为三种一是“免、退”税;二是“免”税;三是“免、抵、退”税。免税政策应该是不缴纳税费,上机操作中不不需要计算,要表述和换算的,仅有退税,这都是我们把出口货物退(免)税是由为出口退税的原因。
(一)免、退税
那样的根据的是外贸企业,即进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税基础是购进价格。
.例如,某外贸企业购置一批货物完全出口,以不含税价格100万元购置,以200万元价格出口,税率17%,退税率13%。
出口的时候,免销项税,不用什么单独换算。退税的时候,应退增值税=100×13%=13(万元)。
税率差才能产生的4万元,作进项税额转出,冲减销售成本。
(二)可以退税
这些就没退税,是没有换算,差不多做解释。
(三)免、抵、退税
这是出口退税业务的难点,清洁液名称多,太容易表述,其实,弄明白“抵”税的原理,该项业务就迎刃而解了。
自产货物在生产中牵涉到原材料、水电费和运费等不少可抵扣项目,无法确切区分出口货物和内销货物不对应的进项税。就算能准核算各自的进项税,的原因生产企业的内销部分交纳增值税,而出口部分强制推行退税,双轨正常运行,定然会提高征纳双方的成本。可以推知引导出“抵”税概念。“抵”也可以理解为一个算出退税的过程,也就是新华考资计算出生产企业求实际应纳税额。假如进项税抵完了,应纳税额是正数,企业是需要缴;要是该进项税抵不完,应纳税额是负数,国家肯定退给。
而,“免、抵、退”中的“退”税,实际上应该是再理解为出口部分随机的应退进项税=免抵退中的“抵”+免抵退中的“退”。
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