好顺佳财税
2024-05-20 09:56:59
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内容摘要:外贸公司出口退税怎么算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×...
外贸公司出口退税怎么算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额,当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
一、在我国外贸出口退税怎末算
(1)出口退税计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额
当期应退税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)左右吧出口退税计算公式的或者说明:
①当期进项税额和当期彻底国内购料、水电费、不能抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法法律规定也可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法考虑,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内恕不退还。
③企业换算销售收入与出口货物报送材料但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征收,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
二、外贸出口退税账务处理整样接受?
1、购进货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写清的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3、计算当期不得免缴和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理不胜感激:
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期再不减征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(当期不得擅入免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)。
只希望以上内容能对您所帮助,如果没有您另外其它问题请咨询专业律师。
【法律依据】:《企业所得税法》第53条,企业所得税按纳税年度换算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间什么时候开业,或是暂时终止经营活动,使该纳税年度的实际中经营期不继十二个月的,应当由以其实际经营期为一个纳税年度。企业根据相关法律规定最后清算时,应当以公司清算期间作为一个纳税年度。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员每天都会碰到出口退税的账务处理问题,出口退税一类国家应用税收杠杆奖励出口的措施之一。那你外贸企业出口退税的账务处理该怎么样呢?来带领深空网一同知道一点下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购置出口货物时,账务处理::
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算出征退税额差额和应收出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收款出口退税
(4)货物出口后计算出应退税款,会计分录::
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来直接退回的消费税款时,账务处理::
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算出及账务处理案例说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并提出了增值税专用发票,发票所写明的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样的话牵涉到都有哪些账务处理?
1、可以计算申报的应退增值税时,账务处理追加:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装突然发生退关涉及的账务处理具体看万分感谢:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额交款)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间该如何考虑?
答:相对于外贸企业出口货物的销售实现时间,无论哪种运输,其出口销售收入的实现时间全是以提出运单并向银行直接办理交单听说后来接受可以确定。
不退税的商品除开都有哪些情况?
不退税的商品除开了免税政策和连续计算内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点求答
出口退税流程-外贸企业完整版
与此同时外贸业务的蓬勃发展,出口退税的需求日益增长。200以内,我们将探索电学计算上海出口退税的祥细流程,分为资料准备好和电子税务局操作两大部分,切实保障您的企业顺利退税。
一、企业出口退税所需完整资料
报关单:
企业进出口时的海关申报凭证,切实保障货物查验和放行的依据。
出口销售发票:
与外商交易的凭证,记录信息产品销售和销售收入。
进货发票:
确定产品来源、成本等重要的是信息。
结汇水单或收汇通知书:
出口交易的结算可证明。
生产企业出口或指派出口想自己做产品:
如有CIF结算,还需附运单和保险单。
进料加工企业:
需提供进口料件合同信息和咨询税款数据。
产品征收证明及出口收汇收汇证明:
退税再申请的有用依据。
那些相关材料:
确保所有没必要文件比较完备。
记得,在资料准备齐全后,先递交给主管机关审核,肯定涉及实地查验,确保全办公地址信息准确无误。
二、电子税务局操作步骤求高人
出口进项发票取消勾选与确认:
选择当月发票,如5月10日取消勾选5月1日至10日开具的发票。
进入到税务管理系统:
“我要办税”>“出口退税管理”>“出口退(免)税申报后”。
出口货物劳务免退税申报:
发起攻击退税申报流程。
正确模块提示:
打听一下发票打钩出现错误的处理方法,包括已正常申报数据的撤走要求。
资源报关单信息:
检查进项抵扣发票状态。
填写申报表:
关联报关单和进项明细,使用系统自动生成或手动输入。
生成并自检申报数据:
切实保障数据准确,自检确认无误后宣布申报后。
申报与监控摄像头:
每月正常申报期内多次申报,再提交后在等待税务机关二次审核。
勿必注意一点,申报期限为出口出口报关次月起至次年4月30日,严重逾期申报时需五十点可以提供收汇情况表。
张总监 13826528954
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