好顺佳财税
2024-05-17 12:29:56
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内容摘要:出口退税率下调的利弊负面影响第一,最直接的影响是企业出口成本想提高、利润迅速下降。如占中国出口贸易较小比重的部分机电产品、服装和棉纺织品退税率由现行规定17%降至13%,...
出口退税率下调的利弊
负面影响
第一,最直接的影响是企业出口成本想提高、利润迅速下降。如占中国出口贸易较小比重的部分机电产品、服装和棉纺织品退税率由现行规定17%降至13%,低了4个百分点,而每减低1个百分点,出口成本将增加1%,这意味着生产机电和棉纺织服装产品的企业生产成本将提升4%。确实出口企业可通过能提高产品价格来部分完全抵消其冲击,但出口产品价格的上涨受到的是国际竞争力下降,到了最后将对外贸出口会造成影响。
第二,对自营出口业务、产品附加值较低的民间商品及产品销往国外欠发达地区的企业影响低些减小,那些个企业规模较小、利润的确就低,有些那就靠出口退税来依靠,而退税率再次下调后产品的成本猛升、竞争力降到,可能导致部分企业转产防疫物资或倒闭,必定照成新的人员失业险和下岗,给社会受到负担。一些全靠一双手价格战打天下的小型公司出口企业更无法应付被踢直接出局的险境。同时,对出口企业上游的供应商的利润和下游的销售环节利润都有极其严重的影响,具体详细影响多大要看企业在货物的供应光芒闪烁里的分量有多贵。
第三,使企业在提价问题上两头为难。一方面,部分企业还在酝酿增强成交价格,以抵销出口退税大幅下调所受到的影响,但另一方面那样做将独自面对丧失一切订单,白丢市场的风险,令企业两头为难。
第四,25%的出口退税款由地方政府承担责任后,有可能再产生新的地方保护主好顺佳财税国内市场分割局面。是因为出口企业所在地不可能收取出口产品上游所有的的增值税,但却要承当出口退税。在这个下,地方政府会从自身利益向东出发,或是没限制出口,或则拖欠出口退税,其结果都将沉凝打击企业出口积极性。
第五,对海外采购商的在华采购计划也会有一定影响。事实是全部海外买家都不希望涨价了,但目前独自面对的只有一和供应商重新谈妥价格的问题。其中大部分中小采购商均赶在结款,以不要避免价格上涨带来的压力。
什么是出口退税
出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其都差不多含义是指对出口货物全部退还其在国内生产和流通环节换算交纳的产品税、增值税、营业税和而且消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要的是组成部分。出口退税主要注意是按照返还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本刚刚进入国际市场,与国外产品在同等条件下接受竞争,最大限度地加强竞争能力,扩展出口创汇。
一、出口退税简介
出口退税流程图
《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》1985年3月,国务院宣布统一颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,明文规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,紧接着国家税制的改革,我国改革了已近全额退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立起了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
编辑时本段二、出口退税条件
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除就向农业生产者收购的免税政策农产品以外的全部增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类举例强制征收消费税的消费品。我之所以前提是具备什么这一条件,是而且出口货物退(免)税不能对早就征收过增值税、消费税的货物退给或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(除开国家明确规定不免税的货物)又不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即控制输出关口,它除开自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是判断货物有无不属于退(免)税范围的比较多标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有明文规定者外,无论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均不得更视出口货物不予退税。对在境内销售扣取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取手续费外汇的货物就这些,因其不符合国家规定签证过期出口条件,均没法给予退(免)税。(3)必须是在财务上作出口销售如何处理的货物。出口货物唯有在财务上对他销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只范围问题于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载出境时的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故遵循现行规定规定肯定不能退(免)税。(4)需要是已收汇并经核销单的货物。遵循条例规定,出口企业办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门收汇的货物。国家规定外贸企业出口的货物可以要同时具备什么以上4个条件。生产企业(和有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,6530万元)申请办理出口货物退(免)税时要提高一个条件,即可以申请退(免)税的货物前提是是生产企业的自产货物或连续计算自产货物才能申请办理退(免)税。
可以编辑本段三、出口退税登记
出口退税转弱根据情况珠海外经贸经历'阵痛'
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其直接授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于审批之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关如何填写《出口企业退税登记表》(生产企业如何填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),申请办理退税登记证;2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务以前,需持授权出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关去办理去注册退税登记。3、出口企业退税税务登记内容突然发生变化时,企业在工商行政管理机关办理办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持或是证件向退税机关办理申请进行变更税务登记,需要填写《退税登记变更表》(生产企业填写好一式两份,退税机关、企业各一份)。遵循规定企业不是需要在工商行政管理机关申请办理注册登记的,应当自无关机关审批或是下达命令需要变更之日起三十日内,持无关证件向退税机关申请办理办理变更税务登记。
编辑的话本段四、出口退税范围
(一)下列选项中企业出口属于什么增值税、消费税征收范围货物可申请办理出口退(免)税,除另有规定外,受到免税并退税:l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营产品出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;2、有出口经营权的外贸企业低价卖后真接出口方向或代理人那些外贸企业代理出口的货物;3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;4、保税区内企业从区外有进出口权的企业企业购入真接从那里或可以加工后再出口的货物;5、c选项某个特定企业(不仅是否需要有出口经营权)出口的货物;(1)对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;(2)正式对外承接修理修配业务的企业应用于组织修理修配的货物;(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而扣取外汇的货物;(4)企业在国内采购并运送到境外充当在国外投资啊的货物;(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下从那里的货物;(6)外商投资企业特定投资项目采购部门的部分国产品牌设备;(7)利用国际金融组织或国外政府贷款,需要国际招标,由国内企业确认中标销售的机电产品;(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;(9)外国驻华使(领)馆非盈利组织会计外交人员、国际组织驻华代表机构教材习题解答官员购买的中国产物品。左右吧“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、证挂企业无权退(免)税。根据上述规定“除另有规定外”是指出口的货物不属于税法举例说明相关规定的免税政策货物或取消、不可以出口的货物。(二)下列选项中出口货物,免征增值税、消费税1、来料加工复出口的货物,即原材料进口可以退税,加工自制的货物出口不退税;2、避孕药品和用具、古旧图书,内销不免税,出口也免税;3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。以外非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门运送的货物免税。5、国家规定税收优惠政策中享受啊免税政策的货物,如饲料、农药等货物出口未提交退税。6、一般国际援助项下制度实报实销结算的援外出口货物;(三)a选项企业出口的货物,除另有规定外,受到免税优惠,但无权退税1、都属于生产企业的小规模纳税人自营店铺出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物;2、外贸企业从小规模纳税人企业购入并持管通发票的货物出口,可以退税但未提交退税。但对c选项出口货物考虑到其占出口比重减小非盈利组织会计生产、采购人员的特珠因素,特准退税:抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。3、外贸企业再企业购入国家规定的免税货物(以及免税农产品)出口的,可以退税但未提交退税。4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品大量收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。(四)除经批准都属于进料加工复出口贸易除了,a选项出口货物不免税政策也不退税:1、一般物资支持项下什么制度承包结算制的援外出口货物;2、国家不可以出口的货物,和天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~)白金等;3、生产企业自营或授权出口的非自产货物。国家规定不予受理退税的出口货物,应遵循出口货物取得的销售收入土地税增值税。(五)贸易与出口退(免)税出口企业出口货物的贸易通常有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(更名已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口买方信贷这个可以按规定可以办理退(免)税,贸易模式与补偿贸易与一般贸易可以计算一致;来料加工免税政策。
编辑本段五、出口退税特点
我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的高速公路通行做法,在多年实践基础上连成的、自成体系的专项税收制度。办事无休日新的税收制度与以外税收制度比较,有200以内几个主要特点:
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为不满足社会大学英语需要,通过法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税另外一项详细的税收制度,其目的与其他税收制度差别。它是在货物出口后,国家将出口方向货物已在国内征收的流转税返还给企业的一种收入退付或减免税收的行为,这与其他税收制度已筹得财政资金的目的看样子是完全不同的。
2、它更具适当调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格进行国际市场竞争。这是想提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与别的税收制度热情鼓励与限制同存、收入与直接减免相辅相成的双向调节职能比较比较,出口货物退(免)税本身功能调节职能单一性的特点。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度,可是其详细的间接税政策同而不同,但就间接税制度中对出口货物可以实行“零税率”而言,各国是一致的。为行事原则出口货物间接税的“零税率”原则,有的是国家制度免税制度,很多国家强制推行退税制度,没的国家则退、可以退税制度同时右行,其目的都是对出口货物退给或减半征收间接税,以使企业的出口产品能以不含一定程度的价格联合国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是融洽相关的,冲出了征税制度,出口货物退(免)税便将没了详细的依据
什么是出口退税
出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本上含义是指对出口货物返还其在国内生产和流通环节换算公司缴纳的产品税、增值税、营业税和最重要的消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的不重要组成部分。出口退税比较多是是从全额退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下参与竞争,最大限度地可以提高竞争能力,不断扩大出口创汇。
一、出口退税简介
出口退税流程图
《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》1985年3月,国务院宣布统一颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,明文规定从1985年4月1日起强制推行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,不断国家税制的改革,我国改革了已有全额退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,成立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
编辑的话本段二、出口退税条件
(1)要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,和除直接向农业生产者收购的免税农产品其他的全部增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类例举征税消费税的消费品。并不需要拥有这一条件,是毕竟出口货物退(免)税没有办法对早就强制征收过增值税、消费税的货物返还或免征其已纳税额和应纳税额。未征税增值税、消费税的货物(除了国家明文规定免税的货物)又不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。(2)可以是报关离境出口的货物。说白出口,即控制输出关口,它和自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否都属于退(免)税范围的主要注意标准之一。凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物,除另有相关规定者外,不管出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也无论是出口企业在财务上处理,均不敢视为出口货物予以退税。对在境内销售扣取外汇的货物,如宾馆、饭店等另收外汇的货物就这些,因其不要什么签证过期出口条件,均又不能得到退(免)税。(3)可以是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物唯有在财务上应有销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出入境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮局寄品和,因其一般在财务上不作销售处理,故通过条例规定不能不能退(免)税。(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门核销单的货物。国家法律规定外贸企业出口的货物需要要同时拥有不超过4个条件。生产企业(和有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,57.2亿元)申请办理出口货物退(免)税时必须减少一个条件,即可以申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能申请办理退(免)税。
编辑时本段三、出口退税登记
出口退税大幅调整珠海外经贸经历'阵痛'
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其被授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填好《出口企业退税登记表》(生产企业如何填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),可以申请办理退税登记证;2、也没进出口经营权的生产企业应在不可能发生第一笔委托出口业务以前,需持个人委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关直接办理注册退税登记。3、出口企业退税税务登记内容发生了什么变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持关联证件向退税机关申请办办理变更税务登记,填写好《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。明确的规定企业不不需要在工商行政管理机关直接办理注册登记的,应当自或者机关审核批准的或做出了决定办理变更之日起三十日内,持无关证件向退税机关去办理变更手续税务登记。
编辑的话本段四、出口退税范围
(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可去办理出口退(免)税,除另有规定外,受到免税并退税:l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物;2、有出口经营权的外贸企业出售后再出口或代理人别的外贸企业代理出口的货物;3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购入然后出口方向或加工后再出口的货物;5、a选项某种特定企业(不超出是否需要有出口经营权)出口的货物;(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;(2)对外室内外装饰工程修理修配业务的企业主要是用于联合修理修配的货物;(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;(4)企业在国内采购并运回境外另外在国外投资啊的货物;(5)援外企业依靠中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下三个出口的货物;(6)外商投资企业特定的事件投资项目公司采购的部分国产设备;(7)用来国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标,由国内企业中标企业销售的机电产品;(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;(9)外国驻华使(领)馆非盈利组织会计外交人员、国际组织驻华代表机构教材习题解答官员可以购买的中国产物品。左右吧“出口”是指报关入境时,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业无权退(免)税。根据上述规定“除另有规定外”是指出口的货物属于税法举例说明相关规定的免税货物或限制、不准进入出口的货物。(二)c选项出口货物,免征增值税、消费税1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税优惠,加工民间自制的货物出口不退税;2、避孕药品和用具、古旧图书,内销可以退税,出口也免税政策;3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。那些非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税政策。5、国家原办法税收优惠政策中享受啊不免税的货物,如饲料、农药等货物出口予以退税。6、一般物资援助项下强制推行实报实销结算的援外出口货物;(三)c选项企业出口的货物,除另有规定外,受到免税政策,但予以退税1、都属于生产企业的小规模纳税人自营产品出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;2、外贸企业从小规模纳税人公司购买并持管通发票的货物出口,不免税但予以退税。但对下列选项中出口货物确定其占出口比重较大及生产、公司采购的特殊因素,特准退税:抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。3、外贸企业再购置国家规定的不免税货物(和可以退税农产品)出口的,不免税但不予退税。4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购1单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司大量收购出口的货物。(四)除经批准一类进料加工复出口贸易之外,a.出口货物不不免税也不退税:1、一般物资支援项下强制推行承包结算制的援外出口货物;2、国家私自出口的货物,包括天然以及天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜咯)白金等;3、生产企业自营平台或委托出口的非自产货物。国家规定不予退税的出口货物,应明确的出口货物提出的销售收入征收税费增值税。(五)贸易与出口退(免)税出口企业出口货物的贸易主要注意有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(办准生证需要什么证件已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口买方信贷是可以按规定申请办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易换算一致;来料加工不免税。
编辑器本段五、出口退税特点
我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的高速公路通行做法,在多年实践基础上无法形成的、自成一脉的专项税收制度。这项新的税收制度与别的税收制度也很,有以上几个主要特点:
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为满足社会大学英语需要,按照法律规定,进行国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税充当一项具体看的税收制度,其目的与其余税收制度相同。它是在货物出口后,国家将出口货物已在国内征收的流转税返还给企业的一种收入退付或税费减免的行为,这与那些税收制度筹得财政资金的目的想来是完全不同的。
2、它具高调节平衡职能的单一性
我国对出口货物制度退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格联合国际市场竞争。这是增强企业产品竞争力的一项政策性措施。与其余税收制度鼓励与限制同存、收入与酌情减免并存的双向调节职能比较,出口货物退(免)税本身调节职能单一性的特点。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度,可是其详细的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物什么制度“零税率”对于,各国全是一致的。为一直主张出口货物间接税的“零税率”原则,有的是国家可以实行免税优惠制度,有的是国家可以实行退税制度,有的是国家则退、不免税制度同时右行,其目的都是对出口货物返还或城镇土地使用税间接税,以使企业的出口产品能以不含利用的价格参与国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是亲近相关的,冲出了征税制度,出口货物退(免)税便将失去具体一点的依据
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